中国IPO市场上市公司会计师事务所选择行为研究

发布时间：2021-08-14 18:00

　　独立审计是一种降低代理成本的机制。从理论上讲,公司代理成本不同,其对审计质量的需求也不同。代理成本越高,公司选择高质量审计的动机也就越强。Jensen和Meckling（1976）分析了公司内部所有者和外部所有者间的代理问题,并指出,如果内部所有者引入外部监督或约束机制（比如外部审计、预算等）,以向外部投资者表明其将约束自身的侵占行为,公司价值会提高。因此,内部所有者有约束侵占行为的动机。DeFond（1992）指出,代理冲突的程度决定了对审计的需求程度。代理冲突的程度越高,代理人降低代理成本的动力也就越强,公司对高审计质量的需求就越大。根据原红旗、李海建（2003）的观点,当IPO公司特有风险上升时,选择高质量审计师能比选择低质量审计师带来更大的边际收益,然而,选择高质量审计师的边际成本也可能较大。国内关于审计市场的研究大多集中于考察供给方行为,但是在审计服务的提供者（会计师事务所）和购买者（上市公司）之间的博弈中,会计师事务所处于一种弱势地位,在整个市场中是上市公司选择事务所而不是事务所选择上市公司,这就使得上市公司会计师事务所选择行为的研究具有极其重要的地位。中国是个新兴市场,各... 

【文章来源】：西南财经大学四川省 211工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：147 页

【学位级别】：博士

【文章目录】：
内容摘要
Abstract
1. 导论
    1.1 研究背景与目的
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的
    1.2 文献综述
        1.2.1 会计师事务所选择的成本效益模型
        1.2.2 IPO 公司会计师事务所选择的总成本构成
        1.2.3 公司特有风险与IPO 公司会计师事务所选择
        1.2.4 会计师事务所选择及其治理效应
    1.3 研究思路与论文结构
    1.4 研究方法
2.I PO 公司会计师事务所选择行为研究的理论框架
    2.1 IPO 公司审计师选择与受托经济责任观
        2.1.1 IPO 审计市场的行为主体
        2.1.2 公司经理、股东、债权人契约及IPO 公司外部审计需求
        2.1.3 IPO 审计需求的受托经济责任观分析
    2.2 首次公开发行（IPO）抑价的理论解释
        2.2.1 信息不对称理论
        2.2.2 诉讼规避假说
        2.2.3 承销商信息优势假说
        2.2.4 信号显示理论
        2.2.5 股票配售理论
    2.3 IPO 与审计师的角色
3. 中国IPO 审计需求市场发展的制度背景
    3.1 中国审计需求市场的发展历程
        3.1.1 恢复需求和稳定发展
        3.1.2 脱钩改制与自愿审计需求扩大化
    3.2 新股发行上市审计制度安排中的政府控制特征
4. 实际控制人、成本效益与IPO 市场审计师自选择分析
    4.1 问题的提出
    4.2 文献回顾
        4.2.1 实际控制人与代理成本
        4.2.2 实际控制人与公司绩效
        4.2.3 实际控制人与审计师选择
        4.2.4 审计师与承销商角色
        4.2.5 审计师选择的自选择模型
    4.3 研究假设与研究方法
        4.3.1 审计质量的自选择问题
        4.3.2 错误选择审计质量组的期望总成本
        4.3.3 样本选择与描述统计
        4.3.4 自选择分析结果
        4.3.5 民营控股对模型的修正
    4.4 研究结论
5.IPO 市场审计师选择的经济需求分析
    5.1 研究问题
        5.1.1 审计的信息功能
        5.1.2 审计的保险功能
        5.1.3 风险控制论对审计本质的拓展
        5.1.4 IPO 市场审计师选择的经济需求：信息功能Vs.保险功能
    5.2 文献综述
        5.2.1 国外相关研究
        5.2.2 国内相关研究
    5.3 研究设计
        5.3.1 研究假设
        5.3.2 研究样本与数据来源
        5.3.3 模型设计
        5.3.4 描述统计与相关性分析
        5.3.5 回归分析结果
    5.4 研究结论
6. 本文研究的主要结论、创新点及后续研究建议
    6.1 本文的主要研究结论
    6.2 本文的主要创新点
    6.3 本文的局限性
    6.4 后续研究及相关政策建议
        6.4.1 后续研究建议
        6.4.2 相关政策建议
附录-A 1993 年至2007 年IPO 公司行业分布
附录-B 《股票发行审核标准备忘录第16 号——首次公开发行股票的公司专项复核的审核要求》（修订稿）
参考文献
后记
致谢
在读期间科研成果目录



本文编号：3342929