我国商业银行表外业务的风险计量与管控

发布时间：2017-09-18 03:41

  本文关键词：我国商业银行表外业务的风险计量与管控

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【摘要】：伴随金融市场一体化、金融证券化的深入发展以及金融工具的持续创新,西方商业银行的表外业务从二十世纪八十年代开始迅速发展,主要表现为银行资产业务量开始逐渐变小且获利减少,相反表外业务占整个银行业业务比重增大,利润空间也有所扩大。近些年,我国商业银行表外业务发展状况良好,但是相较于西方的商业银行,我国商业银行表外业务的范围较小,业务量较少,且存在透明度较低、监管难度大等问题,这对商业银行表外业务的风险管理和控制造成了一定的阻碍,尤其是针对表外业务的风险计量是我国商业银行对表外业务进行风险管理中的薄弱环节,在表外业务会计处理和信息披露等方面,也还存在相当大的改进空间。 为了促进我国商业银行表外业务持续有序地发展,拓宽表外业务经营范围,必须了解商业银行表外业务的基本概念,包括其发展状况、分类和特征,掌握表外业务风险的分类、特征及其管理和控制的方法,特别是风险的计量。本文首先对上述内容作了梳理,然后基于VaR方法介绍了市场风险、操作风险、信用风险的计量,并以民生银行为例,重点说明了Credit Metrics模型下信用风险计量的测算过程,简要说明了市场风险和操作风险的测算。 在了解表外业务风险管理和控制内容的前提下,探究我国商业银行表外业务的会计处理问题,从规避和控制表外业务风险的角度出发,阐述了表外业务的监管原则,将表外业务的风险管理与会计核算结合,提出会计处理的建议,包括不同性质表外业务的会计处理、资产负债表的确认及其他表外业务特殊会计处理。 商业银行可以参考对表外业务的会计处理、信息披露等问题提出的建议,结合银行自身表外业务的开展状况,改进表外业务会计处理办法,以保证我国商业银行表外业务的可持续发展,这对繁荣我国金融市场环境、促进社会主义市场经济的发展具有深远的意义。
【关键词】：商业银行 表外业务 风险计量 风险管理 会计处理
【学位授予单位】：西南财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F832.2
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-10
• 1. 引言10-17
• 1.1 选题背景和意义10-11
• 1.1.1 选题的背景10
• 1.1.2 选题的意义10-11
• 1.2 文献综述11-13
• 1.2.1 国外文献综述11-12
• 1.2.2 国内文献综述12-13
• 1.3 研究的内容和方法13-15
• 1.4 本文的创新点和不足15-17
• 1.4.1 本文的创新点15-16
• 1.4.2 本文的不足16-17
• 2. 我国商业银行表外业务概述17-22
• 2.1 表外业务的含义17-18
• 2.2 表外业务的发展18-19
• 2.3 表外业务的分类19-20
• 2.4 表外业务的特征20-22
• 3. 我国商业银行表外业务的风险22-27
• 3.1 表外业务风险的分类22-25
• 3.2 表外业务风险的特征25-27
• 4. 我国商业银行表外业务风险计量27-43
• 4.1 VAR方法27-28
• 4.1.1 VaR方法的基本概念27-28
• 4.1.2 VaR方法的基本特点28
• 4.2 市场风险计量28-30
• 4.2.1 历史模拟法28-29
• 4.2.2 Monte Carlo模拟法29-30
• 4.2.3 Delta-Gamma方法30
• 4.3 操作风险计量30-34
• 4.3.1 基本指标法(BIA)30-31
• 4.3.2 标准法(BA)31-33
• 4.3.3 内部度量法(IMA)33-34
• 4.3.4 损失分布法34
• 4.4 信用风险计量(基于CREDIT METRICS模型)34-36
• 4.4.1 Credit Metrics模型的基本思路34-35
• 4.4.2 Credit Metrics模型应用的基本程序35-36
• 4.5 案例分析36-43
• 4.5.1 公司简介37-38
• 4.5.2 计算过程38-42
• 4.5.3 计算结论42-43
• 5. 我国商业银行表外业务的风险管控43-58
• 5.1 商业银行表外业务风险管控现状43-44
• 5.2 商业银行表外业务主要风险的管理44-45
• 5.2.1 市场风险的管理44
• 5.2.2 操作风险的管理44
• 5.2.3 信用风险的管理44-45
• 5.3 商业银行表外业务风险管控的制度及建议45-47
• 5.3.1 表外业务管控的制度45-46
• 5.3.2 表外业务风险管控的改善建议46-47
• 5.4 表外业务的会计处理47-58
• 5.4.1 我国商业银行表外业务会计处理主要问题48-50
• 5.4.2 表外业务的监管原则50-53
• 5.4.3 表外业务会计处理方法53-58
• 6. 总结58-59
• 参考文献59-61
• 后记61-62
• 致谢62

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前7条

1 黎光荣;我国商业银行表外业务存在的问题及对策[J];重庆工学院学报;2003年05期

2 孔祥林;刘文艳;付靖国;;商业银行表外业务风险成因分析与防范措施选择[J];呼伦贝尔学院学报;2007年04期

3 黄光聆;;浅论银行表外业务及其风险[J];中国管理信息化;2010年21期

4 谭遥;;关于我国商业银行表外业务发展的思考[J];经济与社会发展;2011年11期

5 陆继蛟;加快发展中间业务亟待解决的几个问题[J];金融科学;2001年01期

6 杨立斌;陈谦;;商业银行表外业务会计处理中的问题及对策[J];金融会计;2012年05期

7 关新红;商业银行表外业务风险管理及信息披露[J];中央财经大学学报;2002年12期

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本文编号：873206