我国电信企业内部控制研究
发布时间：2021-04-12 10:56
内部控制制度已成为现代企业制度的重要组成部分。有效的内部控制可以帮助企业实现既定的发展目标,提高资源利用效率,减少企业经营所面临的风险。而内部控制的失效往往会给企业带来毁灭性的后果,各国对内部控制的研究也越来越重视。在此推动下,企业内部控制不断发展,目前,已经进入到风险管理阶段。随着市场化进程的加快和我国电信行业改革的深入,电信企业的经营环境发生了较大变化。在获得更多发展机会的同时,电信企业所面临的各种风险增多,在总体上,电信企业的发展呈现出“高成长”和“高变革”的时代特征。电信行业是我国社会主义市场经济的基础产业和重要支柱,同时也是一个高投入、高风险行业。因此,必须建立以风险防范为导向的企业内部控制系统,有效的防范和化解企业所面临各种风险,从而实现我国电信企业的稳健经营和国民经济的又好又快发展。本文的主要内容是针对我国电信企业“高成长”和“高变革”的时代特征,结合我国电信企业内部控制所存在的问题,在借鉴国外经验的基础上,运用比较分析的研究方法,分析了企业内部控制建设的国际经验及其对我国企业内部控制建设的启示以及适用性；结合我国电信企业内部控制的现状和问题及原因,指出内部控制体系建设的...
【文章来源】：山东大学山东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：179 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 选题背景和意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 选题意义
1.2 研究方法
1.3 研究框架与技术路线
1.4 论文的主要创新点
第2章 相关文献综述
2.1 内部控制的本质、边界与目标
2.1.1 内部控制的本质
2.1.2 内部控制的边界
2.1.3 内部控制的目标
2.2 内部控制要素及评价
2.2.1 内部控制要素与机制研究
2.2.2 内部控制评价及内部控制结果
2.3 内部控制与其他体系的互动关系
2.4 电信企业内控体系的演变
2.4.1 电信企业内部控制边界
2.4.2 电信企业内部控制机制与控制要素
2.4.3 电信企业内部控制目标与控制重点
2.5 文献评述
第3章 企业内部控制的理论基础与分析
3.1 内部控制理论的演进
3.1.1 内部牵制阶段
3.1.2 内部控制制度阶段
3.1.3 内部控制结构阶段
3.1.4 内部控制整合框架阶段
3.1.5 风险管理整合框架阶段
3.2 风险防范与内部控制
3.2.1 风险防范
3.2.2 风险防范与内部控制的关系
3.3 系统论、信息论和控制论与企业内部控制
3.4 价值链理论与企业内部控制
3.5 本章小结
第4章 电信企业内部控制框架体系的国际比较与借鉴
4.1 美国电信企业：创新与治理的动态失衡
4.1.1 网络创新驱动下的高速成长
4.1.2 企业系统演进动力分析
4.1.3 美国电信企业内控机制与创新风险的耦合
4.2 欧洲电信企业：市场准入及资本结构与治理结构的双重牵制
4.2.1 市场准入与海外扩张的机会与威胁
4.2.2 财务杠杆效应与财务风险的对冲
4.2.3 治理主体缺失与控制机制失效
4.3 国际电信企业内部控制经验与启示
4.4 本章小结
第5章 我国电信企业内控体系构建的逻辑起点
5.1 问卷调查与统计分析
5.1.1 问卷设计与发放
5.1.2 描述性统计与结果分析
5.2 电信企业内部控制现状理论分析
5.2.1 电信企业内部控制环境
5.2.2 电信企业内部控制结构与机制
5.2.3 电信企业内部控制的目标协同
5.3 电信企业内部控制现状归因分析
5.3.1 电信企业内部控制内部归因与外部归因
5.3.2 电信企业内部控制可控性与稳定性归因
5.4 本章小结
第6章 我国电信企业内部控制体系有效性评价
6.1 电信企业内部控制体系构建的依据——全面风险管理
6.2 我国电信企业内部控制体系有效性评价指标体系
6.2.1 指标体系构建的基本思路
6.2.2 评价指标的理论筛选
6.2.3 评价指标的实证筛选
6.3 评价指标的权重设计
6.4 内控有效性评价实证检验
6.4.1 移动公司内部控制有效性评价
6.4.2 电信公司内部控制有效性评价
6.4.3 联通公司内部控制有效性评价
6.4.4 各电信企业内部控制有效性横向比较
6.5 本章小结
第7章 我国电信业内部控制体系运行的优化
