审计师惩戒与审计定价——基于中国证监会2008-2010年行政处罚案的研究

发布时间：2017-07-26 09:19

  本文关键词：审计师惩戒与审计定价——基于中国证监会2008-2010年行政处罚案的研究

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【摘要】：本文利用中国证监会2008—2010年做出的关于会计师事务所的行政处罚决定,采用配对的方法,实证考察了审计师行政惩戒对审计定价的影响,结果发现,就受到证监会处罚的事务所而言,事务所在受处罚后,其审计收费显著高于受处罚前;与未受处罚事务所相比,受处罚事务所在受罚前后审计费用的提高幅度显著更高。进一步研究表明,审计师受处罚后,其客户操控性应计的绝对值确实显著下降。这表明,审计师在受处罚后可能会提高其努力程度以提高审计质量、重塑声誉,这将会提高审计成本并导致审计收费的相应提高。研究还发现,若上市公司客户所在地区法律环境好,则审计师受处罚后审计定价有显著提升,而在法律环境差的地区,审计师受处罚后审计定价并不会显著提高。
【作者单位】： 河海大学商学院;
【关键词】： 行政惩戒 审计收费 审计努力 法律环境
【基金】：教育部人文社会科学研究青年基金项目(项目批准号:11YJC790124) 国家自然科学基金面上项目(项目批准号:71072043、71272099) 江苏省高校哲学社会科学研究重点项目(项目批准号:2010ZDIXM025)的资助
【分类号】：F832.51;D920.5
【正文快照】： 一、引言当审计师因为执业中的过失行为而受到监管部门的处罚后，是否会努力提高审计质量、避免再次被处罚?已有一些学者从客户的操控性应计水平、审计师出具非标意见的倾向等角度考察了审计师实际所受惩戒对审计行为的影响(Firth等，2004;吴溪，2005;Chang and Chou，2009;Ch

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本文编号：575674