中小板上市公司审计失败案例研究 ——以众华审计雅百特为例
发布时间：2021-08-08 04:02
中小板市场已然成为我国资本市场不可或缺的重要组成部分,根据深圳证券交易所信息披露,截至2020年5月22日,中小板的上市公司数量共957家,总股本为9461.81亿股,股票总市值为102872.84亿元。由于多种因素,近年来中小板审计失败案件频发,不但让投资人遭受了重大损失,也损害了注册会计师和会计师事务所的声誉,甚至使注册会计师行业的公信力遭到质疑,不利于中小板市场发展,因此,探究中小板上市公司的审计失败问题、原因,并提出防治建议尤为重要。雅百特由于具有借壳上市、高科技企业、海外交易等多个标签,造假金额巨大,并且是我国首家因财务舞弊惊动外交部的上市公司,因此雅百特是中小板市场上典型的审计失败案例。本文首先对国内外审计失败相关研究梳理分析,并将其作为本文研究的相关基础;其次,归纳总结2013年—2019年证监会处罚决定书的内容,剖析会计师事务所和注册会计师因审计中小板上市公司失败的现状,中小板上市公司审计失败的发生源于多种因素,审计失败的问题愈加严重,影响愈加广泛,因此结合中小板上市公司特点,并依据现代风险导向审计理论、委托代理理论等,从注册会计师和会计师事务所、中小板上市公司治理、外...
【文章来源】：河北经贸大学河北省
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
导致审计失败的因素
河北经贸大学硕士学位论文30图4-12016年—2018年众华会计师事务所业务收入总额与注册会计师人数图4-22016年—2018年众华会计师事务所人均与师均收入4.2雅百特简介2009年4月28日，陆永出资6815.92万元设立山东雅百特科技有限公司（以下简称“山东雅百特”），经多次增资和股权转让，于2015年8月借壳江苏中联电气在深交所中小板上市，更名为江苏雅百特科技股份有限公司（本文简称“雅百特”），股票代码为002323。雅百特为一家综合性建筑金融科技服务企业，主营业务有分布式光伏发电系统、金属屋面围护系统和智能金属屋面系统，由于专注于技术创新和高科技研发，因此凭借先进的
河北经贸大学硕士学位论文30图4-12016年—2018年众华会计师事务所业务收入总额与注册会计师人数图4-22016年—2018年众华会计师事务所人均与师均收入4.2雅百特简介2009年4月28日，陆永出资6815.92万元设立山东雅百特科技有限公司（以下简称“山东雅百特”），经多次增资和股权转让，于2015年8月借壳江苏中联电气在深交所中小板上市，更名为江苏雅百特科技股份有限公司（本文简称“雅百特”），股票代码为002323。雅百特为一家综合性建筑金融科技服务企业，主营业务有分布式光伏发电系统、金属屋面围护系统和智能金属屋面系统，由于专注于技术创新和高科技研发，因此凭借先进的
【参考文献】：
期刊论文
[1]年报问询监管、审计风险与审计定价——基于锚定效应理论的视角[J]. 殷红. 中国注册会计师. 2019(12)
[2]立信对金亚科技审计失败案例分析[J]. 薛田. 北方经贸. 2019(12)
[3]关联方交易舞弊内部控制研究——以雅百特为例[J]. 文婧. 财会通讯. 2019(32)
[4]探讨会计工作中审计风险及控制要点[J]. 张峰,张璐熙. 经济师. 2019(08)
[5]企业财务审计风险成因及控制分析[J]. 张文慧. 财经界(学术版). 2019(14)
[6]借壳上市的审计失败案例分析——以康华农业借壳步森股份为例[J]. 付亮. 财会通讯. 2019(19)
[7]探析我国会计师事务所审计失败的原因[J]. 王鹤. 山西农经. 2019(11)
[8]大数据时代背景下我国注册会计师审计风险防范研究[J]. 李永稳,黄永生. 财会学习. 2019(17)
[9]大型会计师事务所审计风险管控研究[J]. 许汉友,朱鹏媛. 会计之友. 2019(09)
[10]会计师事务所审计风险防范与控制[J]. 郑淦. 财会学习. 2019(12)
硕士论文
[1]我国中小板上市公司IPO审计风险研究[D]. 姚文灿.湖北经济学院 2019
[2]IPO审计失败原因及对策研究[D]. 张文军.兰州财经大学 2019
[3]基于证监会处罚决定的审计失败问题研究[D]. 张媛媛.首都经济贸易大学 2018
[4]上市公司跨境财务舞弊案例研究[D]. 孟旋.西南交通大学 2018
