基于全面风险管理的B集团内部控制体系研究

发布时间：2021-11-03 13:40

　　近年来,我国的经济正在快速发展,很多企业的内部控制体系无法跟随外界的变化做出调整,产生了各种各样的风险,企业的舞弊案件频频发生。农资流通行业作为我国基础性行业,正处在洗牌阶段。多数农资企业不断进行改革,试图在飞速变化的外部环境中进行多元化的发展,以求得一定的竞争地位,企业完善的内部控制体系建设迫在眉睫。然而,我国目前针对农资流通行业的内部控制研究尚未深入,行业内风险事件频发,在很大程度上制约着农资企业的健康发展。由于农资产品的特殊性,农资企业面临其特有的风险,包括资金风险、市场风险以及赊销风险等。对此,为防范风险以及完善内部控制制度,基于全面风险管理优化内部控制体系对B集团实现战略目标、稳步发展有着积极的作用。本文首先提出了B集团基于全面风险管理进行内控体系研究的研究背景、研究意义以及研究目的,概括总结了相关的研究理论,阐述了研究方法和研究内容。接着,论文对B集团的概况,包括公司的基本情况、发展情况以及主要的内控风险点三个方面进行了介绍。其次,本文从内部控制的管理控制、会计控制、业务控制、风险控制以及风险管理等方面入手,分析B集团内部控制的现状。研究认为,B集团内控体系存在内控环境、风... 

【文章来源】：哈尔滨工业大学黑龙江省 211工程院校 985工程院校

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

技术路线图

B集团组织架构图

(1)治理结构B集团设立股东代表大会(权力机构)、董事会(决策机构)、监事会(监督机构)以及总经理(管理机构)组成了基本的组织框架。在此框架下,B集团还成立了11个职能部门,如下图2-2所示,分别为:党委办公室、企业管理部、总务保卫部、审计法务部、人力资源部、财务核算中心、投资事业部、农化服务中心、办公室、经营部、纪检监察室。(2)人力资源政策方面人在任何企业都是最重要的资源,也是影响企业内部环境的重要因素。B集团依据《劳动法》等国家规定的条例及相关法律和公司章程,结合公司现实状况,制定了《劳动人事管理制度》,从劳动合同管理、人员招聘计划、培训计划、考核计划、薪资福利计划、奖惩等方面进行人力资源的管理、规划。

【参考文献】：
期刊论文
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[3]COSO风险管理框架的新发展及其启示[J]. 舒伟,左锐,陈颖,文静.  西安财经学院学报. 2018(05)
[4]企业“物联网+内部控制”体系的构建[J]. 陈俊,张敏娜.  会计之友. 2018(13)
[5]企业内部控制制度的建立与完善[J]. 宋占申.  财会学习. 2018(03)
[6]内部控制监管、内控缺陷及其修复与投资机会——基于内部控制监管制度变迁视角的实证研究[J]. 林钟高,叶家珠.  财贸研究. 2018(01)
[7]内部审计对国有企业风险管理的重要性[J]. 曹敏.  财会学习. 2018(02)
[8]基于信息系统环境的企业内部控制优化——以冠昊生物公司为例[J]. 吴玉烁.  财会通讯. 2017(26)
[9]基于COSO-ERM的老年病医院病人安全风险管理模型研究[J]. 余丽娜,李小粉,龚玉枝,黄红艳,张燕,陈力萌,钱新毅.  护理研究. 2017(16)
[10]风险管理视角下高新技术企业内控制度的实施与应用研究[J]. 张岩.  财会学习. 2017(06)



本文编号：3473787