企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究

发布时间：2017-07-18 09:29

  本文关键词：企业内部控制综合评价模型与沪市上市公司内部控制质量研究

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【摘要】：我国"企业内部控制基本规范"及"配套指引"的发布,为实施我国上市公司内部控制综合评价奠定了基础。根据我国的内部控制监督评价体系目标,考虑我国上市公司特殊的制度背景以及注册会计师仅对上市公司财务报告内部控制进行审计等因素,有必要从满足外部利益相关者的决策信息需求出发,建立一种反映企业内部控制目标实现程度的内部控制综合评价模型,并由一个"局外人"(和企业没有利益关系的人,外部注册会计师不是局外人,他们和企业存在着相当大的利益关系)如政府监管机构或外部非营利性机构(如科研机构)对企业内部控制状况实施全面、综合、量化评价。基于此背景和客观要求,本研究根据内部控制理论、系统评价理论、"企业内部控制基本规范"及"配套指引"等建立评价指标体系,选择基于AHP的多层模糊综合评价模型,构建企业内部控制指数,并对内部控制指数进行分级,形成内部控制质量评价标准,由此建立起企业内部控制评价综合模型。利用该评价模型,本研究对沪市上市公司内部控制质量进行了检验。
【作者单位】： 南开大学中国公司治理研究院;东北财经大学工商管理学院;
【关键词】： 企业内部控制 综合评价模型 内部控制指数 沪市上市公司 内部控制质量
【基金】：国家社会科学基金重大招标项目(10zd&035) 国家社会科学基金项目(12BGL032)
【分类号】：F832.51;F275;F224
【正文快照】： 问题的提出内部控制和风险管理整合框架的推出被公认为是内部控制理论研究的最高成就。然而,美国的雷曼、美林等一些按照内部控制整体框架自称或被外部审计鉴证为拥有“健全的内部控制”的大公司在金融危机中纷纷破产或被收购,这对内部控制理论形成了巨大的挑战,也使公司内部

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本文编号：557083