国有商业银行流程操作风险防范研究——基于内部控制视角

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云南财经大学学报 21 00年第 5总第 15 期( 4期)

金融研究

国有商业银行流程操作风险防范研究 ——

基于内部控制视角

刘良灿’同建，张 ( .州财经学院工商管理学院，阳 500; 1贵贵 504 2江苏大学工商管理学院，苏镇江 2 2 1 ) .江 10 3 摘要：流程操作风险防范是国有商业银行操作风险防范的一项重要任务。内部控制是流程操作风

险防范的有效手段，内部控制要素的功能存在显著差异。基于国有商业银行的样本数据，经验性的研究发现：风险识别与评估要素对流程操作风险防范没有产生实质性的促进作用，】帝度执行要素产生了显著的促

进作用，息沟通作用较为微弱，增强。国有商业银行操作风险防范在地区及行业方面存在差异。信有待 关键词：程操作风险；流内部控制；险识别与评估；度执行；风制多元回归分析

中图分类号：82 3文献标志码：文章编号：64— 5 3 2 1 ) 5 0 1 o F3.3 A 17 4 4 (0 0 0—0 8一 7

一

、

引言

流程操作风险是指由银行流程因素所引发的操作风险，是操作风险的主要类型之一，与人员操作

风险、系统操作风险和外部操作风险一起，成国有商业银行的操作风险框架。在国际银行业，作构操

风险的危害日益严重，逐渐变为银行业所面临的首要风险。¨同样，近年来，国有商业银行操作风险 事件频发、损失额日渐增大，已引起国有商业银行及其相关管理机构的高度重视。2 0 5年 3月，[20 J中国银行业监督管理委员会发布了《关于加大防范操作风险工作力度的通知》,志着国有商业银行操标作风险防范战略的正式实施，中，其流程操作风险防范也成为国有商业银行操作风险防范的一项重要内容，，因此，对流程操作风险防范的研究具有重要的应用价值。 在西方发达国家商业银行内部，流程操作风险是最大类型的操作风险，即流程操作风险事件的频

率和损失额在操作风险体系中占据最大的份额。] 国有商业银行操作风险的特征与西方商业银行有 所不同，国有商业银行内部，员操作风险是最大类型的操作风险，流程操作风险居于第二在人而

位。但是， 由于国有商业银行目前处于操作风险防范的初级阶段，操作风险控制策

略尚未成熟，操 作风险控制环境尚未进入稳定状态，因此，随着操作风险事件的扩张，程操作风险将成为国有商业流银行所面临的最大类型的操作风险。

根据英国银行家协会( B ) B A的定义，流程操作风险包括支付清算风险、传输风险、文件与合同风险、估价或定价风险、内部或外部报告风险、执行风险、策略风险、管理风险和出售风险等，而在国有商 业银行内部，流程操作风险包括内部流程不健全、流程执行失败、监控和报告风险、件和合同风险、文 担保品管理失败风险、产品缺陷风险、约与泄密风险、客户纠纷风险等。尽管国有商业银行的流违与 收稿日期：0 0— 3—1 21 0 8

基金项目：苏省高校自然科学研究项目( 8 J 10 9江 0 K D100 )作者简介：良灿 (9 4~)男，州遵义人，刘 17,贵贵州财经学院工商管理学院副教授，士，究方向为金融经济学；博研 张同建(9 8一)男， 16,江苏新沂人，江苏大学工商管理学院副教授，博士，究方向为银行风险管理。研

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