天麓房地产公司增值税风险管理研究
发布时间：2022-07-14 13:46
随着我国市场经济的飞速发展,涉及生产、流通和消费等多个领域的房地产行业已成为了国民经济发展的中流砥柱,在增加我国财政收入、创造劳动就业机会、改善城市生活环境和居民生活条件以及带动相关产业和促进经济发展等诸多方面有着十分重要的作用。2016年5月1日,“营改增”将房地产行业纳入试点范围,税率由原来的5%营业税税率调整到了11%（目前的9%）的增值税税率。而和营业税相比,增值税是对企业在经营活动中产生的增值价值所征收的间接税,这也就意味着房地产企业在纳税申报、抵扣认证和发票管理等业务方面要比之前更为复杂。本文以增值税税制对房地产行业的主要影响作为分析问题的出发点,以税务风险管理理论为基础,探索增值税背景下的房地产企业出现的增值税税务管理风险。笔者选择了当地一家具有代表性的房地产企业“天麓房地产公司”作为案例分析对象,通过实地走访了解和数据调查,整理出该房地产公司在增值税涉税业务和增值税发票管理等方面存在的税务风险问题,例如在筹备阶段与施工方签订合同不严谨导致的税务风险、增值税没有最大程度进行抵扣从而导致税负增加的风险以及企业涉税业务部门缺乏科学管理造成的风险等等,并进一步对该公司出现问题的...
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景和研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究目的和研究内容
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究内容
1.3 研究方法和技术路线图
1.3.1 研究方法
1.3.2 技术路线
1.4 创新之处
第2章 文献综述与相关理论基础
2.1 基本概念界定
2.1.1 增值税的定义
2.1.2 税务风险的定义
2.2 国内外关于税务风险管理的研究现状
2.2.1 国外研究现状
2.2.2 国内研究现状
2.2.3 文献综述
2.3 相关理论基础和依据
2.3.1 风险管理理论
2.3.2 税务风险管理理论
第3章 天麓房地产增值税风险管理现状及问题分析
3.1 天麓房地产公司基本情况分析
3.1.1 天麓房地产公司概况
3.1.2 天麓房地产公司组织结构
3.1.3 天麓房地产公司纳税情况
3.2 天麓房地产公司增值税风险管理现状
3.2.1 内部管理环境现状
3.2.2 税务风险识别与评估现状
3.2.3 信息沟通和监督现状
3.3 天麓房地产公司增值税风险问题分析
3.3.1 天麓房地产公司在施工建设阶段存在的增值税风险问题
3.3.2 天麓房地产公司在销售阶段存在的增值税风险问题
3.3.3 天麓房地产公司在增值税发票管理中存在的问题
3.4 天麓房地产公司增值税风险管理问题原因分析
3.4.1 外部原因分析
3.4.2 内部原因分析
第4章 天麓房地产公司增值税风险管理体系构建
4.1 增值税风险管理体系的构建思路和基本原则
4.1.1 增值税风险管理体系的构建思路
4.1.2 增值税风险管理体系构建的基本原则
4.2 优化内部管理环境
4.2.1 提升管理层对税务风险的重视程度
4.2.2 完善财务部门增值税风险管理制度
4.2.3 .提高办税人员业务水平
4.2.4 加强其他部门对于涉税业务的认识
4.3 建立增值税风险的识别与评估机制
4.4 建立增值税风险的控制和应对机制
4.4.1 施工建设环节的增值税风险控制和应对
4.4.2 销售环节的增值税风险控制和应对
4.4.3 发票管理环节的增值税风险控制和应对
4.5 建立涉税信息沟通机制
4.6 建立税务风险管理监督机制
第5章 天麓房地产公司增值税风险管理体系的保障措施
5.1 利用会计信息化加强数据分析
5.2 建立税务风险管理绩效考核制度
5.3 完善税务检查应对措施
第6章 研究结论与研究展望
6.1 研究结论
6.2 研究展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅谈全面“营改增”对我国地方财政收入的影响[J]. 胡昊. 湖北经济学院学报(人文社会科学版). 2020(08)
[2]营改增对建筑企业税务筹划的影响及应对策略[J]. 张杰. 现代商业. 2020(20)
[3]试析营改增对企业财务管理的影响以及加强对策[J]. 肖炳峰. 冶金管理. 2020(13)
[4]营改增对水运工程造价的影响分析[J]. 牟际宏. 四川水泥. 2020(07)
[5]关于“营改增”对企业经营活动及会计核算的影响分析[J]. 王莹. 财会学习. 2020(20)
[6]“营改增”背景下改进会计核算的思考[J]. 许丽娟. 财经界(学术版). 2020(13)
[7]营改增后建筑业预收账款、工程结算的会计处理研究[J]. 朱小兵. 财经界. 2020(08)
[8]解析营改增对建筑业工程造价的影响[J]. 王倩. 建材与装饰. 2020(19)
