内部控制、公司治理、风险管理:关系与整合

发布时间：2017-04-04 22:08

  本文关键词：内部控制、公司治理、风险管理:关系与整合，，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：为了控制企业可能存在的风险,在企业的发展过程中,相继产生了内部控制、公司治理和风险管理等框架。关于三者关系理论界和实务界一直都在进行争论,但时至今日并未达成统一的认识,特别伴随COSO《企业风险管理——整体框架》的发布以及我国财政部《企业内部控制规范——基本规范》的出台,三者关系的讨论就不仅仅是理论问题,而是实践中必须要解决的问题了。本文从历史回顾和逻辑推理的角度,探讨了三者本质的相同性,以此为基础,对三者进行了整合,构建了基于风险管理的整合框架。这既避免了企业管理体系的交叉、重复,又实现了各种管理体系的一体化。
【作者单位】： 北京工商大学
【关键词】： 内部控制系统 公司治理结构 风险管理 关系 整合框架 风险控制 整体框架 风险识别 企业控制 风险评估
【分类号】：F275
【正文快照】： 一、导论随着公司制企业的建立,频频爆发舞弊丑闻。同时,公司面临的经营和财务风险不断增加,风险程度不断提高,以致公司破产不断出现。在现代企业制度的建立与发展的同时,公司舞弊防范、经营和财务风险的防范就成为了现代企业制度所必需面临和解决的问题。为此,理论界和实务

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前5条

1 吴水澎,陈汉文,邵贤弟;企业内部控制理论的发展与启示[J];会计研究;2000年05期

2 程新生;公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究[J];会计研究;2004年04期

3 杨雄胜;;内部控制理论研究新视野[J];会计研究;2005年07期

4 周兆生;内部控制与风险管理[J];审计与经济研究;2004年04期

5 张砚;杨雄胜;;内部控制理论研究的回顾与展望[J];审计研究;2007年01期

【共引文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 王红霞;;公司治理与内部控制[J];安徽职业技术学院学报;2006年04期

2 刘娟;集团公司财务监控初探[J];安徽工业大学学报(社会科学版);2005年01期

3 王月欣;从财务控制演化谈我国企业财务控制的完善[J];北京工业大学学报(社会科学版);2002年01期

4 周清;民营企业自身发展过程中存在的问题及对策[J];商业研究;2001年08期

5 马倩;上市公司内部控制信息的披露——论内部控制报告及其影响[J];商业研究;2003年15期

6 高建立,岳瑞科,马继伟;从内部控制缺失看巴林银行倒闭的成因[J];商业研究;2003年23期

7 谢荣富;建立企业内部会计控制的对策[J];商业研究;2004年03期

8 张学平,章成蓉;加强企业内部控制之探讨[J];商业研究;2004年05期

9 于成华,武敬伟;试论我国内部控制的现状及对策[J];商业研究;2004年12期

10 范炜,林素燕;家族治理企业内部控制理论探讨[J];商业研究;2004年16期

中国重要会议论文全文数据库 前9条

1 胡继荣;杜景来;;企业内部控制制度的经济学分析[A];2002年福建省会计学会理论研讨论文专集[C];2002年

2 林建胜;;论内部审计与内部控制[A];2003年福建省会计学会理论研讨论文专辑[C];2003年

3 尤志凉;;浅析电算化会计的内部控制制度[A];福建省会计学会理论研讨论文集[C];2006年

4 徐岩;;内部控制环境对会计信息质量的影响研究[A];中国会计学会高等工科院校分会2005年学术年会暨第十二届年会论文集[C];2005年

5 李方遒;丁亦绮;;上市公司内部审计与外部审计的合作协调[A];石油杯全国上市公司内部审计理论研讨会暨经验交流论文汇编[C];2003年

6 张晓松;;中央企业构建高风险投资业务管理风险防范体系初探[A];中国内部审计协会现代企业风险管理论文汇编（上册）[C];2005年

7 王曙光;;中小企业内部控制框架的构建[A];新经济环境下的会计与财务问题研讨会论文集[C];2002年

8 唐予华;何海;;关于内部控制定义与目标的探讨[A];转型经济下的会计与财务问题国际学术研讨会论文集（上册）[C];2003年

9 陈刚;;人民银行内部控制评价：内部优化与外部化改进[A];征信：加强信用体系建设 优化金融生态环境——首届齐鲁金融论坛论文集[C];2006年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 周慧;我国商业银行内部控制问题的研究[D];东北林业大学;2003年

