内部控制、核心高管背景特征与激进避税

发布时间：2021-03-16 05:30

　　税收作为国家财政收入的主要来源,它是政府更好地履行公共服务职能、优化社会资源配置的重要保障。然而,企业通过激进避税将本应属于国家的财富更多地留存于公司内部,以图公司扩张或谋求个人私利。激进避税凭借各种节税与避税活动的“暗箱操作”,采用大量处于法律灰色地带或非法的避税手段有效减少税负,成为企业降低经营成本的重要形式。激进避税行为愈演愈烈似乎正在成为各国公司的现实选择,其业已构成了对国家税务系统的最大挑战,并最终影响社会福利。企业避税现象日益严重,引致大量研究开始关注企业避税行为的影响因素。内部控制作为企业一项重要的内部治理机制,其必然会对源自于企业生产经营活动的激进避税行为产生影响。自从2002年美国颁布《萨班斯-奥克斯利》法案以来,内部控制在企业经营管理活动中的重要性日益凸显。我国继2006年上交所和2007年深交所分别发布内部控制指引之后,2008年由财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》,并于2010年颁布了与之相关的配套指引。截止2017年,财政部已陆续发布行政事业单位及小企业内部控制规范等,这些规范性文件使建设和评价内部控制有了一个共同可循的标准,标志着我国内部控制规... 

【文章来源】：江西财经大学江西省

【文章页数】：206 页

【学位级别】：博士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 导论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究目标与内容
        1.2.1 研究目标
        1.2.2 研究内容
    1.3 研究思路与方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究创新
2 文献综述
    2.1 关于内部控制的研究
        2.1.1 内部控制的影响因素
        2.1.2 内部控制的经济后果
    2.2 关于高管背景特征的研究
        2.2.1 高管背景特征的同质性
        2.2.2 高管背景特征的异质性
    2.3 高管背景特征对内部控制的影响
    2.4 关于激进避税的研究
        2.4.1 激进避税的影响因素
        2.4.2 激进避税的经济后果
    2.5 高管背景特征对激进避税的影响
    2.6 文献评述
3 内部控制、核心高管背景特征与激进避税的理论概述
    3.1 基本概念的界定
        3.1.1 内部控制
        3.1.2 核心高管
        3.1.3 核心高管背景特征的同质性与异质性
        3.1.4 激进避税
    3.2 核心高管背景特征影响内部控制与激进避税关系的理论基础
        3.2.1 委托-代理理论
        3.2.2 信息不对称理论
        3.2.3 高阶理论
        3.2.4 社会类化理论
    3.3 内部控制、核心高管背景特征与激进避税的机理分析
        3.3.1 内部控制与激进避税的关系
        3.3.2 核心高管背景特征对内部控制与激进避税关系的影响
4 内部控制与激进避税关系的实证分析
    4.1 理论分析与假设提出
    4.2 变量定义与模型构建
        4.2.1 变量定义
        4.2.2 模型构建
    4.3 实证分析与结果描述
        4.3.1 样本选择
        4.3.2 描述性统计
        4.3.3 相关性分析
        4.3.4 多元回归分析
    4.4 进一步测试
    4.5 稳健性测试
    4.6 本章小结
5 核心高管背景特征的同质性对内部控制与激进避税关系影响的实证分析
    5.1 核心高管性别的同质性对内部控制与激进避税关系的影响
        5.1.1 理论分析与假设提出
        5.1.2 变量定义与模型构建
        5.1.3 实证分析与结果描述
        5.1.4 进一步测试
        5.1.5 稳健性测试
        5.1.6 本节小结
    5.2 核心高管年龄的同质性对内部控制与激进避税关系的影响
        5.2.1 理论分析与假设提出
        5.2.2 变量定义与模型构建
        5.2.3 实证分析与结果描述
        5.2.4 进一步测试
        5.2.5 稳健性测试
        5.2.6 本节小结
    5.3 核心高管学历的同质性对内部控制与激进避税关系的影响
        5.3.1 理论分析与假设提出
        5.3.2 变量定义与模型构建
        5.3.3 实证分析与结果描述
        5.3.4 进一步测试
        5.3.5 稳健性测试
        5.3.6 本节小结
    5.4 核心高管任期的同质性对内部控制与激进避税关系的影响
        5.4.1 理论分析与假设提出
        5.4.2 变量定义与模型构建
        5.4.3 实证分析与结果描述
        5.4.4 进一步测试
        5.4.5 稳健性测试
        5.4.6 本节小结
    5.5 核心高管专业背景的同质性对内部控制与激进避税关系的影响
        5.5.1 理论分析与假设提出
        5.5.2 变量定义与模型构建
        5.5.3 实证分析与结果描述
        5.5.4 进一步测试
        5.5.5 稳健性测试
        5.5.6 本节小结
    5.6 核心高管职业背景的同质性对内部控制与激进避税关系的影响
        5.6.1 理论分析与假设提出
        5.6.2 变量定义与模型构建
        5.6.3 实证分析与结果描述
        5.6.4 进一步测试
        5.6.5 稳健性测试
        5.6.6 本节小结
6 核心高管背景特征的异质性对内部控制与激进避税关系影响的实证分析
    6.1 核心高管性别的异质性对内部控制与激进避税关系的影响
        6.1.1 理论分析与假设提出
        6.1.2 变量定义与模型构建
        6.1.3 实证分析与结果描述
        6.1.4 进一步测试
        6.1.5 稳健性测试
        6.1.6 本节小结
    6.2 核心高管年龄的异质性对内部控制与激进避税关系的影响
        6.2.1 理论分析与假设提出
        6.2.2 变量定义与模型构建
        6.2.3 实证分析与结果描述
        6.2.4 进一步测试
        6.2.5 稳健性测试
        6.2.6 本节小结
    6.3 核心高管学历的异质性对内部控制与激进避税关系的影响
        6.3.1 理论分析与假设提出
        6.3.2 变量定义与模型构建
        6.3.3 实证分析与结果描述
        6.3.4 进一步测试
        6.3.5 稳健性测试
        6.3.6 本节小结
    6.4 核心高管任期的异质性对内部控制与激进避税关系的影响
        6.4.1 理论分析与假设提出
        6.4.2 变量定义与模型构建
        6.4.3 实证分析与结果描述
        6.4.4 进一步测试
        6.4.5 稳健性测试
        6.4.6 本节小结
    6.5 核心高管专业背景的异质性对内部控制与激进避税关系的影响
        6.5.1 理论分析与假设提出
        6.5.2 变量定义与模型构建
        6.5.3 实证分析与结果描述
        6.5.4 进一步测试
        6.5.5 稳健性测试
        6.5.6 本节小结
    6.6 核心高管职业背景的异质性对内部控制与激进避税关系的影响
        6.6.1 理论分析与假设提出
        6.6.2 变量定义与模型构建
        6.6.3 实证分析与结果描述
        6.6.4 进一步测试
        6.6.5 稳健性测试
        6.6.6 本节小结
7 研究结论、政策建议及研究展望
    7.1 研究结论
    7.2 政策建议
        7.2.1 构建税收合规的内部控制制度
        7.2.2 加强上市公司的核心高管遴选
        7.2.3 制定切实有效的税收监管措施
        7.2.4 深化国有企业的产权制度改革
    7.3 研究局限与展望
        7.3.1 研究局限
        7.3.2 研究展望
参考文献
科研成果
后记



本文编号：3085497