[9]增值税影响企业利润和营业收入的实证分析[J]. 岳树民,陈博天. 税务研究. 2020(07)
[10]营改增对企业创新行为的影响——机制分析与实证检验[J]. 毛捷,曹婧,杨晨曦. 税务研究. 2020(07)
硕士论文
[1]SY公司增值税纳税筹划[D]. 冯禹铭.江苏大学 2019
[2]房地产企业税收管理风险研究[D]. 刘国玲.暨南大学 2016
[3]我国大企业税务风险管理研究[D]. 邓茜.西南财经大学 2012
本文编号：3661240
【文章页数】：63 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
1.1 研究背景和研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 研究目的和研究内容
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究内容
1.3 研究方法和技术路线图
1.3.1 研究方法
1.3.2 技术路线
1.4 创新之处
第2章 文献综述与相关理论基础
2.1 基本概念界定
2.1.1 增值税的定义
2.1.2 税务风险的定义
2.2 国内外关于税务风险管理的研究现状
2.2.1 国外研究现状
2.2.2 国内研究现状
2.2.3 文献综述
2.3 相关理论基础和依据
2.3.1 风险管理理论
2.3.2 税务风险管理理论
第3章 天麓房地产增值税风险管理现状及问题分析
3.1 天麓房地产公司基本情况分析
3.1.1 天麓房地产公司概况
3.1.2 天麓房地产公司组织结构
3.1.3 天麓房地产公司纳税情况
3.2 天麓房地产公司增值税风险管理现状
3.2.1 内部管理环境现状
3.2.2 税务风险识别与评估现状
3.2.3 信息沟通和监督现状
3.3 天麓房地产公司增值税风险问题分析
3.3.1 天麓房地产公司在施工建设阶段存在的增值税风险问题
3.3.2 天麓房地产公司在销售阶段存在的增值税风险问题
3.3.3 天麓房地产公司在增值税发票管理中存在的问题
3.4 天麓房地产公司增值税风险管理问题原因分析
3.4.1 外部原因分析
3.4.2 内部原因分析
第4章 天麓房地产公司增值税风险管理体系构建
4.1 增值税风险管理体系的构建思路和基本原则
4.1.1 增值税风险管理体系的构建思路
4.1.2 增值税风险管理体系构建的基本原则
4.2 优化内部管理环境
4.2.1 提升管理层对税务风险的重视程度
4.2.2 完善财务部门增值税风险管理制度
4.2.3 .提高办税人员业务水平
4.2.4 加强其他部门对于涉税业务的认识
4.3 建立增值税风险的识别与评估机制
4.4 建立增值税风险的控制和应对机制
4.4.1 施工建设环节的增值税风险控制和应对
4.4.2 销售环节的增值税风险控制和应对
4.4.3 发票管理环节的增值税风险控制和应对
4.5 建立涉税信息沟通机制
4.6 建立税务风险管理监督机制
第5章 天麓房地产公司增值税风险管理体系的保障措施
5.1 利用会计信息化加强数据分析
5.2 建立税务风险管理绩效考核制度
5.3 完善税务检查应对措施
第6章 研究结论与研究展望
6.1 研究结论
6.2 研究展望
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅谈全面“营改增”对我国地方财政收入的影响[J]. 胡昊. 湖北经济学院学报(人文社会科学版). 2020(08)
[2]营改增对建筑企业税务筹划的影响及应对策略[J]. 张杰. 现代商业. 2020(20)
[3]试析营改增对企业财务管理的影响以及加强对策[J]. 肖炳峰. 冶金管理. 2020(13)
[4]营改增对水运工程造价的影响分析[J]. 牟际宏. 四川水泥. 2020(07)
[5]关于“营改增”对企业经营活动及会计核算的影响分析[J]. 王莹. 财会学习. 2020(20)
[6]“营改增”背景下改进会计核算的思考[J]. 许丽娟. 财经界(学术版). 2020(13)
[7]营改增后建筑业预收账款、工程结算的会计处理研究[J]. 朱小兵. 财经界. 2020(08)
[8]解析营改增对建筑业工程造价的影响[J]. 王倩. 建材与装饰. 2020(19)
[9]增值税影响企业利润和营业收入的实证分析[J]. 岳树民,陈博天. 税务研究. 2020(07)
[10]营改增对企业创新行为的影响——机制分析与实证检验[J]. 毛捷,曹婧,杨晨曦. 税务研究. 2020(07)
硕士论文
[1]SY公司增值税纳税筹划[D]. 冯禹铭.江苏大学 2019
[2]房地产企业税收管理风险研究[D]. 刘国玲.暨南大学 2016
[3]我国大企业税务风险管理研究[D]. 邓茜.西南财经大学 2012
本文编号：3661240
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