美国个人所得税法对我国的借鉴

发布时间：2017-08-14 23:22

  本文关键词：美国个人所得税法对我国的借鉴

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【摘要】：自1980年我国实施个人所得税以来，我国个税税制实施已进入第34个年头。随着社会主义市场经济体制的建立和我国居民的收入水平的逐步提高，我国个人所得税取得了巨大的成就。但在当前的经济形势下，我国个人所得税仍然存在着许多的问题。如个人所得税的制度设计不科学，税率结构不合理、费用扣除方式不科学，征管水平落后等。而美国作为世界上最发达的国家之一，也是当今世界上个人所得税制度发展最为完善的国家之一。个人所得税作为美国第一大税种，在调节个人收入差距和稳定经济上起到了非常大的作用。我国个人所得税的改革可以借鉴美国个人所得税法发展的经验，结合我国实际情况进一步完善个人所得税法，解决我国个人所得税制度存在的问题。 本文主要通过三个部分阐述美国个人所得税法对我国个税改革的借鉴：第一章主要对个人所得税的功能与课税模式进行阐述。第二部分是对中美个人所得税具体税制进行比较，从纳税人、所得与应税所得、税率、税收征管等四个方面进行对比，通过分析中美个人所得税的税制差别，提出我国个人所得税存在的问题。第三部分是借鉴美国个人所得税法完善我国个税，首先是我国个税改革应遵循税收法治原则和公平与效率原则，，其次是重构我国个人所得税税制和完善我国个人所得税征管程序，一是从实体角度对我国个人所得税具体税制进行改革，建议我国采用混合税制模式、优化税率结构、以家庭为课税单位，充分考虑纳税人的真正纳税能力、健全我国个人所得税的税费扣除标准，二是从税收征管程序的角度对我国个税的改革提出建议，完善我国个人所得税自行申报体系、构建税收信息管理系统、构建税收奖惩制度，鼓励纳税人积极纳税。
【关键词】：个人所得税 个人所得税税制 税收征管
【学位授予单位】：华中科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：D971.2;D922.22
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 引言8-9
• 一 个人所得税功能与课税模式9-18
• （一） 个人所得税的功能9-12
• （二） 个人所得税的课税模式12-18
• 二 中美个人所得税法要素之比较18-32
• （一） 纳税主体18-21
• （二） 课税对象与应税所得21-24
• （三） 税率24-27
• （四） 税收征管27-32
• 三 美国个人所得税法对我国的启示32-45
• （一） 我国个人所得税法改革中原则的取舍32-34
• （二） 我国个税税制结构的完善34-40
• （三） 我国个人所得税征管程序的完善40-45
• 结论45-46
• 致谢46-47
• 参考文献47-50

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本文编号：675257