我国奢侈品消费税征税范围和税率的改革研究
发布时间：2021-02-09 00:36
党的十八届三中全会首次将税制改革提升到“完善和发展中国特色社会主义制度,推进国家治理体系和治理能力现代化”的战略高度,并赋予其实现资源有效配置、促进市场健康发展、保障社会公平统一的功能定位。并明确提出要调整消费税征收范围、环节、税率,把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。这足以看出我国政府对消费税的重视程度。根据贝恩咨询的奢侈品研究报告,我们可以看出中国消费者正在引领全球的奢侈品消费,中国的奢侈品消费额已经连续两年实现20%的增长,跃居全球第一,成为全世界最大的奢侈品市场。奢侈品市场的繁荣更是凸显了我国奢侈品消费税制的不足,没有合理界定奢侈品的范围,没有合理的征税税率等一系列问题。这些问题是亟待解决的。我们可以从消费税的目标和职能定位入手,分析对奢侈品征收消费税的可行性。通过对奢侈品征收消费税可以调节收入分配、促进社会公平、促进社会稳定等。但是从这些定位中我们可以发现目前的消费税并不能完全实现这些功能,所以国家需要出台一定的改革政策来进行调整。第一部分和第二部分主要是理论部分,在总结前人研究的基础上界定奢侈品和奢侈品消费税,并分析了奢侈品消费税征收的法理学依据和税法依据。其...
【文章来源】：上海海关学院上海市
【文章页数】：51 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
奢侈品消费税研究框架
侈品消费总额已经占据全球奢侈品市场消费额的 33%，超过 2017 年 32%的市场份额，跃居世界第一，且 2018 年和 2017 年两年的奢侈品销售额都实现了破纪录的 20%的增长。同时由于 2015 年以前奢侈品消费外流的影响，贝恩公司还研究了内地的奢侈品消费额占比，贝恩得出的结论是我国内地的奢侈品消费在回流，中国消费者在内地的奢侈品消费比例由 2015 年的 23%上升到 27%，中国消费者在本土的奢侈品消费增长是海外的两倍，预计到 2025 年将达到 50%。从下图中我们也可以看出，内地奢侈品市场的消费额在 2015 年以后一直保持增长的趋势。消费的回流是进口关税下调、政府加强对灰色市场管控等的共同作用下形成的。除此之外，由于数字化的发展和我国中产阶级的崛起，我国的奢侈品消费市场还会不断扩大，贝恩公司发布研究表示，到 2027 年，我国的中产阶级将会占家庭总数的 65%，这会为奢侈品市场的发展提供极大的动力。从上面的各项数据我们可以看出，我国的奢侈品市场正在飞速发展，正在逐步走向引领世界奢侈品市场的道路，规范奢侈品的消费行为刻不容缓。而消费税是一个很好的工具，我们要充分分析消费者的消费行为，充分发挥消费税的调节作用，谨慎设定消费税的征税范围和税率。
图 3.2 富有阶层消费经济效应奢侈品的消费量，纵轴表示免税商品的消费量，直线后的消费可能性曲线，I1和 I2是两条无差异曲线，两能性曲线分别相切于 E1和 E2，从图中我们可以看出对奢侈品的消费量会减少，而这部分的减少又可以分效应，一部分是收入效应，此时再做一条与 AB 平行Q2Q*是收入效应导致的消费量的减少，Q*Q1是替代所以，我们可以看出，对奢侈品征收消费税会导致该少。消费者的影响比较不理性的消费者，他们购买奢侈品很大程度上是不会在乎商品的品质，他们坚持不买最好，但买最贵
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅析我国奢侈品消费税[J]. 郦平华. 经济研究参考. 2013(17)
[2]合理界定奢侈品消费税的征税范围[J]. 詹奎芳. 中国财政. 2012(12)
[3]关于奢侈品经济概念的研究[J]. 刘建湖,紫石. 商业时代. 2009(24)
[4]浅议我国消费税征收改革对奢侈品消费的引导[J]. 周嬴. 开封大学学报. 2008(03)
[5]我国奢侈品税的政策效应分析[J]. 闻媛. 当代财经. 2007(06)
[6]奢侈品消费税初探[J]. 朱为群. 上海财税. 2003(02)
硕士论文
[1]完善我国消费税制度研究[D]. 蔡艳.郑州大学 2017
[2]消费税征税环节改革研究[D]. 唐丹丹.江西财经大学 2016
[3]税收对我国进口奢侈品价格的影响研究[D]. 杨曼丽.江西财经大学 2016
