内部控制质量与银行风险管理

发布时间：2021-10-12 14:02

　　在今年李克强总理所作的政府工作报告以及去年的十九大报告和国务院金融稳定发展委员会第一次全体会议中,“防范和化解系统性金融风险”“守住不发生系统性金融风险的底线”都被放在了非常突出的位置。银行在我国金融体系中占据重要位置,银行业资产规模占我国金融资产总量的80%以上,在经济改革与发展中的地位举足轻重。加强我国银行业的监管对防控金融风险、维护金融系统的安全稳定至关重要。然而,近年来我国银行系统大案频出。在广发银行违规担保、浦发银行违规发放贷款、邮储银行票据违规等重大案件中,集中暴露了我国商业银行部分分支机构合规意识淡薄、内控严重失效等问题。银行在资金融通、资本配置、经济效率提升等方面起着重要的金融中介作用,但其独特的行业属性也导致银行具有内在的风险性与脆弱性。一旦银行系统发生危机,将对整个国民经济造成巨大的负面影响,甚至可能引发系统性金融风险。因此,加强对银行系统的风险防控与监管意义重大。2002年美国颁布《萨班斯-奥克斯利法案》（SOX法案）以后,我国财政部、审计署、证监会、银监会和保监会五部委于2008年联合发布了中国版SOX法案——《企业内部控制基本规范》,并于2010年颁布了《企业... 

【文章来源】：厦门大学福建省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：118 页

【学位级别】：博士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景与研究问题
    1.2 研究思路与结构框架
    1.3 主要创新与贡献
第2章 文献综述
    2.1 内部控制的影响因素
        2.1.1 公司内部特征
        2.1.2 公司外部环境
    2.2 内部控制的经济后果
        2.2.1 内部控制目标的实现
        2.2.2 利益相关者的行为反应
第3章 制度背景
    3.1 银行业的特征
        3.1.1 高负债率的资本结构
        3.1.2 资产负债期限不匹配
        3.1.3 资产交易的非透明性
        3.1.4 严格的行业监管
    3.2 银行业的风险类型
        3.2.1 信用风险
        3.2.2 市场风险
        3.2.3 操作风险
        3.2.4 流动性风险
        3.2.5 其他风险
    3.3 银行业的内部控制
    3.4 银行业的资本充足率
第4章 内部控制质量与银行风险承担
    4.1 引言
    4.2 文献回顾与研究假设
        4.2.1 内部控制与风险承担
        4.2.2 研究假设
    4.3 研究设计
        4.3.1 样本选择与数据来源
        4.3.2 变量衡量
        4.3.3 实证模型
    4.4 实证结果与分析
        4.4.1 描述性统计
        4.4.2 相关性分析
        4.4.3 多元回归分析
    4.5 进一步分析与稳健性检验
        4.5.1 产权性质的影响
        4.5.2 资本充足率与市场化程度的影响
        4.5.3 特许权价值的影响
        4.5.4 稳健性检验
    4.6 本章小结
第5章 内部控制质量与银行资本充足率
    5.1 引言
    5.2 文献回顾与研究假设
        5.2.1 内部控制与风险管控
        5.2.2 内部控制与企业经营效率及效果
        5.2.3 研究假设
    5.3 研究设计
        5.3.1 样本选择与数据来源
        5.3.2 变量衡量
        5.3.3 实证模型
    5.4 实证结果与分析
        5.4.1 描述性统计
        5.4.2 相关性分析
        5.4.3 多元回归分析
    5.5 进一步分析与稳健性检验
        5.5.1 资本充足率的相对水平
        5.5.2 产权性质的影响
        5.5.3 市场化程度的影响
        5.5.4 稳健性检验
    5.6 本章小结
第6章 内部控制质量与银行业绩-风险敏感性
    6.1 引言
    6.2 理论分析与研究假设
    6.3 研究设计
        6.3.1 样本选择与数据来源
        6.3.2 变量衡量
        6.3.3 实证模型
    6.4 实证结果与分析
        6.4.1 描述性统计
        6.4.2 相关性分析
        6.4.3 多元回归分析
    6.5 进一步分析与稳健性检验
        6.5.1 产权性质的影响
        6.5.2 资本金水平的影响
        6.5.3 银行规模的影响
        6.5.4 稳健性检验
    6.6 本章小结
第7章 结论、局限性与未来研究方向
    7.1 研究结论
    7.2 局限性与未来研究方向
参考文献
后记
研究生在学期间研究成果


【参考文献】：
期刊论文
[1]产品市场竞争、产权性质与内部控制质量[J]. 张传财,陈汉文.  会计研究. 2017(05)
[2]近年国际内部控制研究动态:一个文献综述[J]. 李庆玲,沈烈.  经济管理. 2016(05)
[3]互联网金融对商业银行风险承担的影响研究[J]. 刘忠璐.  财贸经济. 2016(04)
[4]中国商业银行通过贷款损失准备计提进行盈余平滑吗?[J]. 陈超,魏静宜,曹利.  金融研究. 2015(12)
[5]我国银行业公司治理、经营效率与企业内部控制[J]. 章添香,张春海.  经济管理. 2015(12)
[6]利率市场化鼓励商业银行过度风险承担吗?——来自中国银行业的经验证据[J]. 李成,刘生福.  经济管理. 2015(12)
[7]TMT背景、产权性质与风险承担——基于国有与非国有上市银行的对比分析[J]. 熊正德,李璨.  经济管理. 2015(10)
[8]内部控制、法治环境与守法企业公民[J]. 杨道广,陈汉文.  审计研究. 2015(05)
[9]货币政策与房地产价格冲击下的银行风险承担分析[J]. 方意.  世界经济. 2015(07)
[10]高质量内部控制能有效应对特质风险和系统风险吗?[J]. 方红星,陈作华.  会计研究. 2015(04)



本文编号：3432718