建筑业增值税税收风险管理研究 ——以会泽县税务局为例
发布时间：2021-08-05 11:57
建筑业是国民经济的支柱产业,也是国家税收的重要来源之一。近年来,随着国家的政策扶持和深化建筑业“放管服”改革,建筑业实现了跨越式发展,在吸纳就业、推动经济发展的同时,也为我国税收收入做出巨大贡献。但建筑业投资金额大、开发周期长、生产经营分散等特点,使得税务机关对建筑业的税收征管难度加大。2016年5月1日,建筑业纳入“营改增”范围,从征收相对简单的营业税转变为征收较为复杂的增值税,不仅给建筑业财务核算、纳税申报带来巨大挑战,对税务机关的税收征管也提出了更高的要求。“营改增”后,受建筑业增值税税收制度不完善,税务部门专业人才缺乏、第三方信息获取困难、信息化水平不高等因素限制,导致建筑业增值税漏管漏征现象频繁,加剧了税款流失的风险。如何有效开展建筑业增值税税收风险管理,对提高建筑业税收征管质效,促进纳税人税法遵从,构建科学、合理的税收风险管理体系具有重大的现实意义。本文基于税务机关风险管理的角度,采取文献研究的方法,在大量查阅国内外关于税收风险管理研究文献的基础上,对我国建筑业增值税税收风险管理的现状进行深入分析,总结取得的成效,从业务流程设计、组织机构设置、专业人才配备和整体效能发挥四个...
【文章来源】：云南财经大学云南省
【文章页数】：68 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
会泽县税务局人员年龄结构占比情况图
第三章会泽县建筑业增值税风险管理具体实践25图3-1会泽县税务局人员年龄结构占比情况图数据来源：会泽县税务局人事教育科整理从上图可以直观的看出：会泽县税务局51岁至60岁的税务干部占比较大，30岁以下的税务干部占比较少，31至40岁的中坚税务力量不足，人口老龄化现象比较明显，由于新生力量接替不足，导致整个队伍活力不足。从会泽县税务局186名在职干部的学历结构来看，研究生学历仅有2人，占职工总人数的1.07%；大学本科学历124人，占全部人数的66.67%；大学专科人数为50人，占总人数的26.89%，中专及以下文凭人数10人，占总人数的5.38%。人员学历基本情况详见图3-2：图3-2会泽县税务局人员学历基本情况图数据来源：会泽县税务局人事教育科整理
建筑业增值税税收风险管理研究——以会泽县税务局为例26从会泽县税务局干部职工的专业类别来看，毕业于会计专业88人，占全局总人数的47.31%；税务专业25人，占总人数的13.44%；管理学专业25人，占总人数的13.44%；财政学专业9人，占总人数的4.84%；经济学专业5人，占总人数的2.69%；汉语言文学专业5人，占总人数的2.69%；英语专业4人，占总人数的2.15%；计算机专业4人，占总人数的2.15%；法学专业1人，占总人数的0.54%；其他（高中毕业和工人）25人，占总人数的13.44%。具体详见图3-3：图3-3会泽县税务局人员专业构成情况图数据来源：会泽县税务局人事教育科整理综合以上人员学历和专业构成情况分析：会泽县税务局大学本科学历人员占比最高，研究生学历人员占比极小，同时还存在大批大专及其以下学历的人员，在专业构成上，大部分为会计专业人员，税务专业人员占比不高，计算机专业人员占比很小，会泽县税务局目前的人员配置情况与税收风险管理高素质、复合型、专业化的人员配置要求还存在一定的差距，专业人才的缺乏制约了会泽县建筑业增值税税收风险识别能力和风险管理水平。二、会泽县建筑业基本情况会泽县辖区内现有登记的建筑行业纳税人1060户，其中会泽县辖区内纳入管理的纳税人329户，外埠纳税人经营地报验登记纳税人731户。属于会泽县管辖范围内的329户建筑行业纳税人中，单位纳税人193户，个体工商户54户，组织临时登记纳税人80户，扣缴义务人信息登记2户。分行业明细来看房屋建筑业纳税人72户，土木工程建筑业202户，建筑安装业55户。
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅析“营改增”对建筑工程税收的影响[J]. 汪威. 纳税. 2018(24)
[2]建筑行业主要涉税风险点及筹划[J]. 窦维波. 经贸实践. 2018(15)
[3]建筑业税收管理存在问题及建议[J]. 贾晓琴. 现代物业(中旬刊). 2018(06)
[4]营改增背景下建筑行业的税务管理研究[J]. 田利娟. 财会学习. 2018(15)
[5]“营改增”对建筑企业的影响[J]. 孙丽. 山西财税. 2018(03)
