内蒙古B区税务局税收风险管理研究

发布时间：2022-02-15 19:45

　　随着我国经济的飞速发展,国家经济结构改革不断深入,税制改革不断推进,传统的税收征管方式已经不足以跟上时代的步伐,虚增成本、虚开发票等偷逃税款行为屡禁不止,税款流失量不断增大。为了防范此种风险,2012年国家税务总局第一次将实施税收风险管理作为征管核心,提出确立以专业化管理为保障的税收征管现代化体系。虽然国际上很早就开展了对税收风险管理的深入研究与广泛应用,但是我国对税收风险管理的研究与实施尚处于初始阶段,尤其内蒙古B区属于西部偏远地区的老城区,2018年国地税机构改革后,B区税务局作为B区的基层税务单位承担了直面纳税人的所有工作,解决其在税收风险管理方面的问题刻不容缓。本文将理论研究与实际工作相结合,基于内蒙古B区税务局税收征管工作现状,全面介绍税收风险管理工作开展情况,客观总结出B区税务局税收风险管理工作中存在的问题,如缺少税收风险管理法律与制度保障;缺乏配套机构职能支撑,税源管理效率低下;风险管理意识不够;涉税信息数据质量不高;风险管理能力不足等。通过对内蒙古B区税务局税收风险管理存在的问题及原因的分析,在借鉴国内外经验的基础上进一步提出了优化内蒙古B区税务局税收风险管理的对策与建... 

【文章来源】：内蒙古大学内蒙古自治区211工程院校

【文章页数】：70 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
绪论
    (一)研究背景和意义
        1.研究背景
        2.研究意义
    (二)国内外研究综述
        1.国内研究综述
        2.国外研究综述
        3.文献述评
    (三)研究方法与思路
        1.研究方法
        2.研究思路
    (四)创新及不足之处
        1.创新之处
        2.不足之处
一、相关概念与理论阐释
    (一)相关概念界定
        1.风险
        2.风险管理
        3.税收风险管理
    (二)理论依据
        1.风险管理理论
        2.纳税遵从理论
        3.信息不对称理论
二、内蒙古B区税务局税收风险管理现状
    (一)内蒙古B区税务局税收征收管理简况
        1.基本概况
        2.人员概况
        3.税收管户情况
        4.税收收入情况
    (二)内蒙古B区税务局税收风险管理的现状
        1.内蒙古B区税务局税收风险管理团队发展历程
        2.内蒙古B区税务局税收风险管理的人员配备
        3.内蒙古B区税务局税收风险管理工作流程
        4.近三年B区税务局税收风险管理工作成果
三、内蒙古B区税务局税收风险管理存在的问题及原因分析
    (一)内蒙古B区税务局税收风险管理工作存在的主要问题
        1.缺少税收风险管理法律与制度保障
        2.缺乏配套机构职能支撑,税源管理效率低下
        3.风险管理意识不够
        4.涉税信息数据质量不高
        5.风险管理能力不足
    (二)内蒙古B区税务局税收风险管理工作中存在问题的原因分析
        1.利用层次分析法进行权重排序
        2.内蒙古B区税务局税收风险管理问题的评价
        3.内蒙古B区税务局税收风险管理问题的分析
四、国内外税收风险管理的经验借鉴
    (一)国外税收风险管理的经验借鉴
        1.美国税收风险管理经验借鉴
        2.荷兰税收风险管理经验借鉴
        3.德国税收风险管理经验借鉴
    (二)国内税收风险管理的经验借鉴
        1.重庆市九龙坡区税务局税收风险管理经验借鉴
        2.昆明市原直属国税局税收风险管理经验借鉴
        3.湖北十堰市税务局税收风险管理经验借鉴
    (三)国内外经验对B区税务局实施税收风险管理的启示
        1.提高税收风险管理机构与人力保障
        2.提高税收风险管理法律保障
        3.提高税收风险管理数据信息保障
        4.提高纳税遵从度的配套保障
五、优化内蒙古B区税务局税收风险管理的对策与建议
    (一)施行税收风险专业化管理
        1.设立专职税收风险管理机构,明晰机构职责
        2.构建以风险为导向的税源管理,分类分级管理
    (二)给予税收法律与风险管理制度保障
        1.完善税收法律体系
        2.精简税收风险管理政策,健全税收风险管理制度
    (三)加大涉税信息共享力度
        1.建立税务部门内部高质量涉税信息共享机制
        2.完善社会信用体系,构建第三方涉税信息共享平台
    (四)建立专业的高素质风险管理人才队伍
        1.优化风险管理人才资源配置,加大人才培养力度
        2.完善工作奖惩机制,激发管理人员积极性
    (五)加强税收风险管理宣传力度
        1.加强税务干部税收风险管理认识,全员参与
        2.强化企业税收风险意识,提高纳税遵从度
结论
参考文献
附录 税收风险管理工作问卷调查
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]基于“金税三期”管理系统的税务风险分析及防范[J]. 贾增杰.  中国总会计师. 2017(12)
[2]对税收风险管理工作的思考[J]. 刘军.  中国税务. 2017(12)
[3]基于“互联网+”思维 构建全域电子税务局[J]. 艾志元,王咸达,周杰.  税务研究. 2017(10)
[4]税收风险管理拥抱“互联网+”[J]. 尤勇,赵斌建,凌受友.  中国税务. 2016(10)
[5]完善税收风险管理运行机制的对策[J]. 戴勇平,徐菊兰,许和平.  税务研究. 2016(07)
[6]税收风险应对工作存在的问题与对策[J]. 胡云松,荆玮,程默.  税务研究. 2016(05)
[7]税收征管现代化:国际经验与路径探索[J]. 宋建梅.  当代经济. 2015(22)
[8]风险导向的现代化税务审计——美国大企业税收管理的经验和启示[J]. 夏智灵.  国际税收. 2015(05)
[9]澳大利亚大企业税收风险管理评介[J]. 国家税务总局赴澳大利亚大企业税收管理第二期培训课题组,王道树,倪廷辉,蔡宇,朱江涛,张锋,朱焰宇,钟亚晖.  税务研究. 2014(12)
[10]税收风险管理的国际比较[J]. 李晓曼.  涉外税务. 2013(03)

硕士论文
[1]我国大企业税收风险管理研究[D]. 王翠平.首都经济贸易大学 2018
[2]广州市天河区国税局税收风险管理体系建设研究[D]. 杨泽蔚.兰州大学 2018
[3]南安市地方税务局税收风险管理研究[D]. 蒋珍珍.华侨大学 2018
[4]A市国税局税收风险管理研究[D]. 马苗.北京邮电大学 2018
[5]“互联网+”背景下税收征收管理模式优化研究[D]. 姚望.广西师范大学 2017
[6]基于税务管理视角的税收风险管理体系构建与实施[D]. 李昀蔓.天津大学 2017
[7]沈阳市基层国税局税收风险管理存在的问题及对策研究[D]. 张力元.沈阳师范大学 2016
[8]基层税务机关税务稽查执法风险及其防范研究[D]. 刘军伟.山东财经大学 2016
[9]山东省国税系统税收风险管理研究[D]. 方振华.山东财经大学 2016
[10]我国税收风险管理问题研究[D]. 姜鑫.东北师范大学 2015



本文编号：3627158