7.1 完善公司治理顶层设计
7.1.1 公司治理与内部控制
7.1.2 公司法人治理建设的重要内容及有效性判断
7.1.3 完善电信企业公司治理
7.2 强化内控环境和管理规范基础设计
7.2.1 电信企业内部控制环境的改善
7.2.2 电信企业基础管理优化
7.3 优化内部控制机制
7.3.1 建立和完善风险预警机制
7.3.2 构建和完善财务监控体系
7.3.3 内部审计质量的提升与考核机制的完善
7.3.4 建立健全反舞弊机制
7.4 本章小结
第8章 结论与展望
8.1 研究结论
8.2 本文的不足及进一步研究的方向
附录
附录A 中国移动山东公司内部控制问卷调查
附录B 内部控制评价指标体系表
参考文献
后记
在博士期间取得学术成果
学位论文评阅及答辩情况表
【参考文献】：
期刊论文
[1]我国电信运营商全面风险评价指标体系研究[J]. 林志强,胡日东. 科技管理研究. 2012(15)
[2]基于内部控制理论的国有企业内部控制研究[J]. 朱小芳,周大伟,杨丹. 财会通讯. 2012(06)
[3]内部控制体制的设置与董事义务——以日本企业内部控制体制判例考察为线索[J]. 姜荣吉. 北方法学. 2012(01)
[4]企业风险管理中风险事项识别问题探讨[J]. 邱嘉臣. 财会通讯. 2011(35)
[5]借鉴美日经验 完善我国内部控制审计[J]. 唐胜明. 财政监督. 2011(23)
[6]上市公司内部控制缺陷认定:困境破解及框架构建[J]. 王惠芳. 审计研究. 2011(02)
[7]财务报告内部控制:一个悖论[J]. 白华,高立. 会计研究. 2011(03)
[8]企业内部监督模式研究——基于风险导向和成本效益原则[J]. 樊行健,宋仕杰. 会计研究. 2011(03)
[9]内部控制缺陷的识别、认定与报告[J]. 杨有红,李宇立. 会计研究. 2011(03)
[10]大陆与台湾内部控制规范的比较[J]. 王雷. 中国内部审计. 2011(03)
博士论文
[1]CBR ANN智能决策支持方法及应用[D]. 杨振刚.华南理工大学 2007
硕士论文
[1]基于风险管理的企业内部控制研究[D]. 张迪.长安大学 2010
[2]甘肃电力公司内部控制体系研究[D]. 田梅林.华北电力大学（北京） 2010
[3]基于COSO报告环境的上市公司内部控制体系研究[D]. 王丽洁.湖南大学 2008
[4]企业内部控制系统本质研究及模型构建[D]. 吴凯.长沙理工大学 2008
[5]黑龙江移动全面风险管理的研究与设计[D]. 薛巍.哈尔滨工业大学 2007
[6]青海移动内部控制研究[D]. 孔红燕.厦门大学 2007
[7]CBR在知识管理系统中的应用[D]. 陈琦.华中科技大学 2006
本文编号：3133179
【文章来源】：山东大学山东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校
【文章页数】：179 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 选题背景和意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 选题意义
1.2 研究方法
1.3 研究框架与技术路线
1.4 论文的主要创新点
第2章 相关文献综述
2.1 内部控制的本质、边界与目标
2.1.1 内部控制的本质
2.1.2 内部控制的边界
2.1.3 内部控制的目标
2.2 内部控制要素及评价
2.2.1 内部控制要素与机制研究
2.2.2 内部控制评价及内部控制结果
2.3 内部控制与其他体系的互动关系
2.4 电信企业内控体系的演变
2.4.1 电信企业内部控制边界
2.4.2 电信企业内部控制机制与控制要素
2.4.3 电信企业内部控制目标与控制重点
2.5 文献评述
第3章 企业内部控制的理论基础与分析
3.1 内部控制理论的演进
3.1.1 内部牵制阶段
3.1.2 内部控制制度阶段
3.1.3 内部控制结构阶段
3.1.4 内部控制整合框架阶段
3.1.5 风险管理整合框架阶段
3.2 风险防范与内部控制
3.2.1 风险防范
3.2.2 风险防范与内部控制的关系
3.3 系统论、信息论和控制论与企业内部控制
3.4 价值链理论与企业内部控制
3.5 本章小结
第4章 电信企业内部控制框架体系的国际比较与借鉴
4.1 美国电信企业：创新与治理的动态失衡
4.1.1 网络创新驱动下的高速成长