[4]消费税改革问题研究[D]. 戴欣.山东财经大学 2016
[5]我国现行消费税改革研究[D]. 孙燕.天津财经大学 2016
[6]进口关税和消费税的调整对奢侈品消费的经济效应分析[D]. 施冰华.暨南大学 2014
[7]从征税范围调整谈消费税改革[D]. 范仙婷.首都经济贸易大学 2014
[8]奢侈品消费税研究[D]. 马懿莘.东北财经大学 2013
[9]奢侈品进口环节课税问题研究[D]. 王福壮.沈阳工业大学 2013
[10]我国奢侈品税问题研究[D]. 刘爽.东北财经大学 2012
本文编号：3024751
【文章来源】：上海海关学院上海市
【文章页数】：51 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
奢侈品消费税研究框架
侈品消费总额已经占据全球奢侈品市场消费额的 33%，超过 2017 年 32%的市场份额，跃居世界第一，且 2018 年和 2017 年两年的奢侈品销售额都实现了破纪录的 20%的增长。同时由于 2015 年以前奢侈品消费外流的影响，贝恩公司还研究了内地的奢侈品消费额占比，贝恩得出的结论是我国内地的奢侈品消费在回流，中国消费者在内地的奢侈品消费比例由 2015 年的 23%上升到 27%，中国消费者在本土的奢侈品消费增长是海外的两倍，预计到 2025 年将达到 50%。从下图中我们也可以看出，内地奢侈品市场的消费额在 2015 年以后一直保持增长的趋势。消费的回流是进口关税下调、政府加强对灰色市场管控等的共同作用下形成的。除此之外，由于数字化的发展和我国中产阶级的崛起，我国的奢侈品消费市场还会不断扩大，贝恩公司发布研究表示，到 2027 年，我国的中产阶级将会占家庭总数的 65%，这会为奢侈品市场的发展提供极大的动力。从上面的各项数据我们可以看出，我国的奢侈品市场正在飞速发展，正在逐步走向引领世界奢侈品市场的道路，规范奢侈品的消费行为刻不容缓。而消费税是一个很好的工具，我们要充分分析消费者的消费行为，充分发挥消费税的调节作用，谨慎设定消费税的征税范围和税率。
图 3.2 富有阶层消费经济效应奢侈品的消费量，纵轴表示免税商品的消费量，直线后的消费可能性曲线，I1和 I2是两条无差异曲线，两能性曲线分别相切于 E1和 E2，从图中我们可以看出对奢侈品的消费量会减少，而这部分的减少又可以分效应，一部分是收入效应，此时再做一条与 AB 平行Q2Q*是收入效应导致的消费量的减少，Q*Q1是替代所以，我们可以看出，对奢侈品征收消费税会导致该少。消费者的影响比较不理性的消费者，他们购买奢侈品很大程度上是不会在乎商品的品质，他们坚持不买最好，但买最贵
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅析我国奢侈品消费税[J]. 郦平华. 经济研究参考. 2013(17)
[2]合理界定奢侈品消费税的征税范围[J]. 詹奎芳. 中国财政. 2012(12)
[3]关于奢侈品经济概念的研究[J]. 刘建湖,紫石. 商业时代. 2009(24)
[4]浅议我国消费税征收改革对奢侈品消费的引导[J]. 周嬴. 开封大学学报. 2008(03)
[5]我国奢侈品税的政策效应分析[J]. 闻媛. 当代财经. 2007(06)
[6]奢侈品消费税初探[J]. 朱为群. 上海财税. 2003(02)
硕士论文
[1]完善我国消费税制度研究[D]. 蔡艳.郑州大学 2017
[2]消费税征税环节改革研究[D]. 唐丹丹.江西财经大学 2016
[3]税收对我国进口奢侈品价格的影响研究[D]. 杨曼丽.江西财经大学 2016
[4]消费税改革问题研究[D]. 戴欣.山东财经大学 2016
[5]我国现行消费税改革研究[D]. 孙燕.天津财经大学 2016
[6]进口关税和消费税的调整对奢侈品消费的经济效应分析[D]. 施冰华.暨南大学 2014
[7]从征税范围调整谈消费税改革[D]. 范仙婷.首都经济贸易大学 2014
[8]奢侈品消费税研究[D]. 马懿莘.东北财经大学 2013
[9]奢侈品进口环节课税问题研究[D]. 王福壮.沈阳工业大学 2013
[10]我国奢侈品税问题研究[D]. 刘爽.东北财经大学 2012
本文编号：3024751
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