南平市税务局出口退税风险管理研究
发布时间：2022-02-22 23:23
近几年来,随着我国GDP增速放缓,保证进出口增长成为维持GDP增速的重要措施,为此,国家出台了简政放权、简化办税流程、提高退税率、降低税负等,为企业减负降税等一系列惠企便民措施,保证外贸稳定发展。在这些政策的有力支持下,我国外贸经济蓬勃发展,进出口总额和增幅屡创新高,相应的出口退税额也节节攀升,随之而来的是近年骗税案件的数量和金额也不断攀升,打击出口骗税形势日益严峻,严重损害的国家利益,破坏了外贸经济秩序,影响了社会公平正义。同时,有关出口退税的各项管理规章制度越来越严格,再加上纳税人日益增强的维权意识,税务部门在出口退税管理过程中会遭遇各种各种各样的风险,不仅有来自骗税分子,也有来自纳税人,甚至是相关单位或者税务机关内部本身,从而给国家财政造成严重损失,给税务部门经办人员带来职业风险。鉴于此,研究如何加强税务部门出口退税风险管理具有重要意义。本文以国家税务总局南平市税务局为研究对象,运用文献研究、归纳分析、实证分析等方法,分析我国税收制度下出口退税存在的风险,结合南平市税务局现实情况,发现南平市税务局出口退税风险管理存在的问题,进而剖析其问题的成因。最后,在借鉴国内其他地市税务局出口...
【文章来源】：福建师范大学福建省
【文章页数】：83 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
绪论
一、选题的背景与意义
二、国内外研究综述
三、本文的研究方案
四、本文的创新之处
第一章 概念界定与理论依据
第一节 相关概念界定
一、出口退税
二、出口退税风险
三、出口退税风险管理
第二节 相关理论依据
一、出口退税理论
二、风险管理理论
三、新公共管理理论
本章小结
第二章 出口退税管理及其风险表现
第一节 出口退税管理及制度规定
一、出口退税管理模式
二、出口退税管理政策法规体系
第二节 出口退税管理面临的主要风险
一、出口骗税风险
二、税务执法风险
三、部门间监管脱节风险
四、侵害纳税人退税权益风险
第三节 加强出口退税风险管理的必要性
一、维护税收公平秩序
二、减少税收执法风险
三、提高退税工作效率
本章小结
第三章 南平市税务局出口退税风险管理现状分析
第一节 南平市税务局出口退税基本情况
一、南平市税务局简介
二、南平市税务局出口退税概况
第二节 南平市税务局出口退税风险管理及其成效
一、南平市税务局出口退税风险管理现状
二、南平市税务局出口退税风险管理取得的成效
第三节 南平市税务局出口退税风险管理存在的问题
一、骗税手段层出不穷,查处难度日益加大
二、部门间碎片化管理缺乏协调配合
三、出口退税信息管理技术水平较低
四、干部队伍素质难以适应新形势要求
第四节 南平市税务局出口退税风险管理滞后的原因
一、相关法规不完善,退税管理存在漏洞
二、部门权责不明,协作机制不健全
三、预警手段落后,管理信息化程度有待提高
四、出口退税干部队伍建设相对滞后
本章小结
第四章 省内其他地市税务局出口退税风险管理的经验借鉴
第一节 三明市税务局出口退税风险管理的实践经验
第二节 漳州市税务局出口退税风险管理的实践经验
第三节 省内先进经验对南平市税务局的启示
一、对出口退税管理体制的启迪
二、对出口退税管理手段的启迪
三、对出口退税协同机制的启迪
本章小结
第五章 完善南平市税务局出口退税风险管理的对策
第一节 提高依法管理意识,积极预防管理风险
一、加强相关政策宣传,纠正干部思想观念
二、提升主体责任意识,树立服务大局观念
三、提升风险防范意识,增强自我防范观念
第二节 完善政策法规,实现退税管理有法可依
一、加快增值税立法进程
二、与时俱进更新退税政策
三、科学制定退税政策
第三节 健全部门协调机制,加强管理协作配合
一、减少管理层级,实现征退一体化
