可持续发展视域下的能源税立法研究
发布时间：2021-04-08 23:30
人类社会得以发展离不开优质能源的保证和先进能源技术的支持。在漫长的人类历史进程中,能源成为社会文明的重要推动力之一。未来世界的发展将面临严重的能源危机,人类如何获得社会经济发展的动力将直接关系到未来人类的生存和发展。能源是我国构建节约型和环境友好型社会的动力因子。我国能源现状既不能满足当代人的发展,更是动摇了后代人生存和发展最基本的条件。对能源开发、利用和消费行为作新的税收调整,以实施环境友好的能源战略、调整并优化能源结构是保障我国能源安全和实现可持续发展的必然要求。本研究是在我国构建环境友好型和资源节约型社会的背景和进程中,力图从可持续发展的视角,以法学、经济学和环境科学等学科研究成果为支撑,对我国能源税收法律制度理论与立法进行的系统和全面的研究尝试。本研究将能源税立法研究置于可持续发展的大背景之下,较为系统的梳理了国内外能源税立法的主要成果。力求通过探索他国能源税法律制度的最新理论和实践成果,立足我国的能源国情,在继承现行能源税立法体系成果的基础上,探究促进可持续发展的我国能源税立法的革新进路,集绵薄之力、补沧海之涓涓。本研究整体上遵循以下研究路径:首先,以可持续发展理论为基础,分...
【文章来源】：西南政法大学重庆市
【文章页数】：163 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
内容摘要
Abstract
引言
一、研究起源与研究意义
二、研究现状与研究视角
（一） 国内外研究现状评述
（二） 研究视角
三、研究方法、路径与内容
（一） 研究方法
（二） 研究路径
（三） 研究基本内容
第一章 能源税与可持续发展的关系
第一节 可持续发展基本理念
一、可持续发展思想的渊源
二、可持续发展思想的内核
三、可持续发展思想的意蕴
第二节 可持续发展的能源障碍
一、能源短缺:制约人类发展的“瓶颈”
二、能源利益的国际冲突
（一） 博弈:“京都”时代
（二） 妥协:“后京都时代”
（三） 出路:可持续发展
第三节 能源税的正当性基础
一、能源税的法哲学基础
（一） 平衡环境利益
（二） 保障能源安全
（三） 实现生态公平
二、能源税的社会学基础
（一） 推进消除贫困
（二） 增加社会认同
（三） 推进国际合作
（四） 影响政治偏好
三、能源税经济学基础
（一） 能源税:有效的干预手段
（二） 能源税的国际效益
（三） 能源税的本土意义
第二章 我国能源税立法范畴阐释
第一节 我国能源税的立法内涵界分
一、能源税的界定
二、能源税与相关税种的厘清
（一） 环境税
（二） 碳税
（三） 资源税
（四） 石油税
第二节 我国能源税立法的演进
一、新中国成立—1993年的能源税立法
二、1994年税制改革后的能源税立法
三、我国现行能源税立法的结构分析
（一） 能源税收激励措施的税种结构分析
（二） 税收立法中的能源结构分析
四、我国现行能源税收效果与立法展望
（一） 能源工业发展迅猛，税收增速逐年加快
（二） 能源税收增速将由快趋稳
（三） 能源税立法活跃
第三章 外国能源税法律制度比较分析
第一节 能源税立法比较的必要性
一、能源科学研究的共识
二、环境保护的共同性
三、全球化催生税制改革的趋同化
四、税法法系的多样化
第二节 北欧税法法系能源税立法述评
一、综合多元的北欧国家能源税立法
（一） 丹麦能源税立法
（二） 芬兰能源税立法
（三） 瑞典能源税立法
二、德国能源税立法:以提高能效为目标
（一） 能源生态税
（二） 生态税收返还
三、荷兰能源税立法:以抑制气候变暖为中心
（一） 能源控制税
（二） 普通燃料税
（三） 能源税收优惠
四、波罗的海沿岸国家能源税立法
（一） 增值税
（二） 污染税
（三） 能源产品和电力税
第三节 英联邦税法法系的能源税立法述评
一、英国能源税立法:采掘业税制的典型
二、澳大利亚能源税立法:储备与开发并举
第四节 美国税法法系的能源税立法述评
一、能源税立法概况
二、能源税收激励
第五节 日韩税法法系的能源税立法述评
一、日本能源税:能源紧缺下的复合税制
（一） 国税中的部分商品课税
（二） 地方税中的其他商品课税
二、韩国能源税:能源稀缺与广施税收激励
（一） 能源税立法背景
（二） 能源税立法概况
