兴业公司建设工程项目内部控制的问题与对策

发布时间：2017-05-13 21:14

  本文关键词：兴业公司建设工程项目内部控制的问题与对策，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：兴业公司业务中主要部分就是工程项目的建设,公司在内部控制方面做了大量的工作,但是内部控制仍然存在较多的问题。因此有必要对该公司工程项目进行深度剖析,为兴业公司今后建设工程项目内部控制的规范化提供帮助。兴业公司隶属于大庆油田,是成立于上世纪70年代的国有企业。兴业公司是具有化工石油工程施工总承包特级资质的一家国有性质的综合性工程建设公司,主营业务为油田输油管道的维护和修建,公司注册资本1.5亿元。油田输油管道对于石油的运输意义重大,一旦发生输油管道断裂、渗漏等情况,不仅会造成石油运输中断,还会给自身和石油使用单位造成重大经济损失,甚至可能污染环境。公司在2015年承担讷河漠大线4982千米挖砂处水工保护施工项目。由于汛期暴雨冲刷,导致挖沙坑冲出一处缺口,从而对石油运输管道形成了严重的威胁。为保证输油管道的安全,公司承接此项目对冲沟进行碎石土回填夯实。这一项目依据施工技术规范及招标文件的规定,按现场地貌及外部环境条件等分别制定出切实可行的施工方案和措施,项目预算资金360万元,工期约29天,该工程时间紧任务急。在施工过程中暴露出许多突出问题,都与项目部内部控制不严、管理不到位有关。在工程前期准备阶段,项目部没有对项目组员工进行进场前的岗位培训;并针对本次工程项目成立质量管理小组;施工前项目部未到施工现场进行现状调查并与施工图纸进行比对,熟悉落实施工方案,做好施工计划。在施工过程中,对现场物资材料的管理和相关文件的管理混乱;施工中出现问题时项目经理没有进行有效沟通;并且存在对施工监督不到位的问题。工程项目竣工之后,未整理好完整的竣工资料文件,没有在合同约定的时间内提交竣工结算文件,发包方催告后14日内仍未提交也没有给出明确的答复,发包方自行根据已有资料编制结算文件,作为办理竣工结算和支付结算款的依据。因为没有及时编制结算文件,导致在工程施工过程中追加的合同价款,无法履行,给公司带来巨大的财务损失;工程处信息员没有对结算资料做好保密工作,以致结算信息随意在网络上发布或资源共享。综上兴业公司应加强工程项目的内部控制建设,保证公司健康有序的发展。本文深入分析漠大线4982千米挖砂处水工保护工程项目存在的主要风险和及成因,提出了完善公司内部控制的具体方法。全文以建设项目特有的内部控制程序为线索纵向深入,针对建设项目各阶段(包括准备阶段、施工阶段和竣工验收阶段)内部控制现状存在的问题,采用调查与案例相结合的研究方法,结合实际工程项目案例相应阶段中存在的内部控制问题进行探讨,分析问题成因并提出完善工程项目内部控制的措施。从而为公司今后的内部控制建设提供有用的改善方案。本文共分为五个部分,第一部分是绪论,主要阐述研究背景、研究意义、文献综述、研究方法和论文的框架结构;第二部分是介绍该施工工程的内部控制现状和存在的问题;第三部分对讷河漠大线4982千米挖砂处水工保护施工项目的内部控制问题进行分析;第四部分提出该工程建设项目内部控制完善对策;第五部分为结论。
【关键词】：风险评估 建设工程项目 内部控制
【学位授予单位】：吉林大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：TE973;TU71
【目录】：

• 摘要4-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-17
• 1.1 研究背景与研究意义11-12
• 1.2 文献综述12-15
• 1.3 研究方法与研究框架15-17
• 第2章 兴业公司建设工程项目内部控制现状及存在问题17-30
• 2.1 公司概况17-18
• 2.2 公司建设工程项目简介18-19
• 2.3 建设工程项目内部控制现状描述19-25
• 2.4 公司建设工程项目内部控制存在的问题25-30
• 第3章 兴业公司建设工程项目内部控制存在的问题分析30-37
• 3.1 控制环境方面存在的问题分析30-33
• 3.2 风险评估方面存在的问题分析33-34
• 3.3 控制活动方面存在的问题分析34-35
• 3.4 监督与信息沟通方面存在的问题分析35-37
• 第4章 兴业公司建设工程项目内部控制改进建议37-50
• 4.1 加强公司工程项目控制环境建设37-40
• 4.2 完善工程项目风险评估体系40-43
• 4.3 加强工程项目内部控制活动43-48
• 4.4 建立有效的监督信息沟通机制48-50
• 结论50-51
• 参考文献51-53
• 致谢53

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