4.1.2 企业系统演进动力分析
4.1.3 美国电信企业内控机制与创新风险的耦合
4.2 欧洲电信企业：市场准入及资本结构与治理结构的双重牵制
4.2.1 市场准入与海外扩张的机会与威胁
4.2.2 财务杠杆效应与财务风险的对冲
4.2.3 治理主体缺失与控制机制失效
4.3 国际电信企业内部控制经验与启示
4.4 本章小结
第5章 我国电信企业内控体系构建的逻辑起点
5.1 问卷调查与统计分析
5.1.1 问卷设计与发放
5.1.2 描述性统计与结果分析
5.2 电信企业内部控制现状理论分析
5.2.1 电信企业内部控制环境
5.2.2 电信企业内部控制结构与机制
5.2.3 电信企业内部控制的目标协同
5.3 电信企业内部控制现状归因分析
5.3.1 电信企业内部控制内部归因与外部归因
5.3.2 电信企业内部控制可控性与稳定性归因
5.4 本章小结
第6章 我国电信企业内部控制体系有效性评价
6.1 电信企业内部控制体系构建的依据——全面风险管理
6.2 我国电信企业内部控制体系有效性评价指标体系
6.2.1 指标体系构建的基本思路
6.2.2 评价指标的理论筛选
6.2.3 评价指标的实证筛选
6.3 评价指标的权重设计
6.4 内控有效性评价实证检验
6.4.1 移动公司内部控制有效性评价
6.4.2 电信公司内部控制有效性评价
6.4.3 联通公司内部控制有效性评价
6.4.4 各电信企业内部控制有效性横向比较
6.5 本章小结
第7章 我国电信业内部控制体系运行的优化
7.1 完善公司治理顶层设计
7.1.1 公司治理与内部控制
7.1.2 公司法人治理建设的重要内容及有效性判断
7.1.3 完善电信企业公司治理
7.2 强化内控环境和管理规范基础设计
7.2.1 电信企业内部控制环境的改善
7.2.2 电信企业基础管理优化
7.3 优化内部控制机制
7.3.1 建立和完善风险预警机制
7.3.2 构建和完善财务监控体系
7.3.3 内部审计质量的提升与考核机制的完善
7.3.4 建立健全反舞弊机制
7.4 本章小结
第8章 结论与展望
8.1 研究结论
8.2 本文的不足及进一步研究的方向
附录
附录A 中国移动山东公司内部控制问卷调查
附录B 内部控制评价指标体系表
参考文献
后记
在博士期间取得学术成果
学位论文评阅及答辩情况表
【参考文献】：
期刊论文
[1]我国电信运营商全面风险评价指标体系研究[J]. 林志强,胡日东. 科技管理研究. 2012(15)
[2]基于内部控制理论的国有企业内部控制研究[J]. 朱小芳,周大伟,杨丹. 财会通讯. 2012(06)
[3]内部控制体制的设置与董事义务——以日本企业内部控制体制判例考察为线索[J]. 姜荣吉. 北方法学. 2012(01)
[4]企业风险管理中风险事项识别问题探讨[J]. 邱嘉臣. 财会通讯. 2011(35)
[5]借鉴美日经验 完善我国内部控制审计[J]. 唐胜明. 财政监督. 2011(23)
[6]上市公司内部控制缺陷认定:困境破解及框架构建[J]. 王惠芳. 审计研究. 2011(02)
[7]财务报告内部控制:一个悖论[J]. 白华,高立. 会计研究. 2011(03)
[8]企业内部监督模式研究——基于风险导向和成本效益原则[J]. 樊行健,宋仕杰. 会计研究. 2011(03)
[9]内部控制缺陷的识别、认定与报告[J]. 杨有红,李宇立. 会计研究. 2011(03)
[10]大陆与台湾内部控制规范的比较[J]. 王雷. 中国内部审计. 2011(03)
博士论文
[1]CBR ANN智能决策支持方法及应用[D]. 杨振刚.华南理工大学 2007
硕士论文
[1]基于风险管理的企业内部控制研究[D]. 张迪.长安大学 2010
[2]甘肃电力公司内部控制体系研究[D]. 田梅林.华北电力大学（北京） 2010
[3]基于COSO报告环境的上市公司内部控制体系研究[D]. 王丽洁.湖南大学 2008
[4]企业内部控制系统本质研究及模型构建[D]. 吴凯.长沙理工大学 2008
[5]黑龙江移动全面风险管理的研究与设计[D]. 薛巍.哈尔滨工业大学 2007
[6]青海移动内部控制研究[D]. 孔红燕.厦门大学 2007
[7]CBR在知识管理系统中的应用[D]. 陈琦.华中科技大学 2006
本文编号：3133179
本文链接：https://www.wllwen.com/guanlilunwen/fengxianguanli/3133179.html