二、加强外部协作,促进联合监管
第四节 建立信息监控网络,完善预警分析系统
一、强化现有系统功能
二、运用“大数据”,整合内外部信息
三、合理设置预警指标
第五节 加强干部队伍建设,培养专业人才
一、按照要求配置岗位人员
二、加大培训力度
三、实施人才战略
本章小结
第六章 结论
参考文献
致谢
个人简历
【参考文献】：
期刊论文
[1]税务大数据研究[J]. 王宏伟. 湖南税务高等专科学校学报. 2019(01)
[2]出口骗税的成因及对策思考[J]. 侯晓燕. 现代经济信息. 2018(23)
[3]风险管理为导向推动税收征管方式转变的实践与思考[J]. 张晓燕. 企业科技与发展. 2018(11)
[4]浅析“金税三期”对企业纳税管理的影响[J]. 孙倩. 建材与装饰. 2018(43)
[5]从异常增值税扣税凭证看税务风险内部控制[J]. 王慧娟. 商业会计. 2018(20)
[6]国地税征管体制改革下的税收管理过程风险与建议——以贵州省六盘水为例[J]. 崔永贵. 湖南税务高等专科学校学报. 2018(05)
[7]积极探索 提高税收风险管理质效[J]. 晏韶红. 中国税务. 2018(10)
[8]税收风险管理探索与实践[J]. 张晓红. 天津经济. 2018(09)
[9]出口退税风险问题及其防范措施研究[J]. 刘阳. 企业改革与管理. 2018(16)
[10]生产企业出口货物免抵退税的风险分析与管理建议[J]. 王文清,宫新成. 财政科学. 2018(07)
硕士论文
[1]出口退税风险管理问题的研究[D]. 解翰文.安徽财经大学 2018
[2]基于公共管理理论的D区国税税收风险管理问题研究[D]. 付华中.北京工业大学 2018
[3]我国防范出口骗税问题研究[D]. 刘晓晓.安徽财经大学 2017
[4]上海市防范出口骗税的问题研究[D]. 李荣.安徽大学 2017
[5]我国出口退税风险问题研究[D]. 宋睿.中国财政科学研究院 2016
[6]山东省出口退税风险管理研究[D]. 徐伟.山东财经大学 2016
[7]出口退税预警指标下的出口骗税防范研究[D]. 付敏.云南财经大学 2016
[8]广州市国税系统出口退税风险管理研究[D]. 唐航燕.华南理工大学 2014
[9]泉州国税出口退税风险管理研究[D]. 吴奕鸣.厦门大学 2014
[10]我国税收执法风险研究[D]. 卓岚婷.厦门大学 2014
本文编号：3640392
【文章来源】：福建师范大学福建省
【文章页数】：83 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
绪论
一、选题的背景与意义
二、国内外研究综述
三、本文的研究方案
四、本文的创新之处
第一章 概念界定与理论依据
第一节 相关概念界定
一、出口退税
二、出口退税风险
三、出口退税风险管理
第二节 相关理论依据
一、出口退税理论
二、风险管理理论
三、新公共管理理论
本章小结
第二章 出口退税管理及其风险表现
第一节 出口退税管理及制度规定
一、出口退税管理模式
二、出口退税管理政策法规体系
第二节 出口退税管理面临的主要风险
一、出口骗税风险
二、税务执法风险
三、部门间监管脱节风险
四、侵害纳税人退税权益风险
第三节 加强出口退税风险管理的必要性
一、维护税收公平秩序
二、减少税收执法风险
三、提高退税工作效率
本章小结
第三章 南平市税务局出口退税风险管理现状分析
第一节 南平市税务局出口退税基本情况
一、南平市税务局简介
二、南平市税务局出口退税概况
第二节 南平市税务局出口退税风险管理及其成效
一、南平市税务局出口退税风险管理现状
二、南平市税务局出口退税风险管理取得的成效
第三节 南平市税务局出口退税风险管理存在的问题
