COSO-ERM （2017）下Z企业风险管理体系构建

发布时间：2022-06-03 20:23

　　随着我国全面深化改革的持续发力,外部经济环境的变化及自身业务优化升级的双重压力,给企业战略经营目标实现带来的不确定性日益凸显,提升风险管理水平已经成为企业实现长远发展的必然选择。2017年COSO委员会发布的COSO-ERM（2017）框架展示了新的框架结构,提出了新的风险管理理念,赋予了风险管理新的内涵,给国内外企业风险管理工作指明了新方向,提供了新思路。但由于新的COSO-ERM框架发布时间不长,新的框架应用性还有待进一步研究。本文以Z企业为研究对象,在COSO-ERM（2017）视角下,将最新风险管理理念融入风险管理体系构建中,具有一定的研究价值。首先,本文通过对COSO-ERM（2017）框架及国内外风险管理理论研究,分析出新框架的特点,找到此次风险体系框架构建要融入的核心要素。其次,在COSO-ERM（2017）框架视角下,通过案例研究、文献研究、实地调研等方法,对Z企业目标、战略、风险及风险管理现状进行分析,找出与新框架的差距及问题所在。再次,通过阐述Z企业建立风险管理体系的必要性、可行性,确定以COSO-ERM（2017）框架5要素为指引,将核心要素融入到各个环节中,提出... 

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究综述
        1.2.1 国内研究相关文献
        1.2.2 国外研究相关文献
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究方法
        1.3.1 文献研究法
        1.3.2 案例研究法
        1.3.3 实地调研法
        1.3.4 信息研究法
        1.3.5 比较研究法
    1.4 研究思路
2 相关概念及理论
    2.1 相关概念
        2.1.1 风险的概念
        2.1.2 风险管理的概念
        2.1.3 全面风险管理的概念
    2.2 相关理论
        2.2.1 理论基础
        2.2.2 COSO框架发展概述
3 Z企业概况及风险管理现状分析
    3.1 Z企业基本情况
        3.1.1 Z企业特点
        3.1.2 Z企业内部控制体系基础
        3.1.3 Z企业面临的主要风险
        3.1.4 Z企业风险管理现状分析
    3.2 Z企业风险管理存在的问题
4 Z企业风险管理体系构建
    4.1 Z企业建立风险管理体系的必要性及可行性
        4.1.1 建立风险管理体系的必要性
        4.1.2 建立风险管理体系的可行性
    4.2 风险管理体系构建总体思路
    4.3 Z企业风险管理体系构建的目标
    4.4 体系框架设计思路
    4.5 Z企业风险管理体系构建的基本原则
    4.6 Z企业风险管理体系整体结构
    4.7 Z企业风险管理体系子系统设计
        4.7.1 基础内控系统
        4.7.2 核心风控系统
        4.7.3 评价优化系统
5 Z企业风险管理体系实施路径
    5.1 基础内控系统实施路径
        5.1.1 优化“治理与文化”环境
        5.1.2 搭建业务流程体系
    5.2 核心风控系统实施路径
        5.2.1 风险识别
        5.2.2 风险评估
        5.2.3 风险应对
        5.2.4 全面风险管理制度建立
    5.3 评价优化系统实施路径
        5.3.1 风险管理监督
        5.3.2 风险管理评价
        5.3.3 风险管理优化
6 结论与展望
    6.1 研究结论
    6.2 不足与展望
参考文献
附录A COSO-ERM(2017)框架内容一览表
附录B 风险识别调查问卷
附录C 风险等级调查问卷
个人简介
导师简介
导师简介
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]COSO风险管理框架的新发展及其启示[J]. 舒伟,左锐,陈颖,文静.  西安财经学院学报. 2018(05)
[2]COSO ERM框架的新动向——从过程控制到战略绩效整合[J]. 周婷婷,张浩.  会计之友. 2018(17)
[3]浅述COSO新框架下企业内部控制与风险管理的思考[J]. 韩冰.  商场现代化. 2018(13)
[4]COSO内部控制框架演进发展研究[J]. 黄静.  审计月刊. 2018(04)
[5]风险管理视角下中小企业内部控制构建的思考[J]. 曹思奇.  商业经济. 2018(02)
[6]风险管理导向下国有企业内部控制有效性提升的发展策略[J]. 王春红.  会计师. 2017(24)
[7]关于企业内部控制的风险管理机制探讨[J]. 张舫.  中国总会计师. 2017(11)
[8]国有企业内部控制与风险管理的思考[J]. 庄霞华.  中外企业家. 2017(27)
[9]国有企业内部控制中的风险管理之我见[J]. 岳旭光.  中国国际财经(中英文). 2017(18)
[10]风险管理导向下提升国有企业内部控制有效性的对策思考[J]. 周云国.  中国市场. 2015(26)

硕士论文
[1]COSO-ERM（2017）视角下辉山乳业内部控制体系优化研究[D]. 王凯.山东大学 2018
[2]基于ERM框架的H公司风险管理体系构建研究[D]. 李丽阳.兰州财经大学 2017
[3]COSO-ERM框架下M公司经营风险评估应用研究[D]. 曹原.华南理工大学 2015



本文编号：3653428