LD房地产开发公司税收筹划研究
发布时间：2017-04-29 21:13
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【摘要】：近年来,随着房地产开发业的高速发展,行业竞争日趋激烈,从房地产开发企业自身来看,通过强化内部管理来缩小运营成本开支变得更加困难,因此通过压缩外部经营成本降低运营费用已成为一种重要的管理手段,税费方面的筹划被企业日益重视。同时由于国家对房地产行业的调控不断深入,相对应的税收政策也不断随着变动,税收项目繁多,如果把控不当极有可能造成纳税违规或加重税负。特别是自2016年5月1日起我国全面实施营改增,明确建筑业和房地产业的增值税税率为11%,这将对房地产开发业产生重大影响,对其税收筹划更加紧迫,要求更高。研究房地产开发企业税收筹划,提高相关理论和实践水平,对强化企业纳税意识,合理控制税收支出,应对营改增的不利影响,充分利用营改增的政策红利,提高企业经营效益具有重要意义。本研究采用理论与案例相结合的方法,通过对我国房地产开发企业的特点和发展趋势进行分析,对其当前所涉及的税收政策进行了梳理。在分析其业务流程的基础上,本研究认为房地产开发企业应该在企业设立环节、土地获取环节、开发规划环节、股权转让环节、投资融资环节、开发建设环节、产品销售环节、持有经营环节等八个关键环节进行税收筹划,找到每个环节能够开展税收筹划的空间,据此设计出适应LD房地产开发公司发展需要的税收筹划方案。本研究选取LD房地产开发公司具有代表性的项目开发案例,通过对相关环节进行定位,选取比较有代表性的税收筹划点,运用税收筹划的相关技术和方法,制定具体操作措施,进一步证明税收筹划的合理运用,对提升企业经营效益、减少税收开支、提升企业管理水平将会产生积极影响。税收筹划是纳税人合理利用规则维护自身利益的行为,是企业综合利用税收政策对自身正当利益进行维护的一种手段。税收筹划并不仅仅局限于税负最为集中的关节,税收筹划的环节广泛的分布于企业经营过程中的不同业务流程之中。采用一定的技术和方法可以实现降低企业税负的目的,同时也有利于增强企业抵御经营风险和财务风险的能力。
【关键词】：房地产开发企业 税收筹划 项目管理
【学位授予单位】：海南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F299.233.42
【目录】：
- 摘要4-5
- Abstract5-8
- 1 导论8-12
- 1.1 研究的背景8-9
- 1.2 研究的目的和意义9-10
- 1.3 研究的思路和方法10-11
- 1.4 研究的主要内容11
- 1.5 可能的创新点11-12
- 2 文献综述及税收筹划相关理论概述12-16
- 2.1 文献综述12-14
- 2.1.1 国外文献综述12-13
- 2.1.2 国内文献综述13-14
- 2.2 税收筹划相关理论基础14-16
- 2.2.1 税收筹划的内涵14
- 2.2.2 税收筹划的目标和方法14-16
- 3 LD房地产开发公司涉税情况及税收筹划切入点分析16-24
- 3.1 公司简介16-17
- 3.2 主要经营业务及涉及税种17-19
- 3.2.1 主要经营业务17
- 3.2.2 业务流程17-18
- 3.2.3 纳税特征18-19
- 3.3 税负分析19-21
- 3.3.1 各环节税种19-20
- 3.3.2 税负支出方面存在的主要问题20-21
- 3.4 税收筹划切入点分析21-24
- 4 LD房地产开发公司税收筹划方案设计24-33
- 4.1 公司设立环节的筹划24-25
- 4.2 地获取环节的筹划25-26
- 4.3 开发规划环节的筹划26-28
- 4.4 股权转让环节的筹划28
- 4.5 投资融资环节的筹划28-29
- 4.6 开发建设环节的筹划29-30
- 4.7 产品销售环节的筹划30-31
- 4.8 持有经营环节的筹划31-33
- 5 LD房地产开发公司税收筹划案例分析33-38
- 5.1 筹划过程与结果33-36
- 5.1.1 土地获取方案筹划33
- 5.1.2 公司代建合同筹划方案33-34
- 5.1.3 公司利息支出扣除筹划34-35
- 5.1.4 公司通过合理定价筹划35
- 5.1.5 选择项目核算方式筹划35-36
- 5.1.6 不同销售方式税收筹划36
- 5.2 税收筹划效果分析36-38
- 5.2.1 公司税收筹划的成功之处36-37
- 5.2.2 税收筹划的不足37-38
- 6 研究结论与建议38-41
- 6.1 研究结论38
- 6.2 建议38-39
- 6.3 前景展望39-41
- 参考文献41-43
- 致谢43
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本文编号：335636
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