[5]雅百特海外项目财务舞弊研究[D]. 张璐.河北大学 2018
[6]雅百特公司审计风险研究[D]. 杨爽.北京交通大学 2018
[7]基于GONE理论的财务舞弊问题研究[D]. 潘利.重庆大学 2018
[8]粤传媒并购香榭丽失败的原因分析及对策建议[D]. 牛茜.兰州财经大学 2017
[9]基于内部控制视角的我国中小板上市公司财务风险控制的研究[D]. 王鹏.贵州财经大学 2015
[10]我国中小板上市公司独立审计风险防范研究[D]. 孙婷婷.黑龙江大学 2013
本文编号：3329181
【文章来源】：河北经贸大学河北省
【文章页数】：66 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
导致审计失败的因素
河北经贸大学硕士学位论文30图4-12016年—2018年众华会计师事务所业务收入总额与注册会计师人数图4-22016年—2018年众华会计师事务所人均与师均收入4.2雅百特简介2009年4月28日，陆永出资6815.92万元设立山东雅百特科技有限公司（以下简称“山东雅百特”），经多次增资和股权转让，于2015年8月借壳江苏中联电气在深交所中小板上市，更名为江苏雅百特科技股份有限公司（本文简称“雅百特”），股票代码为002323。雅百特为一家综合性建筑金融科技服务企业，主营业务有分布式光伏发电系统、金属屋面围护系统和智能金属屋面系统，由于专注于技术创新和高科技研发，因此凭借先进的
河北经贸大学硕士学位论文30图4-12016年—2018年众华会计师事务所业务收入总额与注册会计师人数图4-22016年—2018年众华会计师事务所人均与师均收入4.2雅百特简介2009年4月28日，陆永出资6815.92万元设立山东雅百特科技有限公司（以下简称“山东雅百特”），经多次增资和股权转让，于2015年8月借壳江苏中联电气在深交所中小板上市，更名为江苏雅百特科技股份有限公司（本文简称“雅百特”），股票代码为002323。雅百特为一家综合性建筑金融科技服务企业，主营业务有分布式光伏发电系统、金属屋面围护系统和智能金属屋面系统，由于专注于技术创新和高科技研发，因此凭借先进的
【参考文献】：
期刊论文
[1]年报问询监管、审计风险与审计定价——基于锚定效应理论的视角[J]. 殷红. 中国注册会计师. 2019(12)
[2]立信对金亚科技审计失败案例分析[J]. 薛田. 北方经贸. 2019(12)
[3]关联方交易舞弊内部控制研究——以雅百特为例[J]. 文婧. 财会通讯. 2019(32)
[4]探讨会计工作中审计风险及控制要点[J]. 张峰,张璐熙. 经济师. 2019(08)
[5]企业财务审计风险成因及控制分析[J]. 张文慧. 财经界(学术版). 2019(14)
[6]借壳上市的审计失败案例分析——以康华农业借壳步森股份为例[J]. 付亮. 财会通讯. 2019(19)
[7]探析我国会计师事务所审计失败的原因[J]. 王鹤. 山西农经. 2019(11)
[8]大数据时代背景下我国注册会计师审计风险防范研究[J]. 李永稳,黄永生. 财会学习. 2019(17)
[9]大型会计师事务所审计风险管控研究[J]. 许汉友,朱鹏媛. 会计之友. 2019(09)
[10]会计师事务所审计风险防范与控制[J]. 郑淦. 财会学习. 2019(12)
硕士论文
[1]我国中小板上市公司IPO审计风险研究[D]. 姚文灿.湖北经济学院 2019
[2]IPO审计失败原因及对策研究[D]. 张文军.兰州财经大学 2019
[3]基于证监会处罚决定的审计失败问题研究[D]. 张媛媛.首都经济贸易大学 2018
[4]上市公司跨境财务舞弊案例研究[D]. 孟旋.西南交通大学 2018
[5]雅百特海外项目财务舞弊研究[D]. 张璐.河北大学 2018
[6]雅百特公司审计风险研究[D]. 杨爽.北京交通大学 2018
[7]基于GONE理论的财务舞弊问题研究[D]. 潘利.重庆大学 2018
[8]粤传媒并购香榭丽失败的原因分析及对策建议[D]. 牛茜.兰州财经大学 2017
[9]基于内部控制视角的我国中小板上市公司财务风险控制的研究[D]. 王鹏.贵州财经大学 2015
[10]我国中小板上市公司独立审计风险防范研究[D]. 孙婷婷.黑龙江大学 2013
本文编号：3329181
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