[6]“营改增”对建筑行业的税收和财务核算的影响探讨[J]. 潘杰平. 财经界(学术版). 2018(05)
[7]建筑行业税收征管政策研究——机遇与挑战[J]. 王永贵. 纳税. 2018(03)
[8]关于营改增后嘉峪关建筑业税收征管的思考[J]. 高丽云. 时代金融. 2017(29)
[9]加强建筑业增值税管理的探索——以周口市为例[J]. 周炳. 税收经济研究. 2017(04)
[10]“营改增”对建筑业的影响及对策[J]. 孙关荣. 重庆工贸职业技术学院学报. 2017(03)
本文编号：3323712
【文章来源】：云南财经大学云南省
【文章页数】：68 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
会泽县税务局人员年龄结构占比情况图
第三章会泽县建筑业增值税风险管理具体实践25图3-1会泽县税务局人员年龄结构占比情况图数据来源：会泽县税务局人事教育科整理从上图可以直观的看出：会泽县税务局51岁至60岁的税务干部占比较大，30岁以下的税务干部占比较少，31至40岁的中坚税务力量不足，人口老龄化现象比较明显，由于新生力量接替不足，导致整个队伍活力不足。从会泽县税务局186名在职干部的学历结构来看，研究生学历仅有2人，占职工总人数的1.07%；大学本科学历124人，占全部人数的66.67%；大学专科人数为50人，占总人数的26.89%，中专及以下文凭人数10人，占总人数的5.38%。人员学历基本情况详见图3-2：图3-2会泽县税务局人员学历基本情况图数据来源：会泽县税务局人事教育科整理
建筑业增值税税收风险管理研究——以会泽县税务局为例26从会泽县税务局干部职工的专业类别来看，毕业于会计专业88人，占全局总人数的47.31%；税务专业25人，占总人数的13.44%；管理学专业25人，占总人数的13.44%；财政学专业9人，占总人数的4.84%；经济学专业5人，占总人数的2.69%；汉语言文学专业5人，占总人数的2.69%；英语专业4人，占总人数的2.15%；计算机专业4人，占总人数的2.15%；法学专业1人，占总人数的0.54%；其他（高中毕业和工人）25人，占总人数的13.44%。具体详见图3-3：图3-3会泽县税务局人员专业构成情况图数据来源：会泽县税务局人事教育科整理综合以上人员学历和专业构成情况分析：会泽县税务局大学本科学历人员占比最高，研究生学历人员占比极小，同时还存在大批大专及其以下学历的人员，在专业构成上，大部分为会计专业人员，税务专业人员占比不高，计算机专业人员占比很小，会泽县税务局目前的人员配置情况与税收风险管理高素质、复合型、专业化的人员配置要求还存在一定的差距，专业人才的缺乏制约了会泽县建筑业增值税税收风险识别能力和风险管理水平。二、会泽县建筑业基本情况会泽县辖区内现有登记的建筑行业纳税人1060户，其中会泽县辖区内纳入管理的纳税人329户，外埠纳税人经营地报验登记纳税人731户。属于会泽县管辖范围内的329户建筑行业纳税人中，单位纳税人193户，个体工商户54户，组织临时登记纳税人80户，扣缴义务人信息登记2户。分行业明细来看房屋建筑业纳税人72户，土木工程建筑业202户，建筑安装业55户。
【参考文献】：
期刊论文
[1]浅析“营改增”对建筑工程税收的影响[J]. 汪威. 纳税. 2018(24)
[2]建筑行业主要涉税风险点及筹划[J]. 窦维波. 经贸实践. 2018(15)
[3]建筑业税收管理存在问题及建议[J]. 贾晓琴. 现代物业(中旬刊). 2018(06)
[4]营改增背景下建筑行业的税务管理研究[J]. 田利娟. 财会学习. 2018(15)
[5]“营改增”对建筑企业的影响[J]. 孙丽. 山西财税. 2018(03)
[6]“营改增”对建筑行业的税收和财务核算的影响探讨[J]. 潘杰平. 财经界(学术版). 2018(05)
[7]建筑行业税收征管政策研究——机遇与挑战[J]. 王永贵. 纳税. 2018(03)
[8]关于营改增后嘉峪关建筑业税收征管的思考[J]. 高丽云. 时代金融. 2017(29)
[9]加强建筑业增值税管理的探索——以周口市为例[J]. 周炳. 税收经济研究. 2017(04)
[10]“营改增”对建筑业的影响及对策[J]. 孙关荣. 重庆工贸职业技术学院学报. 2017(03)
本文编号：3323712
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