增值税收入分配效应与福利效应研究

发布时间：2022-12-11 10:17

　　无论从纵向还是横向来看我国的收入分配格局,居民收入差距扩大已是不争的事实。党的十九大报告和2018年“两会”政府工作报告指出中国特色社会主义进入了新时代,社会主要矛盾发生了变化,新时代要以收入分配改革为主基调。要以税负公平为基点,通过税制改革,更科学地设置税种、税率,进而构建一个更加高效、公平的收入分配制度。而公平原则是公认的税收首要原则,这一方面是由于公平对维持税收制度的正常运转必不可少,另一方面在于税收矫正收入分配的作用对于维护社会稳定是不可或缺。此外,收入分配格局的变动又会对社会福利产生影响,社会福利衡量的是资源配置的效率损失程度。在税收环境下,如何设计税收制度,使得资源配置达到帕累托最优,即效率损失最小化,同时尽可能兼顾社会公平,是现代税收制度构建需要考虑的一大重要问题。增值税是我国第一大税种,覆盖面广,其以价格为载体,通过消费流转,直接影响居民实际购买力,并进一步影响社会福利。因此,对我国增值税的收入分配效应和福利效应进行研究对优化收入分配格局、增进社会福利具有重要意义。本文以增值税的收入分配效应和福利效应为研究对象,基于Chip2013居民家庭收入和支出微观数据,以居民家庭... 

【文章页数】：166 页

【学位级别】：博士

【文章目录】：
摘要
abstract
第1章 导论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 研究述评
    1.3 研究内容与方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新与不足
        1.4.1 主要创新
        1.4.2 不足之处
第2章 增值税相关理论基础
    2.1 增值税与收入分配
        2.1.1 收入分配理论
        2.1.2 增值税对收入分配的影响
    2.2 增值税与社会福利
        2.2.1 社会福利理论
        2.2.2 增值税对社会福利的影响
第3章 增值税的收入分配效应和福利效应分析
    3.1 研究假设、研究单位及样本指标
        3.1.1 研究假设和研究单位
        3.1.2 样本数据及测算指标
    3.2 增值税的收入分配效应分析
        3.2.1 年收入视角下的收入分配效应
        3.2.2 终生收入视角下的收入分配效应
    3.3 增值税的福利效应分析
        3.3.1 模型构建及政策指标
        3.3.2 福利效应的测算流程
        3.3.3 实证结果分析
    3.4 研究小结
第4章 增值税改革的收入分配效应和福利效应
    4.1 我国增值税改革概述
    4.2 研究假设及模型构建
        4.2.1 研究假设
        4.2.2 CGE模型构建及测算指标
        4.2.3 CGE模型数据来源及处理
        4.2.4 样本数据选取及测算流程
    4.3 增值税改革的收入分配效应分析
        4.3.1 增值税转型的收入分配效应
        4.3.2 增值税税率减并改革的收入分配效应
    4.4 增值税改革的福利效应分析
        4.4.1 增值税转型的福利效应分析
        4.4.2 增值税税率减并改革的福利效应分析
    4.5 研究小结
第5章 影响增值税收入分配效应与福利效应的税制因素
    5.1 征税范围
        5.1.1 理论影响
        5.1.2 国际经验
    5.2 税率结构
        5.2.1 理论影响
        5.2.2 国际经验
    5.3 税收优惠
        5.3.1 理论影响
        5.3.2 国际经验
        5.3.3 食品和医药制品免税的实证分析
    5.4 起征点和小规模纳税人
        5.4.1 理论影响
        5.4.2 国际经验
    5.5 研究小结
第6章 改进增值税收入分配效应与福利效应的对策建议
    6.1 优化税率结构
    6.2 优化减免税政策
    6.3 严控起征点和小规模纳税人设置标准
主要参考文献
博士在读期间科研成果
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]税制累进设计与收入分配调节[J]. 俞杰.  税务与经济. 2019(02)
[2]增值税转型投资效应再评估——来自上市公司财务报表附注的证据[J]. 张亦然,苑德宇.  中南财经政法大学学报. 2018(06)
[3]增值税税率简并的价格效应与收入分配效应[J]. 刘成龙,牛晓艳.  税务研究. 2018(08)
[4]简并优化增值税税率结构对增值税收入影响的测算[J]. 田志伟,孔庆凯,王再堂.  税务研究. 2018(08)
[5]当前中国的收入分配状况[J]. 李实.  学术界. 2018(03)
[6]营改增后增值税税率简并方案设计——基于收入分配的视角[J]. 万莹.  税务研究. 2018(03)
[7]营改增如何影响居民间接税负担和收入再分配[J]. 杨玉萍,郭小东.  财贸经济. 2017(08)
[8]投资者认可增值税改革吗——基于全面增值税转型和“营改增”的经验证据[J]. 倪婷婷,王跃堂.  上海财经大学学报. 2016(06)
[9]减税能否提振中国经济?——基于中国增值税改革的实证研究[J]. 申广军,陈斌开,杨汝岱.  经济研究. 2016(11)
[10]营改增宏观经济效应的实证研究[J]. 胡怡建,田志伟.  税务研究. 2016(11)



本文编号：3718600