中美个人所得税法律制度的比较研究

发布时间：2017-05-01 18:05

  本文关键词：中美个人所得税法律制度的比较研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：1913年，美国开始征收个人所得税。近70年后,新中国第一部个人所得税法于1980年产生，从产生那天起个人所得税就被赋予增加国家财政收入，，调节收入分配的功能。社会的安定团结、国民税负的有效公平，市场经济的健康发展都与个人所得税紧紧相连。然而由于我国的税制模式的问题、税收征管环节的问题、纳税人纳税意识淡薄等问题的限制，致使个人所得税没有发挥应有的作用。相反美国个人所得税开征的本意是增加国家收入，但却很好的实现了调节收入分配功能。于是对比中美个人所得税制度，可以很好的为两国国策提供一个法制比对空间，也为我国个人所得税自我反思留有回旋余地。还可以更好地完善我国个人所得税法律制度。 本文内容共分为四个部分。第一部分：绪论，主要介绍了选题背景、写作目的、国内外的研究动态以及创新之处。第二部分：中西方税收理论的基础比较。该部分主要阐述了个人所得税的相关概念，如个人所得税的基本功能、税制模式、课税单位和方法、并对中西方税收理论、税收思想、个税的发展历程和个税在各自税收体系中的地位一一对比。第三部分：中美个人所得税制比较。从纳税人、所得和应税所得、税率、征纳制度四个方面进行了中美税制的对比。第四部分：我国个人所得税制的完善。结合我国的具体国情，在指导思想和个人所得税税收制度进行具体的改革和完善。
【关键词】：个人所得税 中美比较 法律制度 建议
【学位授予单位】：哈尔滨工程大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：D971.2;D922.222
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第1章 绪论10-19
• 1.1 选题背景10-11
• 1.2 写作目的及意义11-12
• 1.3 国内外文献综述12-17
• 1.3.1 国外研究动态12-13
• 1.3.2 国内研究动态13-17
• 1.4 论文研究思路及研究方法17-18
• 1.5 论文创新之处18-19
• 第2章 中西方税收理论比较19-41
• 2.1 个人所得税的相关概念概述19-23
• 2.1.1 个人所得税的内涵及基本功能19-21
• 2.1.2 个人所得税税制模式21-22
• 2.1.3 个人所得税的课税单位22-23
• 2.1.4 个人所得税的课征方法23
• 2.2 中西方的税收理论23-28
• 2.2.1 中国课税的理论依据24-25
• 2.2.2 西方课税的理论依据25-27
• 2.2.3 中西方课税的理论依据比较27-28
• 2.3 中西方的税收思想28-35
• 2.3.1 中国的税收思想28-31
• 2.3.2 西方的税收思想31-34
• 2.3.3 中西方的税收思想比较34-35
• 2.4 中美个人所得税的历史演进35-39
• 2.4.1 中国个人所得税的历史演进35-36
• 2.4.2 美国个人所得税的历史演进36-37
• 2.4.3 中美个人所得税的发展差异37-39
• 2.5 个人所得税在税收体系中的作用分析39
• 2.6 本章小结39-41
• 第3章 中美个人所得税制比较41-60
• 3.1 纳税人比较41-45
• 3.1.1 中国关于纳税人规定41-42
• 3.1.2 美国关于纳税人规定42-44
• 3.1.3 中美关于纳税人规定的差异44-45
• 3.2 所得和应税所得比较45-52
• 3.2.1 中国关于所得和应税所得的规定45-48
• 3.2.2 美国关于所得和应税所得的规定48-51
• 3.2.3 中美关于所得和应税所得的差异51-52
• 3.3 税率比较52-55
• 3.3.1 中国关于税率规定52-53
• 3.3.2 美国关于税率规定53-55
• 3.3.3 中美关于税率规定的差异55
• 3.4 征纳制度比较55-58
• 3.4.1 中国关于征纳制度规定56-57
• 3.4.2 美国关于征纳制度规定57
• 3.4.3 中美关于征纳制度规定的差异57-58
• 3.5 本章小结58-60
• 第4章 借鉴与完善：我国个人所得税制的法律思考60-75
• 4.1 借鉴美国个人所得税制的指导思想60-61
• 4.2 完善我国个人所得税制的指导思想61-62
• 4.2.1 以纳税人为中心61-62
• 4.2.2 调节收入分配，促进公平62
• 4.3 借鉴美国成熟税制，完善我国个人所得税制立法62-68
• 4.3.1 实行分类综合所得税制63-64
• 4.3.2 修订纳税人征收范围64-65
• 4.3.3 允许以家庭为纳税单位65-66
• 4.3.4 健全费用扣除制度66-67
• 4.3.5 构建合理税率67-68
• 4.4 借鉴美国征缴程序，完善我国个人所得税征管制度68-71
• 4.4.1 完善个税申报制度，统一个税编码制度68-69
• 4.4.2 整合个税缴纳制度，设立“离境清税”制69
• 4.4.3 细化个税征管办法69-70
• 4.4.4 重塑税收奖惩的法律机制70-71
• 4.5 借鉴美国信用制度，完善我国个人所得税税收环境71-74
• 4.5.1 建立个人所得税信息网络71
• 4.5.2 建立有效的税收信用约束体系71-72
• 4.5.3 提高税务部门整体素质72-73
• 4.5.4 加强税法宣传，提高全民纳税意识73-74
• 4.6 本章小结74-75
• 结论75-77
• 参考文献77-80
• 攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果80-81
• 致谢81

【参考文献】

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本文编号：339373