我国税收风险管理存在的问题及对策研究 ——以莱芜市国税局为例
发布时间：2021-07-21 02:49
20世纪30年代以来,风险管理理论开始兴起,并逐步发展成现代管理科学的重要分支。风险管理以研究风险发生的规律和风险控制为主要内容,风险管理理论目前已经被大型企业管理、金融行保险业采用,近年来一些公共管理部门也开始引用风险管理理论。风险管理理论在税收领域的应用可以有效地提高税务机关的征管水平,促进税务机关各个层级和部门之间进行科学化的分工协作,找出税收管理的重点和风险点,堵塞征管漏洞,提高征管质效,促进我国税收现代化的进程。国外经过多年研究,在税收风险管理方面,已经建立了较为完备的体系,成立了对应配套的组织机构。国内方面,将风险管理理论与税收工作实际相结合的税收风险管理工作还处在初步的学习和探索阶段,虽然取得了一定的成效,但是仍然有很多需要优化和完善的地方。基于以上的背景,本文以莱芜市国税局在税收风险管理方面的实践和探索为例,利用“解剖麻雀”的思想,总结莱芜市国税局在税收风险管理方面获得的经验和教训,同时结合税收风险管理理论,对莱芜市的税收风险管理存在的问题进行剖析,以点带面,抓住典型,找出问题存在的原因,并借鉴和分析了西方发达国家在税收风险管理方面的先进经验,提出了强化认识、树立税收风...
【文章来源】：山东财经大学山东省
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图２－２税收风险管理流程图??如图２－２所示，税收风险管理可以分为六个环节：首先是制定税收风险管理??工作的战略规划，明确税收风险管理的工作目标、工作重点和工作标准，是顶层??
?图３－１莱芜市税收风险管理组织结构职能图??如图３－１所示，莱芜市目前的税收风险管理体系涉及组织机构主要有省局、??市局、县区局三级税务机关，各级税务机关分别负责不同的职能。省局主要负责??对全省税收征管数据的采集汇总和分析，对下发布税收风险信息，制定税收风险??管理战略规划及统一的工作规范，确定税收风险管理目标，从宏观的角度进行税??收风险管理，总结涉税风险发生的规律，不断的优化税收风险管理系统的功能，??提高风险管理模型的科学性。市局的工作重点是承接省局推送的风险信息，根据??本市的税源管理情况，将风险信息按行业、按规模等进行归类，对风险信息进行??风险级别排序，下发并指导基层税务机关进行风险应对处置工作。此外，市局还??直接负责本市的重大风险事项的应对工作。基层的区县局以综合性风险调查应对??为主
?图３－２税收风险管理系统风险分析技术架构图??图３－２所示的是莱芜市正在使用的税收风险管理系统风险分析功能的技术架??构图。该风险管理系统采用．ＩＺＥＥ应用架构，主要分为数据源、数据交换平台、??数据中心平台和展示平台四个层面，该风险管理系统通过提取省局的核心征管系??统、车购税系统、增值税管理系统、出口退税子系统、外部信息管理系统、ＴＲＡＳ??系统、涉外企业所得税汇缴系统等，采用ＩｎｆｏｒＥＡＩ信息集成技术实现数据清洗、??抽取、传输等，经过加工处理后的数据汇总到省局的数据仓库中，然后通过Ｊ２ＥＥ??应用服务器将数据以分行业、分机关、分时间、分税管员等不同角度，以趋势图、??柱状图等不同形式在平台界面进行呈现。通过批量化、智能化的计算机分析代替??传统的人工分析，很大程度上提高了税收风险分析的效率，节省了税收征管的成??本。??２２??
【参考文献】：
期刊论文
[1]企业税务风险管理研究[J]. 王帅. 时代金融. 2017(21)
[2]强化税收风险管理的实践与建议[J]. 黎涛. 税收征纳. 2017(07)
[3]税收风险管理存在的问题与应对措施[J]. 夏璟华,杨东旭. 天津经济. 2017(05)
[4]以纳税服务视角研究税收风险管理[J]. 范学强,石小亮,刘正. 经贸实践. 2016(01)
[5]大企业税收风险的防范与规避策略研究[J]. 马丽亚,王树锋. 生产力研究. 2013(04)
[6]税收风险管理与银行风险管理的比较分析及其启示[J]. 刘超. 财经理论与实践. 2011(02)
[7]OECD的税收风险管理理论与实践[J]. 张爱球. 中国税务. 2009(11)
[8]税收风险管理:探索征管新机制[J]. 王迎春,孙亚华,刘威威,孙晓斌. 中国税务. 2009(11)
[9]我国税制运行中的税收风险问题研究[J]. 白彦锋. 山东经济. 2008(02)
[10]建立防范和化解我国税收风险的长效机制[J]. 白彦锋. 税务研究. 2007(05)
硕士论文
[1]江西省地税系统税收风险管理问题研究[D]. 何静薇.江西财经大学 2016
[2]税收风险管理存在的问题及对策研究[D]. 桂静.南昌大学 2016
[3]武汉市税收风险管理优化研究[D]. 黄艺玮.华中师范大学 2016
[4]兴庆国税局税收风险管理存在的问题及对策研究[D]. 徐晓阳.宁夏大学 2016
[5]Y省国税大企业税收风险管理体系研究[D]. 李青.云南财经大学 2016
[6]大企业税收风险管理研究[D]. 夏宪尧.云南财经大学 2015
[7]江苏地税税收风险管理中的问题及对策研究[D]. 胡蝶.扬州大学 2015
[8]A地国税税收风险管理研究[D]. 赵珅珺.北京交通大学 2015
[9]我国税收风险管理研究[D]. 曹爱东.上海交通大学 2009
本文编号：3294148
【文章来源】：山东财经大学山东省
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
图２－２税收风险管理流程图??如图２－２所示，税收风险管理可以分为六个环节：首先是制定税收风险管理??工作的战略规划，明确税收风险管理的工作目标、工作重点和工作标准，是顶层??
