结构化理财产品审计流程设计及公允价值审计方法应用 ——以一类黄金挂钩产品为例

发布时间：2021-11-24 16:11

　　结构化理财产品是将金融衍生品嵌入固定收益证券或者结构化存款的一种理财产品,是金融市场创新的重要表现,也是一个完整金融市场体系中不可缺少的重要组成部分。与传统理财产品相比,结构化理财产品具有收益率较高的特点。因此,自从引入国内理财产品市场,结构化理财产品一直保持着高速的增长。虽然结构化理财产品进入我国理财产品市场时间较短,但已经发展成为理财产品市场的重要组成部分结构化理财产品作为嵌入衍生工具的一类,金融创新程度及创新频率较高。因此,对于该类产品的审计流程设计具有一定的难度。本文通过对结构化理财产品审计实务工作的观察及分析,发现当前审计准则中并不存在对于结构化理财产品这类嵌入衍生工具审计工作指导的相关准则,这导致当下的审计流程设计中存在信息披露审计关注不足以及公允价值计量审计程序简单两大主要缺陷。所以关于结构化理财产品的审计流程设计研究具有一定的研究意义。本文以现代风险导向审计理论为理论基础,通过审计模型的应用以及关于衍生工具及公允价值相关审计准则的指导,对结构化理财产品的审计流程进行了设计。新设计的审计流程除了关注内部控制及业务合规等常规重点审计内容,对于信息披露及公允价值等非常规理财产... 

【文章来源】：上海国家会计学院上海市

【文章页数】：79 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

本文框架

结构管理部门：负构化理财产负责会计核算产品业务流程算、资金划汇程图汇等工作

【参考文献】：
期刊论文
[1]审计风险模型中检查风险影响因素研究[J]. 孙秀娟,吕晓宇,付佳,王雪纯.  合作经济与科技. 2016(04)
[2]审计重大错报风险评估研究——基于AHP-模糊综合评价法[J]. 任汝娟,张美玲.  财会通讯. 2015(22)
[3]我国上市公司审计费用的现状分析——以房地产业为例[J]. 孙艳霞,韩福才,张娜.  辽宁经济管理干部学院.辽宁经济职业技术学院学报. 2015(02)
[4]浅析银行结构性理财产品[J]. 冯叶.  新经济. 2014(Z2)
[5]风险导向审计、内部治理与上市公司绩效[J]. 陈小英.  中国内部审计. 2014(10)
[6]上市商业银行会计信息披露研究——以结构性金融产品为例[J]. 刘莹.  财会通讯. 2014(22)
[7]构建风险导向内部审计理论框架的探讨[J]. 郭银清.  财会研究. 2014(07)
[8]非活跃市场条件下公允价值审计研究[J]. 王守海,吴双双,张盼盼.  审计研究. 2014(02)
[9]商业银行理财创新业务的审计研究[J]. 刘方,柯宇立.  浙江金融. 2013(06)
[10]衍生金融工具的审计评价及其风险防范——基于现代风险导向审计模型[J]. 於莹.  中国商贸. 2013(09)

硕士论文
[1]衍生金融工具的风险导向审计模型设计[D]. 李襄南.北京交通大学 2016
[2]现代风险导向审计及其应用研究[D]. 孙硕.辽宁大学 2014
[3]结构性产品的评价与分析[D]. 王琦.上海交通大学 2013
[4]关于我国上市银行理财产品会计处理与信息披露的研究[D]. 王艺诺.财政部财政科学研究所 2013
[5]银行结构化理财产品定价分析[D]. 周昕硙.清华大学 2013
[6]基于黄金看涨期权的结构化金融衍生产品定价[D]. 许鹏程.复旦大学 2013
[7]与黄金挂钩的结构性存款研究[D]. 张双.山东大学 2011
[8]上市商业银行衍生金融工具公允价值计量问题研究[D]. 陈新.辽宁大学 2011
[9]结构性理财产品的设计、创新与风险管理[D]. 杨渡.复旦大学 2010



本文编号：3516322