洗钱对我国逃税规模的影响研究

发布时间：2021-05-09 23:24

　　2019年金融行动特别工作组在《中国反洗钱和反恐怖融资互评估报告》中强调加强特定非金融领域反洗钱监管。本文在分析逃税洗钱机理的基础上,以2004～2016年我国省际面板数据作为研究样本,运用洗钱-逃税模型和洗钱-经济发展-逃税模型,分别以大额交易、可疑交易为标准作为洗钱虚拟变量,分析洗钱对我国逃税规模的影响。研究结果表明:洗钱行为加大了我国洗钱高风险省市的逃税规模,因洗钱因素而增加的逃税规模分别为13917.28亿元和24028.55亿元,占高风险洗钱省市逃税规模的23.70%和45.60%;经济发展在洗钱与逃税规模的正向效应关系中,中介效应分别为12.4%和15.84%。本文意在为我国税收领域的洗钱风险识别及反洗钱监管政策提供决策依据。 

【文章来源】：西南金融. 2020,(08)北大核心

【文章页数】：10 页

【文章目录】：
引言
一、洗钱对逃税的影响机理
    （一）洗钱放大逃税规模机理模型
        1. 模型假定。
        2. 洗钱放大逃税规模的模型。
    （二）虚开增值税发票逃税洗钱的机理
二、地下经济与我国逃税规模
    （一）地下经济简介
    （二）我国逃税规模
三、研究设计
    （一）研究假设
    （二）变量设计
        1. 变量设计。
    （三）模型建立
        1. 洗钱对逃税规模的影响。
        2. 洗钱、逃税与经济发展。
    （四）样本选择与数据来源
    （五）描述性统计
    （六）平稳性检验
四、实证分析
    （一）洗钱对逃税规模的影响
    （二）经济发展的中介作用
    （三）稳健性检验
五、结论与建议
    （一）完善我国税收领域反洗钱法律法规制度
    （二）把企业的纳税情况纳入反洗钱检测分析范围
    （三）发挥税务部门在税收领域反洗钱的重要作用
    （四）加强税务部门、人民银行与公安部门等部门的反洗钱合作


【参考文献】：
期刊论文
[1]洗钱对我国进口贸易的影响研究[J]. 梅德祥,罗巧俐.  西南金融. 2019(05)
[2]国际金融监管改革的方向和路径——基于国外文献梳理的思考[J]. 杨彦龙.  西部论坛. 2018(02)
[3]洗钱与逃税法律问题研究[J]. 崔晓静,刘笑云.  税务与经济. 2014(03)
[4]我国逃税规模的测算及其经济影响分析[J]. 易行健,杨碧云,易君健.  财经研究. 2004(01)

博士论文
[1]我国洗钱规模及其经济影响研究[D]. 梅德祥.西南交通大学 2016

硕士论文
[1]地下经济对金融发展的影响研究[D]. 马璐君.浙江工商大学 2014



本文编号：3178217