商业银行盈利质量评价体系研究
发布时间：2021-11-27 18:31
随着我国资本市场日益发展,推动着金融脱媒现象的越演越烈,使得必须通过银行来流通的资金越来越少,银行业主要依赖的存贷款压力逐渐加大,各个银行间的竞争势态日趋激烈。近年来国家对利率的管制也逐渐放开,这更放大了银行间的竞争势态,特别是对于国内的股份制商业银行来说,面临的风险日益增大。但我国股份制商业银行自身综合实力和竞争能力还不足以应对目前严峻的环境,就国内情形来看,资历深厚的国有五大行资产规模庞大,同时,一批优质的国外银行逐渐进入我国金融市场,国内外的竞争环境对我国股份制商业银行的发展构成很大威胁。为了应对目前激烈的竞争环境,解决问题的落脚点是要尽快提升股份制商业银行的综合实力,这一切问题的核心在于使商业银行的盈利质量不断优化,其中的重中之重是如何评价商业银行的盈利质量。利润是银行在金融市场的根本支柱,但国内商业银行盈利水平较高、效率低的现象一直是市场关注的重点。商业银行作为上市公司中与民众切身利益关系极为密切的机构,其盈利的质量并没有引起学者和大众的足够重视。以往学者大多研究银行的盈利能力,分析银行的高盈利背后有哪些影响因素,而盈利质量的分析主要用于上市公司中的普通企业,在商业银行的背景...
【文章来源】：南京理工大学江苏省 211工程院校
【文章页数】：64 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
论文结构
1绪论硕士学位论文61.3.2技术路线本文主要研究阶段分为相关理论探讨、构建商业银行盈利质量评价模型、案例研究以及结论部分。在理论研究部分主要分为六个维度进行分析，包括盈利质量的真实性、获利性、持续性、流动性、成长性和结构性，并基于问卷调查的结果，综合运用层次分析以及变权理论，建立商业银行盈利质量的评价模型。同时选取GD银行作为案例分析对象，通过对其全方位、多角度的分析比较，体现盈利质量评价模型的实际应用。结论部分通过对研究内容以及研究意义进行再次总结，指出本文研究尚存在可弥补之处，为往后研究方向提供借鉴，与这四个主要研究阶段对应的技术路线图如图1-2所示。图1-2本文研究路线
3商业银行盈利质量的概念和内容硕士学位论文14建盈利质量的综合评价体系。而本文考虑到盈利的结构性，即商业银行的主营业务活动和其他活动在净利润中所占的比重，一方面可以清晰看到银行在之前这段时间每一项经济活动获得的利润构成，观察银行的财富来源；另一方面可以间接了解银行的经营战略和盈利方式，衡量未来会计年度盈利的稳定情况，通过结构化的分析使管理层对银行资源进行更优化的配置，重点投入银行的“获利王”项目，提高各项资源的使用效率。所以本文把盈利的结构性作为分析银行盈利质量的指标之一，纳入到商业银行盈利质量评价体系研究中，更加全面、立体的挖掘银行盈利质量的信息，为决策者提供多角度依据。另外，本文借鉴温素彬教授提出的盈利质量的金字塔模型，以利益相关者理论为基础，按照“质量是指一组固有特性满足要求的程度”的定义，提出了盈利质量是指公司盈利满足利益相关者需求的一组固有特性及满足程度，在本文的分类基础上构建出商业银行盈利质量评价的金字塔模型如图3-1所示。图3-1盈利质量的金字塔模型3.1.3盈利质量和盈利能力的区别和联系商业银行的盈利能力指的是在一段会计期间内银行赚取利润的数额，代表银行的盈利性水平。盈利能力基于企业的权责发生制，从财务指标的角度体现出银行的盈利性高低，是盈利水平的外在表现形式，是对盈利的一个“量”的描述。以往对于商业银行的财务研究多针对其盈利能力方面，盈利能力强调银行的获利水平，重视盈利的数量，通
【参考文献】：
期刊论文
[1]利率市场化下我国商业银行盈利能力影响因素分析——基于16家上市商业银行的实证研究[J]. 徐斌,郑垂勇. 南京社会科学. 2018(03)
[2]管理会计工具及应用案例──企业盈利质量的四维评价模型及应用[J]. 温素彬,李文思. 会计之友. 2016(12)
[3]管理会计工具及应用案例——变权方法在商业银行财务状况质量综合评价中的应用[J]. 温素彬,李文思. 会计之友. 2016(05)
[4]营运资本管理效率对企业盈利水平和盈利质量的影响研究[J]. 袁卫秋. 河北经贸大学学报. 2015(02)
[5]零部件类上市汽车公司经营绩效研究——基于因子分析和聚类分析[J]. 宋光辉,李兵. 会计之友. 2015(02)
[6]基于现金流的基础建设行业上市公司盈利质量分析——以中国交建（601800）为例[J]. 王小林. 市场周刊(理论研究). 2015(01)
[7]国内外盈余质量评价研究的文献综述及启示[J]. 韩进,万红波. 财会研究. 2014(08)
[8]BASEL Ⅲ流动性监管新规的潜在影响与对策研究[J]. 尹志锋,张悦. 金融监管研究. 2014(02)
