ZP路桥公司工程项目内部控制优化研究

发布时间：2021-06-15 09:12

　　内部控制是公司内部建立并实施的对各项经济活动进行系统监督检查和调整的制约机制或自律系统,目的是为保证公司运营管理的合法性与合规性,确保公司财产完整安全,保障会计数据等经营信息的及时性、真实性和完整性,不断提升公司运营效能。工程项目属于一种自行或委托承包活动,它以建筑物或构筑物为目标产出物,需要支付一定的费用、按照一定的程序、在一定的时间内完成,并应符合质量要求。重大工程项目通常能较好的体现企业发展战略规划,是提升企业生产效能以及促进企业持续发展的重要支撑。本文以ZP路桥公司为研究对象,该公司作为工程建设方,制定了较为全面的工程项目内部控制制度,但是在运行中仍存在一定的缺陷,ZP路桥公司需要强化管理与完善公司工程项目内部控制业务流程,提高运行的有效性,加强内部监督。本文首先对工程项目内控理论进行了介绍,并对ZP路桥公司的整体概况和当前工程项目情况进行介绍,其次运用层次分析法和模糊综合评价法得出了调查问卷结果,分析了ZP路桥公司在建设工程项目过程中内部控制系统运行存在的具体问题及其成因。再次,针对公司工程项目内部控制制度运行存在的问题,优化设计流程,明确关键控制点。最后,为了保障优化的流程... 

【文章来源】：西安石油大学陕西省

【文章页数】：77 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

技术路线图

第二章相关理论基础9图2-1中国内部控制制度发展历程从上述发展历史可以看出,国际资本市场正在强化内部控制,目前已经初步在证券市场以及各行政事业单位中初步建立了模型,但是在各个市场中的具体应用与实践的时间十分短暂,内部控制的相关应用指引真正的开始实施的时间为2011年1月1日,仅有不足8年的时间。2.2.2内部控制相关概念昄

西安石油大学硕士学位论文10在我国,内部控制被定义为：董事会、监事会和公司全体员工为实现业务控制目标所使用的过程,“过程”具有三个主要概念：首先,内部控制应控制业务的日常生产和管理活动的整个过程；其次,内部控制应控制整个过程风险控制,例如“设定目标,识别风险,评估风险和对风险做出反应”；第三,准备财务报告,披露会计信息,收集管理信息和传递信息,并监督流程的执行。2.2.3内部控制的要素所有内部控制的基本要素之一就是它的要素,它科学合理地划分了内部控制制度。划分的标准在不同的历史时期有着较大的差异,其具体演变的历程如图2-2：图2-2内部控制要素演变历程从中可以看出,后者是在前者的基础上不断地进行细分,进行更为深入的划分。其中内控八要素与五要素为包含关系,如图2-3所示：图2-3内控要素关系图

【参考文献】：
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本文编号：3230772