公允价值会计会加剧银行贷款顺周期现象吗?——来自中国银行业的经验证据

发布时间：2022-02-14 13:48

　　本文以2007～2017年A股上市银行为研究对象,研究了实施公允价值会计对银行贷款顺周期的影响及其影响机理。研究发现:实施公允价值会计加剧了银行贷款的顺周期现象,资本充足率监管和资本市场约束是公允价值会计引发银行贷款顺周期的两种机制。进一步研究发现,实施公允价值计量对银行贷款顺周期现象的影响主要集中在企业贷款和非抵质押贷款;相比其他层级的公允价值计量,公允价值中的第一层级计量对银行贷款顺周期的影响更为明显。本文的研究不仅揭示了实施公允价值所带来的经济后果,为完善公允价值计量提供了经验证据,而且为加强银行业的宏观审慎监管提供了决策参考。 

【文章来源】：中南财经政法大学学报. 2020,(06)北大核心CSSCI

【文章页数】：11 页

【文章目录】：
一、引言
二、制度背景、文献综述与研究假设
    (一)制度背景:中美两国“审慎过滤器”的对比分析
    (二)文献综述:公允价值会计对银行风险的影响研究
    (三)研究假设提出
三、研究设计
    (一)数据来源与样本选择
    (二)模型与变量
四、实证结果分析
    (一)描述性统计
    (二)基准回归结果与稳健性检验
    (三)机制检验
        1. 资本充足率机制
        2. 资本市场约束机制
五、拓展性检验
    (一)基于银行贷款维度的拓展性检验
        1. 针对银行贷款对象的拓展性检验
        2. 针对贷款获取方式的拓展性检验
    (二)基于公允价值计量不同层级维度的进一步研究
六、结论与启示


【参考文献】：
期刊论文
[1]信贷型影子银行顺周期行为检验[J]. 方先明,权威.  金融研究. 2017(06)
[2]我国经济周期波动对通货膨胀的动态影响——基于合成指数的实证研究[J]. 王金明.  金融研究. 2012(03)
[3]公允价值会计能否放大银行体系的系统性风险[J]. 刘红忠,赵玉洁,周冬华.  金融研究. 2011(04)
[4]公允价值会计的顺周期效应及其应对策略[J]. 黄世忠.  会计研究. 2009(11)
[5]金融危机背景下的公允价值会计问题研究[J]. 于永生.  会计研究. 2009(09)



本文编号：3624675