我国软件产业的税收优化政策研究

发布时间：2021-05-08 08:41

　　在大数据、互联网的背景下,信息产业持续推动社会的发展,软件产业是信息产业的核心和灵魂,在加速传统产业转型、扩大就业渠道、增强科研能力、激发创新能力、提升国家经济实力等方面产生日益深远的影响。软件产业是衡量一个国家综合国力的标志之一。税收与企业的发展息息相关,税负影响企业重要决策和战略抉择。为了促进国内经济发展、科技实力的提升,需要制定合理的税收政策来支持软件产业发展。本文在对软件产业税收政策进行理论分析的基础上,对我国现行软件产业税收优惠政策进行了梳理;基于2016-2018年H企业税款额缴纳情况,软件产业税收优惠政策对激励绩效的促进程度进行比较分析,结果显示:增值税税收优惠政策相较于所得税税收优惠政策对软件产业经营激励绩效的促进效果更佳。因此,本文以数据分析结果为基础,同时借鉴外国软件产业的税收政策经验,提出了促进我国软件产业快速发展的税收政策建议:积极推进增值税即征即退政策的实施,完善增值税进项税额抵扣链;降低企业享受税收减免的门槛,鼓励中小企业持续发展;根据产业所处发展阶段制定更具针对性的减免税政策,使减免税政策惠及更多不同类型的产业,激发企业创新活力;给予科技人才税收优惠,提升... 

【文章来源】：安徽财经大学安徽省

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
    第一节 选题背景及研究意义
        一、选题背景
        二、研究意义
    第二节 国内外研究综述
        一、国外文献综述
        二、国内文献综述
    第三节 研究内容与研究方法
        一、研究内容
        二、研究方法
    第四节 或有创新与不足之处
        一、或有创新
        二、不足之处
第二章 税收优惠政策激励软件产业发展的理论依据
    第一节 软件产业税收优惠的理论基础
        一、外部性理论
        二、企业成长理论
        三、内生增长理论
    第二节 税收优惠政策促进软件产业发展的作用机理
        一、税收优惠政策促进软件产业提高国家综合实力
        二、税收优惠政策促进软件产业增加经济收益
        三、税收优惠政策促进软件产业创新能力提高
第三章 我国软件产业发展现状及现行税收优惠政策分析
    第一节 我国软件产业发展现状
        一、软件产业的概念及特点
        二、软件产业对经济发展的作用
        三、我国目前软件产业发展状况分析
    第二节 我国目前软件产业税收优惠政策分析
        一、软件产业现行税收优惠政策
        二、税收优惠政策分析
第四章 税收优惠政策对软件产业激励的实证考察—以H企业为例
    第一节 H企业基本情况
        一、H企业简介
        二、H企业总体经营业绩
        三、H企业行业前景
    第二节 H企业税收优惠情况分析
        一、H企业享有的税收优惠政策
        二、税收优惠政策对H企业经营激励绩效的考察
        三、对考察的进一步说明
第五章 国外软件产业税收优惠政策的经验与借鉴
    第一节 国外软件产业税收优惠政策
        一、人才激励政策
        二、资产折旧
        三、研发投入相关税收政策
        四、其他税收优惠政策
    第二节 国外软件产业税收优惠政策经验借鉴
        一、加强科技人员的税收激励
        二、拓展所得税相关优惠政策
        三、不断丰富税收优惠的内容
第六章 优化我国软件产业税收优惠政策的建议
    第一节 优化软件产业税收优惠政策应遵循的原则
        一、优化软件产业税收优惠政策的指导思想
        二、税收优惠政策的选择和构建应遵循原则
    第二节 优化我国软件产业税收优惠政策的建议
        一、构建完整的税收优惠政策体系
        二、给予科技人才税收优惠
        三、扩大间接税优惠范围
        四、优化增值税优惠政策
        五、优化所得税优惠政策
        六、中小企业角度优化税收政策
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]集成电路产业发展促进的财税法路径研究[J]. 邓伟.  大连海事大学学报(社会科学版). 2019(05)
[2]激励企业自主创新税收优惠政策的优化探析[J]. 李为人,陈燕清.  税务研究. 2019(10)
[3]税收优惠方式与企业研发投入——基于双重差分模型的实证检验[J]. 韩仁月,马海涛.  中央财经大学学报. 2019(03)
[4]关于完善我国集成电路产业税收优惠政策的思考[J]. 周声琼,李雨柔.  国际税收. 2019(03)
[5]高新技术企业税收优惠正当性的理论论证——基于消费者剩余的视角[J]. 刘郁葱,周俊琪.  税务研究. 2019(02)
[6]构建有竞争力的企业科技创新税收政策体系[J]. 许文.  国际税收. 2018(10)
[7]支持科技创新的税收政策研究[J]. 龚辉文.  税务研究. 2018(09)
[8]企业成长理论演化及其现实启示[J]. 王胜利,王迪.  商业经济. 2018(09)
[9]我国科技创新税收激励政策的优化研究[J]. 李佳坤.  税收经济研究. 2018(02)
[10]研发费用加计扣除新政激励效应研究——基于创业板上市公司的经验数据[J]. 李刚,牛冲槐.  税务研究. 2018(03)

博士论文
[1]政府政策对高新技术企业研发投入支持效果研究[D]. 于鹏.首都经济贸易大学 2017

硕士论文
[1]税收优惠政策激励战略性新兴产业创新效率的实证分析及优化路径研究[D]. 冷讷敏.江西财经大学 2019
[2]促进企业研发的税收优惠政策研究[D]. 涂海丽.江西财经大学 2019
[3]税收优惠政策对高新技术企业科技创新能力影响分析[D]. 任俊颖.江西财经大学 2019
[4]我国科技型中小企业税收优惠政策激励效应及优化路径研究[D]. 胡城瑶.江西财经大学 2018
[5]促进企业技术创新的税收优惠政策执行研究[D]. 张玲.重庆理工大学 2017
[6]关于杭州市某区高新技术企业税收优惠政策实施效果的调研报告[D]. 宋竺忆.浙江财经大学 2017



本文编号：3175026