2 严晖;风险导向内部审计若干问题研究[D];厦门大学;2004年

3 宋夏;证券市场与产业组织完化关系的研究[D];复旦大学;2005年

4 邹韶禄;基于战略导向的企业全面预算管理体系研究[D];中南大学;2004年

5 刘华;证券公司内部控制系统研究[D];上海财经大学;2001年

6 任成锋;油田产能建设项目优化评价模型与控制管理研究[D];哈尔滨工程大学;2006年

7 唐国钟;公司治理中的CFO角色研究[D];厦门大学;2005年

8 杨谷芳;基于成本与人本理念的信贷管理再造[D];湖南大学;2006年

9 李晓明;企业环境、环境因子互动与企业演化研究[D];天津大学;2006年

10 黎代福;商业银行全面风险管理[D];厦门大学;2006年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 马敏;企业集团财务管理若干问题研究[D];长安大学;2001年

2 赵小和;论财务机制[D];苏州大学;2001年

3 徐影柳;企业内部控制若干问题的研究[D];对外经济贸易大学;2001年

4 曲哲;企业内部财务控制理论与应用的研究[D];西安理工大学;2002年

5 张姗姗;论企业内部会计控制[D];西安理工大学;2002年

6 万洪宇;商业银行对中小企业信贷风险的对策研究[D];南京理工大学;2002年

7 李琼;企业内部控制问题的思考[D];湖南大学;2002年

8 李兴权;论企业内部控制的构架设计[D];昆明理工大学;2002年

9 万家捷;湖北省高速公路经营公司财务管理问题研究[D];武汉理工大学;2002年

10 林双全;内部审计中绩效评估问题研究[D];暨南大学;2002年

【二级参考文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 周清杰;公司治理效率:一个基于制度经济学的分析[J];财经科学;2003年03期

2 方红星;内部控制 审计与组织效率[J];会计研究;2002年07期

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 孙建中;;日本公认会计士[J];会计研究;1983年04期

2 文大化;省能型产品标准化[J];节能技术;1984年03期

3 杨文卓;;简论内部控制制度[J];财会通讯(综合版);1984年07期

4 张鸿欣;加速工业企业内部会计控制制度建设[J];财经理论与实践;1985年03期

5 苏锡嘉;通往未来内部审计的桥梁——国际内部审计师协会第44届年会综述[J];上海会计;1986年09期

6 D·泰勒 ,W·格莱真 ,易雨 ,王戍;系统的审计步骤[J];审计研究;1986年01期

7 ;内部审计规范化几个问题的探讨[J];审计研究;1986年02期

8 鲁潍 ,李敦嘉;关于内部控制体系及其评价方法的探讨——一项审计科研课题讨论简记[J];审计研究;1987年06期

9 张鸿欣;检查内部控制制度应是企业内部审计常规性工作[J];财经理论与实践;1987年03期

10 鲍国明;;对电算化审计几个问题的探讨[J];现代财经-天津财经学院学报;1987年03期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 沈建山;李怀祖;;国有企业高负债率——偶恙抑或痼疾[A];管理科学与系统科学进展——全国青年管理科学与系统科学论文集（第4卷）[C];1997年

