公司治理结构对内部控制缺陷披露的影响研究 ——基于深市上市公司的实证分析

发布时间：2021-07-08 03:37

　　随着经济全球化的不断发展,一系列财务欺诈案件不断曝光,其中不乏世界能源巨头安然公司、美国有史以来最大规模破产案的世通公司以及我国的“银广夏”、“郑百文”、“蓝田”等。出于加强投资者对资本市场的信心这一目的,美国政府发布了《萨班斯法案》,其302条和404条均对企业披露内部控制评价报告提出具体要求。随后我国五部委先后颁布《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,意味着内部控制作为完善企业财务、治理结构健康发展和保护投资者利益的重要举措真正受到重视,同时也为我们研究内部控制缺陷披露打开了方便之门。大量的研究表明,缺乏完善、健全的公司治理结构是企业内部控制失效的根源,而内部控制缺陷是内部控制失效的标志,因此本文从公司治理结构的角度出发,深入研究其对内部控制缺陷披露及其严重程度的影响。本文以深市主板和中小板上市公司2012-2015年的数据为研究样本,通过文献梳理和理论回顾构建模型,实证检验了公司治理结构对内部控制缺陷披露的影响。本文由六个部分组成:第一部分为绪论,介绍了本文的研究背景等;第二部分为文献综述,梳理了国内外关于内部控制缺陷和公司治理机制的文献;第三部分为理论基础,在介绍... 

【文章来源】：湖北工业大学湖北省

【文章页数】：55 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景与意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究目的及意义
    1.2 研究思路、研究内容与技术路线
        1.2.1 研究思路
        1.2.2 研究内容
        1.2.3 技术路线
    1.3 研究方法与创新点
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 本文创新点
第2章 文献综述
    2.1 国外研究现状
        2.1.1 内部控制缺陷的定义与分类研究
        2.1.2 存在内部控制缺陷公司的影响因素研究
        2.1.3 内部控制缺陷披露的影响因素研究
    2.2 国内研究现状
        2.2.1 内部控制缺陷的定义与分类研究
        2.2.2 存在内部控制缺陷公司的影响因素研究
        2.2.3 内部控制缺陷披露的影响因素研究
    2.3 文献评述
第3章 理论基础
    3.1 相关概念界定
        3.1.1 内部控制缺陷
        3.1.2 公司治理结构
    3.2 内部控制信息披露制度
        3.2.1 美国“SOX”法案
        3.2.2 我国内部控制信息披露制度的发展
    3.3 相关理论基础
        3.3.1 委托代理理论
        3.3.2 信息不对称理论
        3.3.3 信号传递理论
        3.3.4 利益相关者理论
    3.4 公司治理结构与内部控制相关关系
    3.5 公司治理结构与内部控制信息披露的关系
        3.5.1 公司治理结构对内部控制信息披露的作用
        3.5.2 内部控制信息披露对公司治理结构的反作用
第4章 深市上市公司内部控制信息披露现状
    4.1 内部控制信息披露情况统计
        4.1.1 内部控制评价报告情况统计
        4.1.2 内部控制缺陷信息情况统计
        4.1.3 内部控制审计报告情况统计
    4.2 内部控制信息披露现状及问题分析
第5章 公司治理结构对内部控制缺陷披露影响的实证分析
    5.1 研究假设
        5.1.1 股权结构特征与内部控制缺陷披露
        5.1.2 董事会特征与内部控制缺陷披露
        5.1.3 监事会特征与内部控制缺陷披露
        5.1.4 管理层特征与内部控制缺陷披露
    5.2 研究设计
        5.2.1 样本选择与数据来源
        5.2.2 变量选择
        5.2.3 模型设定
    5.3 实证检验与结果分析
        5.3.1 描述性统计
        5.3.2 相关性分析
        5.3.3 分组检验
        5.3.4 逻辑回归结果分析
        5.3.5 线性回归结果分析
    5.4 稳健性检验
第6章 研究结论与建议
    6.1 研究结论
    6.2 相关建议
        6.2.1 完善我国内部控制缺陷信息披露的建议
        6.2.2 优化公司治理结构以完善内部控制体系
    6.3 研究局限与展望
        6.3.1 研究局限
        6.3.2 研究展望
参考文献
致谢
附录 已发表论文


【参考文献】：
期刊论文
[1]内部控制缺陷披露的经济后果分析——基于上市公司内部控制强制实施的视角[J]. 谢凡,曹健,陈莹,李颖.  会计研究. 2016(09)
[2]绩效公开导向下的内部控制缺陷认定标准披露研究[J]. 尹律.  审计与经济研究. 2016(05)
[3]盈余管理和内部控制缺陷认定标准披露——基于强制性内部控制评价报告披露的实证研究[J]. 尹律.  审计研究. 2016(04)
[4]高管股权激励、内部控制缺陷披露与资本成本研究[J]. 张琛.  会计师. 2016(11)
[5]公司治理结构与内部控制缺陷披露的相关性研究[J]. 冯均科,丁沛文,董静然.  西北大学学报(哲学社会科学版). 2016(03)
[6]公司治理特征与内部控制缺陷披露的相关性研究[J]. 李建红.  财会通讯. 2016(06)
[7]未能发现还是动机选择?——内部控制缺陷披露困境的成因[J]. 许江波,贺小丹.  经济与管理研究. 2016(03)
[8]内部控制缺陷披露制度有效性及其影响因素[J]. 杨程程,程小可,王芯卉.  经济与管理研究. 2015(10)
[9]公司治理对内部控制缺陷披露影响实证研究[J]. 李瑞芬,陶萍,彭文强.  财会研究. 2015(07)
[10]内部控制缺陷的信贷约束效应[J]. 刘中华,梁红玉.  审计与经济研究. 2015(02)

硕士论文
[1]上市银行内部控制实质性漏洞披露研究[D]. 李明.西南财经大学 2010
[2]内部控制重大缺陷影响因素的实证研究[D]. 鲁清仿.河南大学 2009



本文编号：3270776