基于风险管理理念的X集团内部审计研究
发布时间：2023-06-04 05:20
在变化日新月异的时代,政经、科学、生态和文化都在时刻变化着,特别是在经济全球化的影响下,绝大多数企业都面临着各种风险。2008年下半年以来,主要发达经济体以及中国经济下滑速度明显。种种迹象表明:在后工业化的时代,人类正在步入一个巨大“风险社会”。X集团是大型国有企业,控股3家上市公司,综合销售超千亿,利税过百亿,位列江苏4强。集团的产业分布相对比较集中,业务较为复杂繁多,存在继续扩张壮大的趋势,但集团在产业发展上并没有形成科学完成的规划,集团也未能详尽的设计并构建产业发展的定位和布局,导致集团部分产品积压滞销,资金回笼周期长且困难,这与集团过度注重风险导向内部审计而忽视风险管理审计有密切不可分的联系。本文首先以内部审计、风险管理的涵义以及两者之间的联系入手,阐述基于风险管理理念的内部审计的要素及其所涵盖的主要内容;其次,通过走访、查阅资料和设计发放调查问卷,掌握X集团内部审计运作现状;再次,对X集团内部审计现状进行剖析,发现现行的内部审计模式、审计机构设置、审计规范和流程、内审人员绩效考核等均已不能适应集团不断发展扩张的需要;最后,针对集团内部审计的主要问题提出了基于风险管理理念相应的...
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献回顾
1.2.2 国内文献回顾
1.2.3 文献总评
1.3 研究的思路、主要内容和方法
1.3.1 研究的思路
1.3.2 研究的主要内容
1.3.3 研究方法
1.4 本文贡献
第二章 基于风险管理理念旳内部审计的理论框架
2.1 基于风险管理理念的内部审计的涵义和目标
2.1.1 基于风险管理理念的内部审计的涵义
2.1.2 基于风险管理理念的内部审计的目标
2.2 基于风险管理理念的内部审计的职能与作用
2.2.1 基于风险管理理念的内部审计的职能
2.2.2 基于风险管理理念的内部审计的作用
2.3 基于风险管理理念的内部审计特征
2.3.1 以风险管理为内部审计的重心
2.3.2 内部审计的范围扩大
2.3.3 审计时点前移
2.3.4 审计理念的转变
2.4 基于风险管理理念的内部审计实施程序
2.4.1 审计计划阶段
2.4.2 审计实施阶段
2.4.3 审计报告阶段
2.4.4 后续跟踪阶段
第三章 X集团内部审计体系的现状
3.1 X集团基本情况
3.1.1 X集团公司概况和产业分述
3.1.2 组织架构
3.2 内部审计工作的调查设计与实施
3.3 内部审计的现状
3.4 内部审计的成效
3.4.1 突破传统内部审计职能的局限
3.4.2 突破传统内部审计服务定位的局限
3.4.3 突破传统内部审计内容的局限
3.4.4 开展基建工程项目事前审计
第四章 X集团内部审计体系中存在的主要问题
4.1 审计模式亟待转型
4.2 审计机构设置过于松散
4.3 审计规范建设相对滞后
4.4 审计资源配置比较缺乏
4.4.1 内部审计人员综合素质不达标
4.4.2 内部审计人员缺乏风险管理意识
4.4.3 计算机审计发展比较滞后
4.5 审计流程和方法仍需完善
4.6 绩效考核办法需要进一步修订
第五章 完善X集团内部审计体系的对策
5.1 加速内部审计模式转型
5.2 改革集团内部审计机构设置
5.3 变革集团内部审计工作职能
5.4 完善风险管理审计制度
5.5 启动集团风险管理文化建设
5.6 进一步强化审计资源配置
5.6.1 充实内部审计人才队伍
5.6.2 加强内部审计信息化建设
5.7 完善内部审计流程,创新审计方法
5.7.1 完善内部审计流程,丰富审计内容
5.7.2 创新风险评估方法,助力内部审计转型
5.8 完善审计工作考核办法,新增考核指标
第六章 研究结论与展望
6.1 研究结论
6.2 展望
参考文献
致谢
附录
本文编号：3830765
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景与意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献回顾
1.2.2 国内文献回顾
1.2.3 文献总评
1.3 研究的思路、主要内容和方法
1.3.1 研究的思路
1.3.2 研究的主要内容
1.3.3 研究方法
1.4 本文贡献
第二章 基于风险管理理念旳内部审计的理论框架
2.1 基于风险管理理念的内部审计的涵义和目标
2.1.1 基于风险管理理念的内部审计的涵义
2.1.2 基于风险管理理念的内部审计的目标
2.2 基于风险管理理念的内部审计的职能与作用
2.2.1 基于风险管理理念的内部审计的职能
2.2.2 基于风险管理理念的内部审计的作用
2.3 基于风险管理理念的内部审计特征
2.3.1 以风险管理为内部审计的重心
2.3.2 内部审计的范围扩大
2.3.3 审计时点前移
2.3.4 审计理念的转变
2.4 基于风险管理理念的内部审计实施程序
2.4.1 审计计划阶段
2.4.2 审计实施阶段
2.4.3 审计报告阶段
2.4.4 后续跟踪阶段
第三章 X集团内部审计体系的现状
3.1 X集团基本情况
3.1.1 X集团公司概况和产业分述
3.1.2 组织架构
3.2 内部审计工作的调查设计与实施
3.3 内部审计的现状
3.4 内部审计的成效
3.4.1 突破传统内部审计职能的局限
3.4.2 突破传统内部审计服务定位的局限
3.4.3 突破传统内部审计内容的局限
3.4.4 开展基建工程项目事前审计
第四章 X集团内部审计体系中存在的主要问题
4.1 审计模式亟待转型
4.2 审计机构设置过于松散
4.3 审计规范建设相对滞后
4.4 审计资源配置比较缺乏
4.4.1 内部审计人员综合素质不达标
4.4.2 内部审计人员缺乏风险管理意识
4.4.3 计算机审计发展比较滞后
4.5 审计流程和方法仍需完善
4.6 绩效考核办法需要进一步修订
第五章 完善X集团内部审计体系的对策
5.1 加速内部审计模式转型
5.2 改革集团内部审计机构设置
5.3 变革集团内部审计工作职能
5.4 完善风险管理审计制度
5.5 启动集团风险管理文化建设
5.6 进一步强化审计资源配置
5.6.1 充实内部审计人才队伍
5.6.2 加强内部审计信息化建设
5.7 完善内部审计流程,创新审计方法
5.7.1 完善内部审计流程,丰富审计内容
5.7.2 创新风险评估方法,助力内部审计转型
5.8 完善审计工作考核办法,新增考核指标
第六章 研究结论与展望
6.1 研究结论
6.2 展望
参考文献
致谢
附录
本文编号：3830765
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