2 周淑秋;张纬康;郭日修;;舰载直升机自动起降系统研究[A];1999中国控制与决策学术年会论文集[C];1999年

3 郝觐桓;;建立现代企业制度的再认识[A];跨世纪的中国企业改革和发展理论与实践研讨会论文集[C];1999年

4 高闯;邵剑兵;;转轨时期的公司治理:困境、成因及其出路[A];跨世纪的中国企业改革和发展理论与实践研讨会论文集[C];1999年

5 王延中;;中小企业组织制度研究[A];跨世纪的中国企业改革和发展理论与实践研讨会论文集[C];1999年

6 方韧;;我国公司治理结构分析[A];首届贵州法学论坛文集[C];2000年

7 董荣蓉;;我国国有公司制企业治理结构存在的主要问题及对策建议[A];山东省医学伦理学学会第一次学术年会论文集[C];2000年

8 马春林;吴冲锋;;基于公司治理的盈利分配机制[A];管理科学与系统科学研究新进展——第6届全国青年管理科学与系统科学学术会议暨中国科协第4届青年学术年会卫星会议论文集[C];2001年

9 薛枫;;财务总监委派制模式探析[A];福建省会计学会论文集（2001年本）[C];2001年

10 张万成;王国兵;;国有股减持问题探讨[A];国有经济论丛2001——“企业家与专家高层论坛：国企改革新思路学术研讨会”论文集[C];2001年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 本报记者 梁克宪;力推公司治理结构发挥CPA独特作用[N];中国财经报;2000年

2 梁能;总裁的“生命周期”[N];中国财经报;2000年

3 本报评论员 张目;公司治理结构对股东权益的积极意义[N];财经时报;2000年

4 高尚全;期股的体制前提[N];财经时报;2000年

5 中经;梁定邦：资本市场能够促进经济增长[N];中国煤炭报;2000年

6 胡文;美国公司董事会的有效制约[N];中国企业报;2000年

7 葛青松;内部审计如何适应现代企业制度[N];中国审计报;2000年

8 朱海英 赵琳;高速公路建设项目审计应把握的五个切入点[N];中国审计报;2000年

9 宿迅;强化商业银行内控机制之我见[N];中国城乡金融报;2000年

10 湖南大学法学院 陈湘龙;股份有限公司治理结构略论[N];中国证券报;2000年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 吴冬梅;公司治理结构运行与模式研究[D];中国社会科学院研究生院;2000年

2 倪建林;利益制衡机制的构架：公司治理结构的法理研究[D];对外经济贸易大学;2001年

3 郭瑞卿;略论近代中国公司法律制度[D];中国政法大学;2002年

4 张安明;内部控制与公司治理研究[D];厦门大学;2002年

5 苗荣祥;经理股票期权问题研究[D];中共中央党校;2003年

6 马伯东;国有商业银行改革的思路与难点初探[D];西南财经大学;2003年

7 毛政发;独立董事制度研究[D];中共中央党校;2003年

8 沈乐平;规范企业集团相关法律问题研究[D];暨南大学;2003年

9 周慧;我国商业银行内部控制问题的研究[D];东北林业大学;2003年

10 周睿;论银行在公司治理结构中的作用[D];华东师范大学;2000年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 易有明;上市公司会计信息披露的研究[D];天津工业大学;2000年

2 胡雅蓓;西方各国公司治理结构比较及对中国国有企业改革的启示[D];河北大学;2000年

3 杨春禧;论我国公司治理结构的完善[D];西南财经大学;2000年

4 张奇;资本结构调整——上市公司治理的新途径[D];西南财经大学;2000年

5 王惠敏;公司治理结构与国有外贸企业股份制改革[D];对外经济贸易大学;2000年

6 李荣灿;论国有独资公司治理结构[D];对外经济贸易大学;2000年

7 张宝贵;公司治理结构[D];广西师范大学;2000年

8 高金山;最优企业所有权安排研究[D];湘潭大学;2001年

9 李丹岩;委托—代理模式下的公司治理结构探讨[D];西北大学;2001年

10 王洪涛;试论如何构建我国有效的公司治理结构[D];河南大学;2001年

  本文关键词：内部控制、公司治理、风险管理:关系与整合，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：285992