金融危机下出口退税率上调对纺织业的影响

摘要:2008年金融危机发生后,我国纺织品出口大幅下降。为应对危机,中国政府连续4次上调纺织品出口退税率,由最初的11%上调至16%。从短期看,出口退税率上调对纺织行业和企业有利,能降低产品出口成本,增加利润,增强价格竞争优势。但从长期看,会使纺织业过度依赖出口退税率上调政策,不利于产品结构调整、发展模式的转变和核心竞争力的培育,影响行业的长远发展,还会出现严重的骗税行为。必须通过立法确立一个科学合理的退税机制,促进纺织行业健康发展。笔者从事这一行业近10年，将从自身经营的角度来分析这一现状。

关键词:金融危机;纺织行业;纺织品出口;出口退税率上调

众所周知,自2008年下半年以来受国际金融危机的影响,我国纺织品出口持续下降。至2010年上半年,金融危机的影响仍在延续。在这种严峻情势下,国家不得不连续多次上调纺织行业的出口退税率。

一、金融危机后纺织行业出口退税率上调政策回顾

出口退税是一个国家或地区的税务部门依据本国税法和政策规定,对已报关出口的商品按一定比例部分退还或全部退还其在国内生产和流通环节已缴纳的产品税、增值税或消费税等间接税税款给企业,使企业的出口商品能以少含或不含税成本的价格进入国际市场的一种政策措施[1]。出口退税符合国际贯例,也被WTO等国际组织所许可。从1999至2009年的10年间,我国纺织行业出口退税率政策主要经历过7次较大调整。前三次调整都是降低出口退税率。第四次,2008年美国次贷危机所引发的全球性金融危机,纺织品出口形势非常严峻。为了使纺织行业能渡过“寒冬”,从2008年8月1日起,纺织行业出口退税率11%上调至13%;第五次,财政部和税务总局宣布自2008年11月1日起,将纺织行业的出口退税率由13%提高至14%;第六次,2009年初,从2009年2月1日起将纺织品服装的出口退税率由14%提高到15%;第七次,从 2009年4月1日起,我国将纺织品服装出口退税率提高至16%。从调整范围看,这4次调整几乎覆盖了所有纺织品服装产品,显示出国家对纺织行业出口的扶持力度和态度。

二、出口退税率上调对纺织行业的影响分析

此番连续上调出口退税率无论对宏观经济还是对宏观纺织行业和微观企业来说都不全是利好政策,而是把双刃剑。从经济角度看,其短期效应和长期效应会截然不同。短期内会利多,而从长期来看,利空较多。

(一)出口退税率上调的短期影响

1.降低了企业的出口成本,提高了企业利润空间。

出口退税率提高使征税与退税之间的差额缩小,企业所承担的出口成本下降,利润率上升。据有关机构测算,出口退税率上调1%,贸易出口成本降低1%。我国纺织行业平均利润率在3%-4%之间,出口退税率的上调将提高企业的利润空间。另据中国第一纺织网的估计数据显示,出口退税率高调1%,纺织行业退税额可达50亿元左右,同时纺织行业也可增利40亿元左右。出口退税率提高对企业影响大小与两个方面有关:一是出口产品比例,二是企业本身的利润率。出口比重越高所受影响越大,而净利率越低的企业,获得退税补贴对业绩的敏感度也越高。在纺织行业,中小企业的外贸依存度为55%。因此,上调出口退税率将使中小纺织企业受益。

2.有利于扩大纺织行业出口规模,提高出口产品整体竞争力

纺织行业出口退税率提高使整个行业的产品能以少含或不含税成本的价格进入国际市场,参与国际竞争。在既定的利润水平和需求富有弹性下,企业可以降低出口产品价格,增加市场需求,扩大出口规模。

3. 能增加就业岗位,改善民生

纺织行业属于劳动密集型产业,纺织品是我国外贸出口的拳头产品。出口退税率上调使许多纺织企业避免了倒闭的命运,也使部分濒临倒闭的中小纺织企业起死回生,这将吸纳大批劳动力,提供大量就业机会,有利于缓解目前高就业压力,增加工人收入,改善人们生活,在一定程度上起到社会稳定器的作用。据测算,中国纺织业有2000多万工人,其中1300万是农民工,如果2/3的纺织企业面临倒闭,将危及1500万人的就业[2]。

(二)出口退税率上调的长期影响

出口退税率上调是一种权宜之计。从短期看,对纺织行业的影响将是直接正面的,特别是为涉及调整品种濒临倒闭的中小企业提供了再次喘息的机会。长期来看,纺织品出口退税率上调对纺织品出口的促进作用有限[3]。