第六节 转型国家俄罗斯能源税立法述评
一、丰富的资源、复杂的税制
二、俄罗斯能源税的税种和税率
（一） 增值税
（二） 自然人财产税
（三） 资源课税
第四章 促进可持续发展的我国能源税立法借鉴路径
第一节 我国能源税立法的“本土化”
一、能源税立法的国情特性
（一） 立法比较的局限性
（二） 立法目的差异性
（三） 立法内容的特殊性
二、“启发式”立法经验借鉴
（一） 间接税的地位日益重要
（二） 世界各国普遍形成了以运输燃料为核心，以环境为焦点的能源税制
（三） 各国能源税立法的模式较为统一
（四） 能源税基本呈现综合性或复合性的立法结构
（五） 能源税促进可持续发展的绩效不同
三、“填补式”立法经验借鉴
（一） 征收碳税
（二） 征收燃油税
（三） 道路交通等方面的间接课税
（四） 能源生态税
第二节 我国能源税立法促进可持续发展的因应路径
一、契合我国能源可持续发展的需要
（一） 因地制宜进行能源税立法
（二） 创建煤炭税收调控机制
（三） 健全节约能源的税收激励机制
二、契合我国能源的国情特点
（一） 运用能源税制调控改善能源结构
（二） 增强能源税的诱导功能
（三） 加强能源税领域的国际合作
三、契合我国能源生态问题的地区、行业分布特征
四、促进可持续发展的能源税立法模式
第五章 促进可持续发展的我国能源税立法构建
第一节 能源税的构成要素
一、能源税的纳税主体
二、能源税的征税对象
三、能源税的计税依据
四、能源税的税率
第二节 能源税的征收管理
一、征税主体
二、税收管理与支配
第三节 节约能源的税收激励
一、节能税收激励的关键
二、节能税收激励的途径
（一） 完善增值税制度
（二） 改革消费税制度
（三） 关税的调整
（四） 所得税的完善
（五） 其他相关税种的完善
第四节 我国能源法律的税收措施革新
一、能源法律运用税收措施的内在规律
（一） 现行能源法律的税收规定
（二） 能源法律运用能源税收措施的发展脉络
二、能源法律税收条款规定原则
（一） 法制先行原则
（二） 统筹规划和循序渐进原则
（三） 政府大力支持与加强监管相结合的原则
（四） 市场竞争原则
（五） 改革的配套性原则
三、能源税措施与能源法律的同步革新
（一） 完善能源法体系与构建税收激励措施的系统化
（二） 强化能源法律可操作性与适时出台能源税法规
（三） 农村能源税立法—木桶的短板
第五节 能源税的辅助机制培育
一、节约能源财政政策保障机制
二、能源税立法协商机制
三、能源税收协议机制
（一） 国内税收协议建构
（二） 国际税收合作协议
四、能源技术进步促进机制
结论
附件1: 《能源法》（草案）中的能源税条款设计
附件2: 《能源税暂行条例》立法建议稿
参考文献
后记
本文编号：3126468
【文章来源】：西南政法大学重庆市
【文章页数】：163 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
内容摘要
Abstract
引言
一、研究起源与研究意义
二、研究现状与研究视角
（一） 国内外研究现状评述
（二） 研究视角
三、研究方法、路径与内容
（一） 研究方法
（二） 研究路径
（三） 研究基本内容
第一章 能源税与可持续发展的关系
第一节 可持续发展基本理念
一、可持续发展思想的渊源
二、可持续发展思想的内核
三、可持续发展思想的意蕴
第二节 可持续发展的能源障碍
一、能源短缺:制约人类发展的“瓶颈”
二、能源利益的国际冲突
（一） 博弈:“京都”时代
（二） 妥协:“后京都时代”
（三） 出路:可持续发展
第三节 能源税的正当性基础
一、能源税的法哲学基础
（一） 平衡环境利益
（二） 保障能源安全
（三） 实现生态公平
二、能源税的社会学基础
（一） 推进消除贫困
（二） 增加社会认同
（三） 推进国际合作
（四） 影响政治偏好
三、能源税经济学基础
（一） 能源税:有效的干预手段
（二） 能源税的国际效益
（三） 能源税的本土意义
第二章 我国能源税立法范畴阐释
第一节 我国能源税的立法内涵界分
一、能源税的界定
二、能源税与相关税种的厘清
（一） 环境税
（二） 碳税
（三） 资源税
（四） 石油税
第二节 我国能源税立法的演进
一、新中国成立—1993年的能源税立法
二、1994年税制改革后的能源税立法
三、我国现行能源税立法的结构分析