?图３－１莱芜市税收风险管理组织结构职能图??如图３－１所示，莱芜市目前的税收风险管理体系涉及组织机构主要有省局、??市局、县区局三级税务机关，各级税务机关分别负责不同的职能。省局主要负责??对全省税收征管数据的采集汇总和分析，对下发布税收风险信息，制定税收风险??管理战略规划及统一的工作规范，确定税收风险管理目标，从宏观的角度进行税??收风险管理，总结涉税风险发生的规律，不断的优化税收风险管理系统的功能，??提高风险管理模型的科学性。市局的工作重点是承接省局推送的风险信息，根据??本市的税源管理情况，将风险信息按行业、按规模等进行归类，对风险信息进行??风险级别排序，下发并指导基层税务机关进行风险应对处置工作。此外，市局还??直接负责本市的重大风险事项的应对工作。基层的区县局以综合性风险调查应对??为主
?图３－２税收风险管理系统风险分析技术架构图??图３－２所示的是莱芜市正在使用的税收风险管理系统风险分析功能的技术架??构图。该风险管理系统采用．ＩＺＥＥ应用架构，主要分为数据源、数据交换平台、??数据中心平台和展示平台四个层面，该风险管理系统通过提取省局的核心征管系??统、车购税系统、增值税管理系统、出口退税子系统、外部信息管理系统、ＴＲＡＳ??系统、涉外企业所得税汇缴系统等，采用ＩｎｆｏｒＥＡＩ信息集成技术实现数据清洗、??抽取、传输等，经过加工处理后的数据汇总到省局的数据仓库中，然后通过Ｊ２ＥＥ??应用服务器将数据以分行业、分机关、分时间、分税管员等不同角度，以趋势图、??柱状图等不同形式在平台界面进行呈现。通过批量化、智能化的计算机分析代替??传统的人工分析，很大程度上提高了税收风险分析的效率，节省了税收征管的成??本。??２２??
【参考文献】：
期刊论文
[1]企业税务风险管理研究[J]. 王帅. 时代金融. 2017(21)
[2]强化税收风险管理的实践与建议[J]. 黎涛. 税收征纳. 2017(07)
[3]税收风险管理存在的问题与应对措施[J]. 夏璟华,杨东旭. 天津经济. 2017(05)
[4]以纳税服务视角研究税收风险管理[J]. 范学强,石小亮,刘正. 经贸实践. 2016(01)
[5]大企业税收风险的防范与规避策略研究[J]. 马丽亚,王树锋. 生产力研究. 2013(04)
[6]税收风险管理与银行风险管理的比较分析及其启示[J]. 刘超. 财经理论与实践. 2011(02)
[7]OECD的税收风险管理理论与实践[J]. 张爱球. 中国税务. 2009(11)
[8]税收风险管理:探索征管新机制[J]. 王迎春,孙亚华,刘威威,孙晓斌. 中国税务. 2009(11)
[9]我国税制运行中的税收风险问题研究[J]. 白彦锋. 山东经济. 2008(02)
[10]建立防范和化解我国税收风险的长效机制[J]. 白彦锋. 税务研究. 2007(05)
硕士论文
[1]江西省地税系统税收风险管理问题研究[D]. 何静薇.江西财经大学 2016
[2]税收风险管理存在的问题及对策研究[D]. 桂静.南昌大学 2016
[3]武汉市税收风险管理优化研究[D]. 黄艺玮.华中师范大学 2016
[4]兴庆国税局税收风险管理存在的问题及对策研究[D]. 徐晓阳.宁夏大学 2016
[5]Y省国税大企业税收风险管理体系研究[D]. 李青.云南财经大学 2016
[6]大企业税收风险管理研究[D]. 夏宪尧.云南财经大学 2015
[7]江苏地税税收风险管理中的问题及对策研究[D]. 胡蝶.扬州大学 2015
[8]A地国税税收风险管理研究[D]. 赵珅珺.北京交通大学 2015
[9]我国税收风险管理研究[D]. 曹爱东.上海交通大学 2009
本文编号：3294148
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