[9]中美银行业盈利能力比较分析[J]. 卢方元,刘龙飞. 商业研究. 2012(05)
[10]商业银行资本充足率、股权结构与盈利能力——基于我国商业银行的实证研究[J]. 蒋健,赵洋. 贵州财经学院学报. 2012(01)
博士论文
[1]我国商业银行流动性风险信息披露研究[D]. 史燕丽.北京交通大学 2018
硕士论文
[1]我国商业银行不良贷款影响因素研究[D]. 胡家琪.北京交通大学 2017
本文编号：3522826
【文章来源】：南京理工大学江苏省 211工程院校
【文章页数】：64 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
论文结构
1绪论硕士学位论文61.3.2技术路线本文主要研究阶段分为相关理论探讨、构建商业银行盈利质量评价模型、案例研究以及结论部分。在理论研究部分主要分为六个维度进行分析，包括盈利质量的真实性、获利性、持续性、流动性、成长性和结构性，并基于问卷调查的结果，综合运用层次分析以及变权理论，建立商业银行盈利质量的评价模型。同时选取GD银行作为案例分析对象，通过对其全方位、多角度的分析比较，体现盈利质量评价模型的实际应用。结论部分通过对研究内容以及研究意义进行再次总结，指出本文研究尚存在可弥补之处，为往后研究方向提供借鉴，与这四个主要研究阶段对应的技术路线图如图1-2所示。图1-2本文研究路线
3商业银行盈利质量的概念和内容硕士学位论文14建盈利质量的综合评价体系。而本文考虑到盈利的结构性，即商业银行的主营业务活动和其他活动在净利润中所占的比重，一方面可以清晰看到银行在之前这段时间每一项经济活动获得的利润构成，观察银行的财富来源；另一方面可以间接了解银行的经营战略和盈利方式，衡量未来会计年度盈利的稳定情况，通过结构化的分析使管理层对银行资源进行更优化的配置，重点投入银行的“获利王”项目，提高各项资源的使用效率。所以本文把盈利的结构性作为分析银行盈利质量的指标之一，纳入到商业银行盈利质量评价体系研究中，更加全面、立体的挖掘银行盈利质量的信息，为决策者提供多角度依据。另外，本文借鉴温素彬教授提出的盈利质量的金字塔模型，以利益相关者理论为基础，按照“质量是指一组固有特性满足要求的程度”的定义，提出了盈利质量是指公司盈利满足利益相关者需求的一组固有特性及满足程度，在本文的分类基础上构建出商业银行盈利质量评价的金字塔模型如图3-1所示。图3-1盈利质量的金字塔模型3.1.3盈利质量和盈利能力的区别和联系商业银行的盈利能力指的是在一段会计期间内银行赚取利润的数额，代表银行的盈利性水平。盈利能力基于企业的权责发生制，从财务指标的角度体现出银行的盈利性高低，是盈利水平的外在表现形式，是对盈利的一个“量”的描述。以往对于商业银行的财务研究多针对其盈利能力方面，盈利能力强调银行的获利水平，重视盈利的数量，通
【参考文献】：
期刊论文
[1]利率市场化下我国商业银行盈利能力影响因素分析——基于16家上市商业银行的实证研究[J]. 徐斌,郑垂勇. 南京社会科学. 2018(03)
[2]管理会计工具及应用案例──企业盈利质量的四维评价模型及应用[J]. 温素彬,李文思. 会计之友. 2016(12)
[3]管理会计工具及应用案例——变权方法在商业银行财务状况质量综合评价中的应用[J]. 温素彬,李文思. 会计之友. 2016(05)
[4]营运资本管理效率对企业盈利水平和盈利质量的影响研究[J]. 袁卫秋. 河北经贸大学学报. 2015(02)
[5]零部件类上市汽车公司经营绩效研究——基于因子分析和聚类分析[J]. 宋光辉,李兵. 会计之友. 2015(02)
[6]基于现金流的基础建设行业上市公司盈利质量分析——以中国交建（601800）为例[J]. 王小林. 市场周刊(理论研究). 2015(01)
[7]国内外盈余质量评价研究的文献综述及启示[J]. 韩进,万红波. 财会研究. 2014(08)
[8]BASEL Ⅲ流动性监管新规的潜在影响与对策研究[J]. 尹志锋,张悦. 金融监管研究. 2014(02)
[9]中美银行业盈利能力比较分析[J]. 卢方元,刘龙飞. 商业研究. 2012(05)
[10]商业银行资本充足率、股权结构与盈利能力——基于我国商业银行的实证研究[J]. 蒋健,赵洋. 贵州财经学院学报. 2012(01)
博士论文
[1]我国商业银行流动性风险信息披露研究[D]. 史燕丽.北京交通大学 2018
硕士论文
[1]我国商业银行不良贷款影响因素研究[D]. 胡家琪.北京交通大学 2017
本文编号：3522826
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