（一） 能源税收激励措施的税种结构分析
（二） 税收立法中的能源结构分析
四、我国现行能源税收效果与立法展望
（一） 能源工业发展迅猛，税收增速逐年加快
（二） 能源税收增速将由快趋稳
（三） 能源税立法活跃
第三章 外国能源税法律制度比较分析
第一节 能源税立法比较的必要性
一、能源科学研究的共识
二、环境保护的共同性
三、全球化催生税制改革的趋同化
四、税法法系的多样化
第二节 北欧税法法系能源税立法述评
一、综合多元的北欧国家能源税立法
（一） 丹麦能源税立法
（二） 芬兰能源税立法
（三） 瑞典能源税立法
二、德国能源税立法:以提高能效为目标
（一） 能源生态税
（二） 生态税收返还
三、荷兰能源税立法:以抑制气候变暖为中心
（一） 能源控制税
（二） 普通燃料税
（三） 能源税收优惠
四、波罗的海沿岸国家能源税立法
（一） 增值税
（二） 污染税
（三） 能源产品和电力税
第三节 英联邦税法法系的能源税立法述评
一、英国能源税立法:采掘业税制的典型
二、澳大利亚能源税立法:储备与开发并举
第四节 美国税法法系的能源税立法述评
一、能源税立法概况
二、能源税收激励
第五节 日韩税法法系的能源税立法述评
一、日本能源税:能源紧缺下的复合税制
（一） 国税中的部分商品课税
（二） 地方税中的其他商品课税
二、韩国能源税:能源稀缺与广施税收激励
（一） 能源税立法背景
（二） 能源税立法概况
第六节 转型国家俄罗斯能源税立法述评
一、丰富的资源、复杂的税制
二、俄罗斯能源税的税种和税率
（一） 增值税
（二） 自然人财产税
（三） 资源课税
第四章 促进可持续发展的我国能源税立法借鉴路径
第一节 我国能源税立法的“本土化”
一、能源税立法的国情特性
（一） 立法比较的局限性
（二） 立法目的差异性
（三） 立法内容的特殊性
二、“启发式”立法经验借鉴
（一） 间接税的地位日益重要
（二） 世界各国普遍形成了以运输燃料为核心，以环境为焦点的能源税制
（三） 各国能源税立法的模式较为统一
（四） 能源税基本呈现综合性或复合性的立法结构
（五） 能源税促进可持续发展的绩效不同
三、“填补式”立法经验借鉴
（一） 征收碳税
（二） 征收燃油税
（三） 道路交通等方面的间接课税
（四） 能源生态税
第二节 我国能源税立法促进可持续发展的因应路径
一、契合我国能源可持续发展的需要
（一） 因地制宜进行能源税立法
（二） 创建煤炭税收调控机制
（三） 健全节约能源的税收激励机制
二、契合我国能源的国情特点
（一） 运用能源税制调控改善能源结构
（二） 增强能源税的诱导功能
（三） 加强能源税领域的国际合作
三、契合我国能源生态问题的地区、行业分布特征
四、促进可持续发展的能源税立法模式
第五章 促进可持续发展的我国能源税立法构建
第一节 能源税的构成要素
一、能源税的纳税主体
二、能源税的征税对象
三、能源税的计税依据
四、能源税的税率
第二节 能源税的征收管理
一、征税主体
二、税收管理与支配
第三节 节约能源的税收激励
一、节能税收激励的关键
二、节能税收激励的途径
（一） 完善增值税制度
（二） 改革消费税制度
（三） 关税的调整
（四） 所得税的完善
（五） 其他相关税种的完善
第四节 我国能源法律的税收措施革新
一、能源法律运用税收措施的内在规律
（一） 现行能源法律的税收规定
（二） 能源法律运用能源税收措施的发展脉络
二、能源法律税收条款规定原则
（一） 法制先行原则
（二） 统筹规划和循序渐进原则
（三） 政府大力支持与加强监管相结合的原则
（四） 市场竞争原则
（五） 改革的配套性原则
三、能源税措施与能源法律的同步革新
（一） 完善能源法体系与构建税收激励措施的系统化
（二） 强化能源法律可操作性与适时出台能源税法规
（三） 农村能源税立法—木桶的短板
第五节 能源税的辅助机制培育
一、节约能源财政政策保障机制
二、能源税立法协商机制
三、能源税收协议机制
（一） 国内税收协议建构
（二） 国际税收合作协议
四、能源技术进步促进机制
结论
附件1: 《能源法》（草案）中的能源税条款设计
附件2: 《能源税暂行条例》立法建议稿
参考文献
后记
本文编号：3126468
本文链接：https://www.wllwen.com/falvlunwen/lfsflw/3126468.html
