基于风险管理的内部控制评价研究

发布时间：2017-08-11 17:03

  本文关键词：基于风险管理的内部控制评价研究

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【摘要】：近些年来，国内外频繁爆发的会计造假及财务舞弊案件，，特别是2008年美国雷曼，美林等的破产，一时间大家对内部控制争论不休，内部控制也成为学术界和实务界备受关注和重视的焦点。企业建立了完善的内部控制制度和政策，并不等于其拥有了完善的内部控制体系，也并不等于其内部控制是有效的，内部控制是否有效要从内部控制设计和执行两方面来评价，只有设计合理并且执行有效的内部控制才是完善的。近年来，我国有关内部控制的相关法律法规如雨后春笋般出现，内部控制成为大家研究和谈论的热点，基于此，本文借鉴美国反舞弊财务报告委员会（COSO）2004年发布的《企业风险管理—整合框架》有关风险管理的理念，把风险管理融入到内部控制评价体系当中，以此推动我国内部控制评价体系的建设。 本文主要从以下七个方面展开研究： 第一章，引言。本章主要介绍了研究背景和意义，研究思路和方法，国内外对内部控制评价的研究现状，研究创新及不足。 第二章，内部控制评价理论综述。本章主要从风险管理理念出发，介绍了委托代理理论、信号传递理论、控制论和系统论在内部控制评价过程中的应用。 第三章，风险管理与内部控制之间的关系。本章详细阐述了风险管理、内部控制的概念及相互之间的关系。 第四章，基于风险管理的内部控制评价体系的框架。本章构建了内部控制评价体系，主要研究了内部控制评价目标，评价主体和客体，评价标准和方式，评价报告等。 第五章，基于风险管理的企业内部控制模糊评价模型构建。本章介绍了内部控制评价指标的构建，层次分析法和模糊数学理论在内部控制评价中的应用。 第六章，Z公司内部控制评价研究。本章以Z公司为例，探讨层次分析法和模糊数学理论在企业实践中的运用，实现了对Z公司内部控制评价的定量评估。 第七章，研究局限与展望。总结本文的研究成果及研究中存在的局限性，对内部控制评价未来的研究提出一些思考。
【关键词】：风险管理 内部控制 层次分析法 模糊数学理论应用
【学位授予单位】：集美大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2012
【分类号】：F275
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 引言9-14
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.2 国内外研究现状10-13
• 1.3 研究思路、方法13
• 1.4 研究创新与不足13-14
• 第2章 内部控制评价理论综述14-20
• 2.1 内部控制评价概述14-15
• 2.2 内部控制评价作用15-16
• 2.3 内部控制评价理论16-20
• 第3章 风险管理与内部控制之间的关系20-26
• 3.1 风险管理概述20-21
• 3.2 内部控制概述21-23
• 3.3 风险管理与内部控制之间的区别与联系23-26
• 第4章 基于风险管理的内部控制评价体系的框架26-31
• 4.1 评价目标26
• 4.2 评价主体26-27
• 4.3 评价客体27
• 4.4 评价标准27-28
• 4.5 评价方法28-30
• 4.6 评价方式30
• 4.7 评价报告30-31
• 第5章 基于风险管理的内部控制模糊评价模型构建31-41
• 5.1 内部控制评价指标构建31-36
• 5.2 层次分析法应用原理36-39
• 5.3 模糊数学理论应用原理39-41
• 第6章 Z 公司内部控制评价研究41-51
• 6.1 Z 公司内部控制现状41-42
• 6.2 基于层次分析法的 Z 公司内部控制模糊评价42-51
• 第7章 研究局限与展望51-52
• 致谢52-53
• 参考文献53-55
• 附录55-58
• 在学期间发表的学术论文58

【引证文献】

中国硕士学位论文全文数据库 前2条

1 郝诗萱;领导者权力对内部控制有效性影响研究[D];山西财经大学;2013年

2 段炎兵;基于风险管理的保险公司内部控制研究[D];河南大学;2013年

本文编号：657229