我国商业银行内部控制评价研究

发布时间：2017-05-13 05:11

  本文关键词：我国商业银行内部控制评价研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：随着经济全球化的发展,我国商业银行走向国际化和综合化的步伐加快,面临的不确定性因素也在不断增加,对风险的识别和应对能力变得尤为重要,各商业银行纷纷建立起自己的内控体系,与此同时,如何有效判断其建立和运行的效果成为各大商业银行面临的一大难题。于是,学术界开始关注内部控制评价,目前理论的研究已相当成熟,为实务界工作的开展提供了丰富的依据。内部控制的好坏不仅关乎企业的经营管理活动甚至生存状况,还关乎着千千万万外部信息使用者的利益,内部控制评价是内部控制的一个重要部分,它能够帮助管理层及时识别内控体系建立和实施中存在的缺陷和不足,并提出完善整改建议,从而促使内部控制体系建立和运行不断得以完善。目前,绝大多数学者对商业银行内部控制的研究是以案例的形式进行的,研究对象通常是某一单一、具体公司。本文突破这些不足,增加研究对象的数量,扩大研究范围,构建用于评价多家银行内部控制的模型,引入了两种主流评价方法:层次分析法和灰色关联法。其中,使用层次分析法综合专家意见提高了权重的科学性;灰色关联分析法将各家银行的关联性纳入考虑范围,使得定量后的结果更接近定性研究的真实情况。本文的总体写作思路为“绪论介绍——理论分析——实证检验——提出建议”。其中绪论是对本文研究的总体概述,对本文的选题背景以及意义进行了阐述;对内控评价的发展历程进行了梳理,并确定了写作思路。第二章作为基础性章节,涉及的主要方面是商业银行内控评价的相关理论,为后续章节的研究提供了理论依据。第三四章是本文的核心章节,在对行业现状进行分析的基础上,构建评价模型进行评估,最终得出五家银行的综合得分名次。并指出了我国商业银行内控的一些不足,即有效性、适宜性和针对性有待加强,问题整改流于形式等。第五章针对这些不足,提出了四点建议:优化内控环境、改善评估机制、完善控制流程、改进信息系统并加强沟通。
【关键词】：商业银行 内部控制 综合评价 灰色关联分析法
【学位授予单位】：山东财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F830.42;F832.33
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 绪论10-20
• 1.1 选题背景及意义10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11
• 1.2 国内外研究综述11-17
• 1.2.1 内部控制评价研究现状11-15
• 1.2.2 商业银行内部控制评价研究现状15-17
• 1.2.3 文献述评17
• 1.3 研究内容17
• 1.4 研究思路与框架17-18
• 1.5 研究方法18-19
• 1.6 创新点19-20
• 第2章 内部控制评价的理论分析20-26
• 2.1 内部控制评价的概念及理论基础20-22
• 2.1.1 内部控制评价的概念20
• 2.1.2 内部控制评价的理论基础20-22
• 2.2 商业银行内部控制评价概述22-25
• 2.2.1 商业银行内部控制评价的概念22
• 2.2.2 商业银行内部控制评价的原则22-23
• 2.2.3 商业银行内部控制评价的思路与内容23-25
• 2.3 本章小结25-26
• 第3章 商业银行内部控制评价指标体系26-33
• 3.1 商业银行内部控制评价指标体系的构建26-29
• 3.1.1 构建结果评价指标26-27
• 3.1.2 构建过程评价指标27-29
• 3.2 层次分析法应用分析29-31
• 3.3 灰色关联分析法应用分析31-32
• 3.4 两种方法在商业银行内部控制评价中的适用性分析32
• 3.5 本章小结32-33
• 第4章 商业银行内部控制状况实证研究33-48
• 4.1 样本选择及数据来源33
• 4.2 商业银行内部控制评价现状概述33-38
• 4.2.1 商业银行内部控制评价整体现状34-35
• 4.2.2 商业银行内部控制评价具体分析35-38
• 4.2.3 商业银行内部控制评价优点与不足38
• 4.3 内控评价模型构建及数据处理38-46
• 4.3.1 运用层次分析法确定指标权重38-41
• 4.3.2 运用灰色关联分析法评价过程41-46
• 4.4 研究结论及分析46-47
• 4.5 本章小结47-48
• 第5章 我国商业银行内部控制评价改进建议48-51
• 5.1 完善内控评价体系的建设48
• 5.2 增强风险评估的灵活性48-49
• 5.3 加强对控制活动的管理49
• 5.4 加强信息系统建设，，落实问题整改机制49-50
• 5.5 本章小结50-51
• 第6章 研究成果及展望51-53
• 6.1 研究成果51
• 6.2 展望51-53
• 参考文献53-56
• 附录56-60
• 致谢60

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