商业银行资管业务风险导向审计研究
发布时间：2021-11-27 05:45
近年来,随着我国利率市场化改革和金融脱媒转型的不断深入,我国资产管理市场发展迅猛,规模已达百万亿级。如此庞大规模的资产管理行业对金融市场格局影响重大,尤其是我国商业银行为追求新的利润增长点,在跨市场交叉性资产管理领域与其他金融机构的合作与创新层出不穷。但是,资产管理业务由于监管缺位、交易信息不透明、发展不规范,积聚的风险容易向整个金融体系蔓延,可能引发系统性金融风险,这就对政府金融审计提出了较高的要求。为贯彻落实全国金融工作会议和十九大对金融工作的要求,以防范金融风险,深化金融改革,促使金融更好服务实体经济,本文从新视角理解资管业务的风险特征,将风险导向审计模式引入商业银行资管业务审计上来,构建风险导向审计实务框架,进一步促进政府审计监管职能的实现,完善金融宏微观审慎监管框架。本文以风险管理理论、战略管理理论和系统理论为基础,对风险导向审计的内涵、现代风险导向审计的相关理论基础和基本程序做出阐述。重点结合了资管业务的四个发展阶段,将资管业务分为基础业务模式和通道业务模式,并在现有业务模式的基础上对资管业务发展趋势进行探讨。了解资管业务发展阶段、业务模式和发展趋势后,结合资管业务的风险特...
【文章来源】：南京审计大学江苏省
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
COSO的全面风险管理框架
质、时间、范围和审计人员安排。风险评估方法有：风险矩阵评估法阵评估是将风险可视化，用直角坐标系以二维的形式展现出来。以风低和风险发生后产生的影响大小分别为横轴和纵轴，风险发生的可能高三种程度，其产生的影响大小也可以从轻、中、严重三种程度，视横轴和纵轴可细分为多个区间，评估的风险则可以以二维的形式展现高、影响严重的风险，需要加强风险应对措施，投入较多的审计资源性程序，以保障审计的质量。风险矩阵评估法有助于下一步审计计划的合理配置，从而提高审计的质量。
组织管理体系有关事项的通知》⑨中，正式启动银行业理财事业部制改革进程。监管层在此阶段不断发声，出台一系列规范同业业务、信贷资产转让等资管业务的规定，大力推动资管业务回归本质，银行资管业务逐步进入理性发展、规范发展的道路。（2）政策整治防范阶段（2017-至今）——服务实体经济，防控金融风险，加强监管预期2017 年监管层围绕“服务实体经济，防控金融风险，深化金融改革”这一主题陆续出台一系列文件，针对“三违反”、“三套利”、“四不当”等行为进一步加强治理，强化业务合规管理，防范风险源头，加强监管预期。同年，“一行三会一局”联合发布了新规的征求意见稿(《中国人民银行、银监会、证监会、保监会、外汇局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见(征求意见稿)》)。这个首次横跨各类机构的文件,是个覆盖全面的纲领性原则性文件，涉及了理财、非标、委外、智能投顾等方向，并对资管产品的净值化管理、风险提示、信息披露、投资者准入等多方面进行规范，有限制有鼓励，涵盖了资管业务的方方面面，开辟了资管业务一个崭新的阶段。4.1.3 资管业务发展现状
【参考文献】：
期刊论文
[1]部门协同治理与政府审计效率:理论框架和经验数据[J]. 王楠楠,郑石桥. 财会月刊. 2017(03)
[2]影子银行风险的“蝴蝶效应”与审计治理机制——基于互联网金融业务的研究[J]. 王家华,蔡则祥,曹源芳. 经济问题. 2017(01)
[3]行为审计定性论——缺陷行为判定的理论基础和操作框架[J]. 郑石桥. 会计之友. 2016(17)
[4]社会审计、反腐与国家治理[J]. 王彦超,赵璨. 审计研究. 2016(04)
[5]商业银行资管业务发展趋势研究[J]. 马璐巍. 中国市场. 2016(28)
[6]财务信息自愿鉴证保证程度:驱动因素及后果[J]. 郑石桥,梁思源. 南京审计大学学报. 2016(03)
[7]行为审计理论框架:基于系统论视角的理论要素及相互关系[J]. 郑石桥. 会计之友. 2016(06)
[8]中国“一带一路”战略与沿线国家协同审计[J]. 郝玉贵,赵晨,郝铮. 财会月刊. 2016(01)
[9]我国中央银行内部审计部门风险导向审计模式研究[J]. 马新彬. 审计研究. 2015(06)