一、骗税手段层出不穷,查处难度日益加大
二、部门间碎片化管理缺乏协调配合
三、出口退税信息管理技术水平较低
四、干部队伍素质难以适应新形势要求
第四节 南平市税务局出口退税风险管理滞后的原因
一、相关法规不完善,退税管理存在漏洞
二、部门权责不明,协作机制不健全
三、预警手段落后,管理信息化程度有待提高
四、出口退税干部队伍建设相对滞后
本章小结
第四章 省内其他地市税务局出口退税风险管理的经验借鉴
第一节 三明市税务局出口退税风险管理的实践经验
第二节 漳州市税务局出口退税风险管理的实践经验
第三节 省内先进经验对南平市税务局的启示
一、对出口退税管理体制的启迪
二、对出口退税管理手段的启迪
三、对出口退税协同机制的启迪
本章小结
第五章 完善南平市税务局出口退税风险管理的对策
第一节 提高依法管理意识,积极预防管理风险
一、加强相关政策宣传,纠正干部思想观念
二、提升主体责任意识,树立服务大局观念
三、提升风险防范意识,增强自我防范观念
第二节 完善政策法规,实现退税管理有法可依
一、加快增值税立法进程
二、与时俱进更新退税政策
三、科学制定退税政策
第三节 健全部门协调机制,加强管理协作配合
一、减少管理层级,实现征退一体化
二、加强外部协作,促进联合监管
第四节 建立信息监控网络,完善预警分析系统
一、强化现有系统功能
二、运用“大数据”,整合内外部信息
三、合理设置预警指标
第五节 加强干部队伍建设,培养专业人才
一、按照要求配置岗位人员
二、加大培训力度
三、实施人才战略
本章小结
第六章 结论
参考文献
致谢
个人简历
【参考文献】：
期刊论文
[1]税务大数据研究[J]. 王宏伟. 湖南税务高等专科学校学报. 2019(01)
[2]出口骗税的成因及对策思考[J]. 侯晓燕. 现代经济信息. 2018(23)
[3]风险管理为导向推动税收征管方式转变的实践与思考[J]. 张晓燕. 企业科技与发展. 2018(11)
[4]浅析“金税三期”对企业纳税管理的影响[J]. 孙倩. 建材与装饰. 2018(43)
[5]从异常增值税扣税凭证看税务风险内部控制[J]. 王慧娟. 商业会计. 2018(20)
[6]国地税征管体制改革下的税收管理过程风险与建议——以贵州省六盘水为例[J]. 崔永贵. 湖南税务高等专科学校学报. 2018(05)
[7]积极探索 提高税收风险管理质效[J]. 晏韶红. 中国税务. 2018(10)
[8]税收风险管理探索与实践[J]. 张晓红. 天津经济. 2018(09)
[9]出口退税风险问题及其防范措施研究[J]. 刘阳. 企业改革与管理. 2018(16)
[10]生产企业出口货物免抵退税的风险分析与管理建议[J]. 王文清,宫新成. 财政科学. 2018(07)
硕士论文
[1]出口退税风险管理问题的研究[D]. 解翰文.安徽财经大学 2018
[2]基于公共管理理论的D区国税税收风险管理问题研究[D]. 付华中.北京工业大学 2018
[3]我国防范出口骗税问题研究[D]. 刘晓晓.安徽财经大学 2017
[4]上海市防范出口骗税的问题研究[D]. 李荣.安徽大学 2017
[5]我国出口退税风险问题研究[D]. 宋睿.中国财政科学研究院 2016
[6]山东省出口退税风险管理研究[D]. 徐伟.山东财经大学 2016
[7]出口退税预警指标下的出口骗税防范研究[D]. 付敏.云南财经大学 2016
[8]广州市国税系统出口退税风险管理研究[D]. 唐航燕.华南理工大学 2014
[9]泉州国税出口退税风险管理研究[D]. 吴奕鸣.厦门大学 2014
[10]我国税收执法风险研究[D]. 卓岚婷.厦门大学 2014
本文编号：3640392
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