中国企业税费负担相关法律的国际比较与借鉴

发布时间：2021-03-14 06:02

　　在我国经济呈现快速发展的新阶段中,企业的发展问题是至关重要的问题,促进企业长远发展也是我国落实减税降费政策的核心问题。降低企业的税费负担是近些年来我国减税降费的核心目标,对此,我国推出不少相关措施,如激发企业特别是对小微企业的活力进行了进一步部署;对清理规范税收等优惠政策作出严格规定。因此,需进一步通过完善相关法律来达到降低企业税费负担的目标。企业作为市场经济的主体,来自企业的税费自然承担着国家财政的重任。但在在经济全球化和国际减税趋势下,适当地调整企业税费负担成本反而能对企业发展起到刺激作用,从而增加国家财政收入。只有理清我国企业税费负担的概念及特征,才能对我国经济制度现状以及企业税费相关法律进行全面认识,并根据相关理论依据实现与我国发展相适应的税费法律制度。然而我国当前在企业税费方面相关法律制度存在不少问题,主要表现为增值税制设计不健全,企业所得税法中税率水平、税收优惠形式以及税前扣除制度不科学,在国家减税政策的现阶段中,财政收入过度依赖政府非税收费,导致企业的非税负担过重。而究其根源,在于我国法律制度的缺失,导致了企业的税费负担与企业发展关系失衡。部分国家在长期实践中,在降低企业... 

【文章来源】：华南理工大学广东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：63 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
    第一节 研究背景及意义
        一、本文的研究背景
        二、本文的研究意义
    第二节 国内外研究现状
        一、国外研究现状
        二、国内研究现状
    第三节 本文研究思路及创新
        一、本文研究思路
        二、本文创新之处
第二章 企业税费负担适度的相关理论依据
    第一节 税费负担的概念及特征
        一、税费负担的概念
        二、税费负担的特征
    第二节 企业税费负担的分类
        一、企业税收负担的分类
        二、企业非税负担的分类
    第三节 企业税费负担适度的理论依据
        一、供给学派适度减税理论
        二、收入分配正义理论
        三、企业创新激励理论
        四、企业纳税人权利保障理论
第三章 中国企业税费负担的现状分析
    第一节 增值税制设计不健全
        一、增值税多档税率有违税收中性
        二、增值税税收抵扣机制不完善
        三、增值税优惠措施对企业缺乏引导作用
        四、现行增值税纳税人分类模式不利于中小企业发展
    第二节 企业所得税税制设计不科学
        一、企业所得税税率水平较高
        二、企业所得税税收优惠形式单一
        三、企业所得税税前扣除制度可操作性差
    第三节 企业非税负担不合理
        一、政府非税收入项目缺乏法律依据
        二、政府非税收入占财政收入比重过大
        三、企业非税缴费成本高
第四章 国外企业税费结构法律设计的经验借鉴
    第一节 国外企业增值税立法经验
        一、简单的增值税税率结构
        二、成熟的增值税抵扣制度
        三、合理的增值税税收优惠制度
        四、适当的增值税纳税人的分类标准
    第二节 国外企业所得税立法的经验
        一、适度的企业所得税税率水平
        二、宽泛的企业所得税税收优惠范围
        三、规范的企业所得税税前扣除制度
    第三节 国外政府涉企非税收入立法的经验
        一、完善的政府非税收入征收立法
        二、适当的政府财政对非税收入依存度
        三、简单的政府非税收入项目
    第四节 国外企业税费结构法律设计对我国的启示
        一、国外的增值税立法对我国的启示
        二、国外的企业所得税立法对我国的启示
        三、国外的企业税费立法对我国的启示
第五章 加强我国企业税费负担立法的几点建议
    第一节 加快增值税立法的进程
        一、简化并进一步降低增值税税率
        二、完善增值税税收抵扣机制
        三、发挥增值税优惠措施对企业的引导作用
        四、简化增值税纳税人划分标准
    第二节 适时修改我国企业所得税法
        一、降低企业所得税税率
        二、设立多样的企业所得税优惠形式
        三、规范企业所得税税前扣除制度
    第三节 大幅降低我国涉企非税收入
        一、提高政府非税收入项目的立法层级
        二、适当降低非税收入占财政的比重
        三、完善涉企非税收入的征管程序
结论
参考文献
    一、中文资料（含译著）
        （一）著作类
        （二）论文类
        （三）其它
    二、外文资料
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
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本文编号：3081620