1.不利于纺织行业产品结构调整和核心竞争力提升

长期保持较高的出口退税率会延缓纺织行业产品结构的调整和升级,也抑制企业提升核心竞争力的动力源。我国纺织企业以中小企业居多,目前国内大约有4万多家纺织品出口企业,其中年出口额达500万美元以上规模企业只有3000左右,占整个纺织出口企业的7.7% 。纺织出口产品以中低端为主,技术含量不高,产品结构单一,附加值低,加工贸易比重大,国际竞争力弱。出口产品的传统竞争优势在于低成本和低价格。由于能量、原材料价格上涨和人民币升值、劳动力成本上升等因素的影响,传统竞争优势不断弱化,加上金融危机下国际市场需求乏力,我国纺织产品出口额大幅下降。这本来是纺织行业内部实现优胜劣汰,优化产业结构,提高产品质量,创新生产工艺和技术水平,培育核心竞争力的大好机会。然而,国家连续上调出口退税率却为纺织行业提供了避难所,使纺织行业和企业对政策产生贯性依赖,从而会散失自主创新的动力。同时,也不利于纺织行业由粗放型向集约型发展方式转变。

2.容易引发贸易摩擦,影响纺织行业的长远发展

中国纺织品出口退税率在世界纺织品出口国中位居前列。目前,中国纺织品的成本优势并不明显,其价格竞争优势主要来源于高出口退税率。不断提高出口退税率会被国外竞争对手视为低价倾销,破坏正常贸易秩序,引发贸易摩擦,且不利于中国纺织行业对立良好的国际形象,影响其长远发展。

三、对策建议

1.加快纺织品出口退税率的立法工作,确立科学合理的退税机制

我国到目前为止还没有一部纺织品出口退税法,目前与纺织品出口退税相关的各项规定只是政策性制度安排,根据需要经常变动,不具备法律稳定性。纺织行业和企业甚至为了自身利益游说政府部门在不必要的情势下上调出口退税率,使出口退税政策成为谋取部门利益的工具。这样,不但损害了政策的严肃性和公信力,破坏了公平竞争的贸易环境,容易引发贸易摩擦,而且不利于纺织行业的健康发展。因此,应该借鉴成功国家的经验,并按照国际贯例,制定纺织品出口退税法。在法律框架内,确立一个既稳定又能依据实际需要合理调整的退税机制,使我国纺织品出口退税工作有法可依,有章可循。

2.纺织行业应转变发展模式,练好“内功”

世界金融危机使我国纺织品出口受到很大影响。纺织行业和企业不能过度依赖国家出口退税率上调政策,而应练好“内功“。充分利用世界纺织行业的新技术、新设备、新工艺,提高产品质量,优化产品结构,增加产品技术含量和附加值;强化行业和企业内部管理,提高管理水平,增强驾驭风险的能力;加快国内纺织行业内部的兼并重组;加快发展方式由粗放型向集约型转变,培育核心竞争力。

3.调整营销策略,拓宽出口渠道

现阶段,中国经济的对外依存度较高。纺织行业是我国国民经济传统支柱产业,纺织品是在国际竞争中最具比较优势的出口产品,其主要出口目的地市场是欧盟、美国、日本等发达国家和地区。这些国家和地区是此次金融危机的重灾区,纺织品需求市场严重萎缩,致使我国纺织品出口大幅下滑。在这种情势下,必须调整策略,开拓多元市场。一方面要尽力稳定原有的发达国家和地区市场,同时要积极开拓非洲、南美、东南亚、东欧等新兴海外市场;另一方面,要充分利用和精心培育国内市场,实现出口转内销。

4.实施跨国经营战略,降低出口风险

目前,我国纺织行业主要实施出口导向型经营战略,以出口加工制成品为主。在商品的国际市场价格不变情况下,这种经营战略容易受进口国宏观经济环境、纺织品进口政策和技术标准、消费偏好等因素的影响,出口风险较大。为了避免由国外各种市场需求影响因素的作用而引起的出口超常波动,我国纺织企业可以采取跨国直接投资经营战略,通过合资、合作、独资等方式,进行海外直接投资,在一定程度上,可以降低出口风险。

参考文献:

[1]. 谷永芬,吴倩,陈文宗. 出口退税政策对我国纺织行业结构调整的实证分析[J]. 经济问题,2008,(8):30

[2]. 田俊芳. 出口退税率调整对纺织业的影响分析[J]. 商业时代(原名.商业经济研究),2009,(24):43

[3]. 魏润迪. 出口退税率调整对我国纺织业出口影响的实证分析[J]. 商场现代化,2009(2):16