商业银行资产证券化业务的风险管理审计研究

发布时间：2021-02-26 10:39

　　党的十九大提出全面建成小康社会的三大攻坚战是:防范化解重大风险、精准脱贫、污染防治,其中防范重大风险指的就是防范系统性金融风险。健全金融监管体系,守住不发生系统性金融风险的底线。在国家的大力推动下,在旺盛的市场迫切需求下,近年来,我国的资产证券化市场取得了突飞猛进的发展。2017年11月,由“一行三会”以及外汇局联合发布的《关于规范金融机构资产管理业务的指导意见（征求意见稿）》,从需求侧以及供给侧方面都对资产证券化业务有利好的推动。资产证券化（ABS）作为金融创新中的重要组成部分,对新形势下我国的经济和金融的大力发展,具有非常重要的意义。然而,目前商业银行中资产证券化的风险管理仍还处于初级阶段,如何做到业务较快发展的同时做好风险管理审计是一个值得研究的选题。本文从内部审计角度出发,以全面风险管理理论、国际内部审计专业实务框架等理论基础对商业银行资产证券化业务的风险管理审计展开研究,全文一共分八部分,第一部分为绪论,介绍了本次选题背景及研究意义。第二部分对商业银行资产证券化业务风险管理审计进行文献综述。第三部分阐述了全文的理论基础。第四部分阐述了我国商业银行资产证券化业务风险管理审计要素... 

【文章来源】：南京审计大学江苏省

【文章页数】：71 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 选题背景
        1.1.1 我国资产证券化业务发展历程
        1.1.2 开展银行证券化业务风险管理审计的必要性
    1.2 研究意义
    1.3 论文结构和研究方法
        1.3.1 论文结构
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新之处
2 文献综述
    2.1 风险管理审计研究
        2.1.1 风险管理审计与内部审计、风险管理的关系研究
        2.1.2 风险管理审计价值和意义研究
        2.1.3 风险管理审计研究述评
    2.2 商业银行资产证券化业务风险管理及风险管理审计研究
        2.2.1 资产证券化业务的发展研究
        2.2.2 资产证券化业务的风险管理研究
        2.2.3 资产证券化业务的风险管理审计研究
        2.2.4 资产证券化业务风险管理及风险管理审计研究述评
3 风险管理审计相关理论基础
    3.1 国际内部审计专业实务框架
    3.2 全面风险管理理论
    3.3 信息不对称理论
4 商业银行资产证券化业务的风险管理审计要素及过程
    4.1 商业银行资产证券化业务的风险管理审计要素
    4.2 商业银行资产证券化业务的风险管理审计步骤
        4.2.1 准备阶段
        4.2.2 实施阶段
        4.2.3 终结阶段
5 商业银行资产证券化业务风险管理审计现状——以A银行为例
    5.1 准备阶段——识别评估企业风险,制定风险管理审计计划
        5.1.1 确定审计项目
        5.1.2 审前调查了解A银行资产证券化业务模式及规模
        5.1.3 确定审计目标及范围
        5.1.4 开展资产证券化业务风险识别及评估以确定审计重点
    5.2 实施阶段——全面风险管理测试及评价
        5.2.1 资产证券化业务风险管理健全性测试
        5.2.2 银监会ABS、协会ABN及交易所ABS三种业务的遵循性测试
        5.2.3 运用多种审计方法进行实质性测试
    5.3 终结阶段——出具审计报告,进行后续审计
        5.3.1 根据审计目标筛选重大审计发现并总结归纳
        5.3.2 形成资产证券化业务风险管理审计报告
        5.3.3 根据报告内容,开展资产证券化业务后续审计
6 A银行资产证券化业务风险管理审计案例分析
    6.1 A银行资产证券化业务风险管理审计取得的效果
        6.1.1 审计总体目标遵循监管要求
        6.1.2 审计范围得以拓展,已开展投行资管专项审计
        6.1.3 多种审计方法综合运用
        6.1.4 审计报告客观反映信息
    6.2 A银行资产证券化业务风险管理审计存在的不足
        6.2.1 审计项目选择时较少基于证券化业务的防范风险视角
        6.2.2 审计目标合规性居多,防范风险的目标关注不够
        6.2.3 未参考全面风险管理理论确认审计重点
        6.2.4 审计方法较为传统
        6.2.5 审计报告未体现前瞻性
        6.2.6 审计人员素质有待提高
    6.3 A银行资产证券化业务风险管理审计存在不足的原因分析
        6.3.1 行内缺少标准化流程
        6.3.2 风险控制制度缺失
        6.3.3 风险管理专业人才缺乏
        6.3.4 信息系统运用不全面
        6.3.5 风险管理部门职责缺失
7 完善商业银行资产证券化业务风险管理审计的建议
    7.1 依据全面风险管理理论,提升审计目标
    7.2 拓展审计种类,开展资产证券化业务风险管理专项审计
    7.3 强调审计重点,开展风险识别评估
    7.4 创新审计方法,加强大数据审计方法运用
    7.5 完善审计报告,增加效益性评价
    7.6 加强人员培训,提升专业胜任能力
8 结论及不足
    8.1 结论
    8.2 不足之处
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]商业银行内部审计的价值增值之我见[J]. 罗岚.  现代营销(下旬刊). 2018(12)
[2]商业银行内部控制的难点及对策[J]. 张璞.  西南金融. 2017(12)
[3]探究我国商业银行风险管理审计问题——以压力测试为例[J]. 张洪伟.  财经界(学术版). 2017(10)
[4]商业银行全面风险管理的现状及分析[J]. 匡慧慧.  商业经济. 2017(04)
[5]中国资产证券化的历史现状及发展浅析[J]. 浦江燕,周颖.  上海金融学院学报. 2016(05)
[6]资产证券化在我国发展现状及前景探析[J]. 王瑞.  现代商贸工业. 2016(24)
[7]刍议中国资产证券化发展现状[J]. 苏诚.  武汉金融. 2016(09)
[8]浅析美国商业银行资产证券化效应[J]. 刘桂洲.  商场现代化. 2016(22)
[9]互联网消费信贷资产证券化基础资产信用风险与征信——以“京东白条资产证券化项目”为视角[J]. 丁磊.  西南金融. 2016(09)
[10]美国资产证券化业务风险内部控制实践对我国的启示[J]. 李婧敏.  中国内部审计. 2016(08)



本文编号：3052474