[10]反腐败视角下政府审计与纪检监察协同治理研究[J]. 王会金. 审计与经济研究. 2015(06)
博士论文
[1]中国商业银行资产管理制度重构研究[D]. 程鹏亮.上海社会科学院 2017
硕士论文
[1]中国银行AH分行资管业务风险管理研究[D]. 袁翔.安徽大学 2017
[2]银行资产管理业务对接产业基金的研究[D]. 曹宇.上海交通大学 2013
[3]商业银行表外业务风险管理研究[D]. 郑弘.安徽农业大学 2011
[4]现代风险导向审计下的审计风险研究[D]. 崔晓钟.东北财经大学 2006
本文编号：3521669
【文章来源】：南京审计大学江苏省
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
COSO的全面风险管理框架
质、时间、范围和审计人员安排。风险评估方法有：风险矩阵评估法阵评估是将风险可视化，用直角坐标系以二维的形式展现出来。以风低和风险发生后产生的影响大小分别为横轴和纵轴，风险发生的可能高三种程度，其产生的影响大小也可以从轻、中、严重三种程度，视横轴和纵轴可细分为多个区间，评估的风险则可以以二维的形式展现高、影响严重的风险，需要加强风险应对措施，投入较多的审计资源性程序，以保障审计的质量。风险矩阵评估法有助于下一步审计计划的合理配置，从而提高审计的质量。
组织管理体系有关事项的通知》⑨中，正式启动银行业理财事业部制改革进程。监管层在此阶段不断发声，出台一系列规范同业业务、信贷资产转让等资管业务的规定，大力推动资管业务回归本质，银行资管业务逐步进入理性发展、规范发展的道路。（2）政策整治防范阶段（2017-至今）——服务实体经济，防控金融风险，加强监管预期2017 年监管层围绕“服务实体经济，防控金融风险，深化金融改革”这一主题陆续出台一系列文件，针对“三违反”、“三套利”、“四不当”等行为进一步加强治理，强化业务合规管理，防范风险源头，加强监管预期。同年，“一行三会一局”联合发布了新规的征求意见稿(《中国人民银行、银监会、证监会、保监会、外汇局关于规范金融机构资产管理业务的指导意见(征求意见稿)》)。这个首次横跨各类机构的文件,是个覆盖全面的纲领性原则性文件，涉及了理财、非标、委外、智能投顾等方向，并对资管产品的净值化管理、风险提示、信息披露、投资者准入等多方面进行规范，有限制有鼓励，涵盖了资管业务的方方面面，开辟了资管业务一个崭新的阶段。4.1.3 资管业务发展现状
【参考文献】：
期刊论文
[1]部门协同治理与政府审计效率:理论框架和经验数据[J]. 王楠楠,郑石桥. 财会月刊. 2017(03)
[2]影子银行风险的“蝴蝶效应”与审计治理机制——基于互联网金融业务的研究[J]. 王家华,蔡则祥,曹源芳. 经济问题. 2017(01)
[3]行为审计定性论——缺陷行为判定的理论基础和操作框架[J]. 郑石桥. 会计之友. 2016(17)
[4]社会审计、反腐与国家治理[J]. 王彦超,赵璨. 审计研究. 2016(04)
[5]商业银行资管业务发展趋势研究[J]. 马璐巍. 中国市场. 2016(28)
[6]财务信息自愿鉴证保证程度:驱动因素及后果[J]. 郑石桥,梁思源. 南京审计大学学报. 2016(03)
[7]行为审计理论框架:基于系统论视角的理论要素及相互关系[J]. 郑石桥. 会计之友. 2016(06)
[8]中国“一带一路”战略与沿线国家协同审计[J]. 郝玉贵,赵晨,郝铮. 财会月刊. 2016(01)
[9]我国中央银行内部审计部门风险导向审计模式研究[J]. 马新彬. 审计研究. 2015(06)
[10]反腐败视角下政府审计与纪检监察协同治理研究[J]. 王会金. 审计与经济研究. 2015(06)
博士论文
[1]中国商业银行资产管理制度重构研究[D]. 程鹏亮.上海社会科学院 2017
硕士论文
[1]中国银行AH分行资管业务风险管理研究[D]. 袁翔.安徽大学 2017
[2]银行资产管理业务对接产业基金的研究[D]. 曹宇.上海交通大学 2013
[3]商业银行表外业务风险管理研究[D]. 郑弘.安徽农业大学 2011
[4]现代风险导向审计下的审计风险研究[D]. 崔晓钟.东北财经大学 2006
本文编号：3521669
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