我国上市公司财务舞弊审计问题研究

发布时间：2017-06-30 00:19

  本文关键词：我国上市公司财务舞弊审计问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：伴随我国经济社会和资本市场的日益完善,上市公司的财务舞弊案件也是层出不穷、屡见不鲜。然而,财务舞弊不仅会对投资者与公司自身发展带来巨大的负面损害,而且还会严重影响证券市场的健康成长和信用机制。广大投资者在蒙受巨大损失的同时,开始质疑资本市场的透明性和信息的真实性,也愈发关注审计报告的独立性和可靠性,这对审计服务提出了更为严格的要求。本文在对财务舞弊审计相关知识进行文献综述与理论梳理的基础上,采用了规范分析与案例分析相结合的方法。之所以选取皖江物流舞弊案作为案例进行深入分析,是因为这是近年来较有代表性但目前研究还较少的上市公司舞弊案件之一,加之舞弊手段典型,金额巨大,影响恶劣,很有代表性。在进行案例分析时,通过对皖江物流舞弊迹象、舞弊手段及其审计情况的分析,得出了财务舞弊审计失败的内外部原因:(1)外部审计机制低效(审计独立性缺失、未把握舞弊动因、舞弊识别失败和舞弊审计人员缺乏专业胜任能力)。(2)内部审计存在疏漏(未对内部控制做出合理评估、内部审计运转低效)。由于皖江舞弊案中舞弊审计的疏漏普遍存在于其他上市公司,因此,本文在吸取教训之后,提出了对进一步完善上市公司财务舞弊审计的建议:(1)加强对上市公司财务舞弊的外部审计:保持审计独立性;运用舞弊三角理论,把握舞弊动因,评估和防范舞弊行为;准确识别上市公司财务舞弊的迹象;增强审计人员的专业胜任能力。(2)完善对上市公司财务舞弊的内部审计:合理评估内部控制机制;全面提升上市公司内部审计的质量。
【关键词】：财务舞弊 舞弊审计 皖江物流
【学位授予单位】：中国财政科学研究院
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F253.7;F259.23;F239.4
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 1.绪论9-17
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.1.1 研究背景9
• 1.1.2 研究意义9-10
• 1.2 文献综述10-15
• 1.2.1 国外研究现状10-12
• 1.2.2 国内研究现状12-14
• 1.2.3 综合评述14-15
• 1.3 研究方法与内容15-16
• 1.3.1 研究方法15
• 1.3.2 研究内容与框架15-16
• 1.4 创新点与不足16-17
• 1.4.1 创新之处16
• 1.4.2 不足之处16-17
• 2.相关概念与理论基础17-27
• 2.1 财务舞弊审计概述17-20
• 2.1.1 财务舞弊审计的概念17-18
• 2.1.2 财务舞弊审计的特征18-19
• 2.1.3 财务舞弊审计的制度背景19-20
• 2.2 财务舞弊审计的理论基础20-22
• 2.2.1 冰山理论20
• 2.2.2 舞弊三角理论20-21
• 2.2.3 GONE理论21
• 2.2.4 风险因子理论21-22
• 2.3 影响财务舞弊审计的主要因素22-27
• 2.3.1 内部控制评价的准确性22-23
• 2.3.2 舞弊审计的独立性23
• 2.3.3 舞弊动因的把握程度23
• 2.3.4 财务舞弊的审计识别能力23-25
• 2.3.5 舞弊审计人员的胜任能力25-27
• 3.皖江物流财务舞弊审计的案例分析27-39
• 3.1 案例综述27-28
• 3.1.1 公司简介27
• 3.1.2 案件曝光27-28
• 3.2 皖江物流财务舞弊审计的具体探究28-32
• 3.2.1 对收入的舞弊审计失败28-31
• 3.2.2 对重大担保事项的舞弊审计失败31-32
• 3.2.3 对债务转移行为的舞弊审计失败32
• 3.3 皖江物流财务舞弊审计失败的原因32-39
• 3.3.1 外部审计机制低效33-36
• 3.3.2 内部审计存在疏漏36-39
• 4.对进一步完善上市公司财务舞弊审计的建议39-47
• 4.1 加强对上市公司财务舞弊的外部审计39-45
• 4.1.1 保持审计独立性39
• 4.1.2 合理运用舞弊三角理论，，评估和防范舞弊行为39-41
• 4.1.3 准确识别上市公司的财务舞弊迹象41-44
• 4.1.4 增强舞弊审计人员的胜任能力44-45
• 4.2 完善对上市公司财务舞弊的内部审计45-47
• 4.2.1 合理评估上市公司的内部控制机制45-46
• 4.2.2 全面提升上市公司内部审计的质量46-47
• 5.结语47-49
• 参考文献49-53
• 后记53-54

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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2 唐华;;舞弊审计与财务报表审计审计程序差异分析[J];财会通讯;2015年19期

3 金沛;张庆;;从内控视角看皖江物流子公司的资金黑洞[J];当代经济;2015年02期

4 普丽萍;;财务报表舞弊审计相关问题的研究[J];时代金融;2015年02期

5 吴森灿;;浅议企业财务舞弊的特征与审计方法[J];财经界(学术版);2014年12期

6 蔡贤玮;;新形势下公司财务舞弊审计探讨[J];金融经济;2012年18期

7 熊霞;刘静;;企业财务舞弊的成因及治理[J];湖南税务高等专科学校学报;2012年03期

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9 韦琳;徐立文;刘佳;;上市公司财务报告舞弊的识别——基于三角形理论的实证研究[J];审计研究;2011年02期

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中国硕士学位论文全文数据库 前1条

1 刘灿;中外舞弊审计准则的比较研究[D];中国政法大学;2007年

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本文编号：499926