成品油消费税税收风险管理问题研究 ——以山东省为例

发布时间：2021-08-12 13:34

　　“实施税收风险管理,将风险管理贯穿于税收征管全过程”是现代税收管理的发展趋势,也是我国税收征管体制优化和完善的必由路径。伴随着中国经济体量和纳税人数量的爆发式增长,税务部门面临的税收形势愈发严峻,涉税案件呈现多发态势。特别是成品油领域,部分企业利用政策漏洞,以复杂的企业产销链条为掩护,恶意变更产品名称以实现偷逃税款目的,严重威胁着国家税基安全。成品油作为消费税中改革最频繁和变化最大的税目,长期以来都是税务风险管理领域研究的重点和难点。随着政策研究不断深入,技术手段不断更新,风险管理防控体制机制不断完善,税务部门如何在总结提炼原有管理经验的的基础上,借助风险管理理论,系统性的做好征管体制改革后的成品油税收风险管理工作成为了新时期的课题。如何做好成品油消费税税收风险管理工作,构建起成品油消费税税收风险管理体系是一项艰巨而又复杂的任务。为此,笔者立足税务部门征管体制改革新形势,结合自身工作实际,力求在总结原有的管理方法、取得的工作实效基础上,分析梳理山东省成品油消费税税收风险管理工作,概括出其管理过程中存在缺少法律支撑、管理体制不完善、信息化建设缺位、政策问题、风险模概不完善、专业化人才匮乏... 

【文章来源】：山东大学山东省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章 绪论
    1.1 背景与研究意义
        1.1.1 背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状
        1.2.1 国外研究现状
        1.2.2 国内研究现状
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新点及不足
第二章 核心概念的界定与理论基础
    2.1 核心概念的界定
        2.1.1 税收风险管理
        2.1.2 成品油消费税
        2.1.3 成品油消费税税收风险管理
    2.2 税收风险管理的理论基础
        2.2.1 风险管理理论
        2.2.2 信息不对称理论
        2.2.3 新公共管理理论
第三章 成品油消费税税收风险管理的现状——以山东省为例
    3.1 成品油消费税的基本现状
    3.2 成品油消费税税收风险管理的流程
    3.3 成品油消费税税收风险管理的职能机构及制度框架
    3.4 成品油消费税税收风险管理的主要难点
    3.5 成品油消费税税收风险管理前期取得的成效
第四章 成品油消费税税收风险管理中存在的问题及原因分析
    4.1 风险管理执行中存在的问题
        4.1.1 缺少法律支撑
        4.1.2 体制机制不完善
        4.1.3 涉税信息获取能力不足
        4.1.4 政策原因导致的风险管理难题
        4.1.5 风险模型需及时更新
        4.1.6 缺少复合型人才和团队
    4.2 现阶段成品油消费税税收风险管理问题的原因分析
        4.2.1 税收执法监督依据不完善
        4.2.2 风险应对体系尚未真正建立
        4.2.3 信息化管税的能力不足
        4.2.4 政策定位导致风险管理执行难
        4.2.5 缺乏税收风险管理的成熟模型
        4.2.6 税收风险管理的人员素质待提升
        4.2.7 税收风险管理的人员存在党风廉政风险
第五章 完善成品油消费税税收风险管理的对策
    5.1 构建完善的风险管理法律体系
    5.2 完善成品油消费税税收风险管理机制
        5.2.1 建立健全风险管理制度体系
        5.2.2 严格执行成品油企业分级分类管理制度要求
        5.2.3 加强抵税退税重点环节监管
    5.3 优化成品油消费税税收风险管理信息化建设
        5.3.1 打造标准统一稳定高效的税收风险管理系统
        5.3.2 加强与外部门的信息系统对接和数据传递
        5.3.3 深化整合业务系统数据分析应用
    5.4 完善成品油消费税政策
    5.5 进一步完善成品油消费税税收风险管理模型
        5.5.1 建立行业风险管理模型的目标
        5.5.2 建立行业风险管理模型的原则
    5.6 加强成品油消费税税收风险管理人才培养
    5.7 加强风险管理岗位人员党风廉政教育
结论与展望
致谢
参考文献
学位论文评阅及答辩情况表


【参考文献】：
期刊论文
[1]分析大数据时代下的税收风险管理[J]. 刘蓓颖.  企业科技与发展. 2020(01)
[2]加强成品油消费税管理[J]. 何俊杰.  湖南税务高等专科学校学报. 2019(05)
[3]关于高质量推进新时代基层税收现代化的思考[J]. 吴华.  辽宁经济. 2018(12)
[4]大数据时代税收风险监控机制构建研究[J]. 陈涛,郦麒荪.  市场论坛. 2018(11)
[5]“互联网+”背景下税收征管模式研究:一个理论分析框架[J]. 王敏,袁娇,方铸.  财政科学. 2018(09)
[6]增值税专用发票虚开行为特征识别研究[J]. 张义军,董志学,郑志晗.  税收经济研究. 2018(03)
[7]税收新常态下加强税收风险管理研究[J]. 王继英.  黑龙江科学. 2018(10)
[8]“金税三期”工程下的税收风险管理[J]. 刘志安,吴强.  中国财政. 2018(09)
[9]税收风险管理存在问题及对策研究[J]. 陈龙.  纳税. 2018(09)
[10]大数据时代下的税收风险管理[J]. 刘碧玲.  纳税. 2018(09)

硕士论文
[1]税收风险管理存在的问题及对策研究[D]. 岳箐怡.内蒙古农业大学 2019
[2]我国成品油消费税问题研究[D]. 扈志勇.山东财经大学 2017
[3]我国成品油消费税税收政策研究[D]. 王慈.内蒙古大学 2016
[4]成品油消费税制度的国际比较与借鉴[D]. 张妹.江西财经大学 2015
[5]资源配置视角下我国成品油消费税效应研究[D]. 刘鹏.南京财经大学 2015



本文编号：3338415