基于累积前景理论的个人所得税纳税遵从研究

发布时间：2016-11-19 20:19

  本文关键词：基于行为经济理论的个人偷逃税模型，由笔耕文化传播整理发布。

《河北经贸大学》 2013年

基于累积前景理论的个人所得税纳税遵从研究

张国强  

【摘要】：纳税遵从，又称税收遵从，是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策，正确计算缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为。人们的纳税遵从水平高低直接关系我国税收的流失程度。 另外，随着我国经济的不断发展，个人所得税在国民经济中扮演着越来越重要的角色。而围绕着个人所得税的改革一直方兴未艾。而在2011年，我国个人所得税薪金费用扣除标准已由原来的2000元提高3500元，这是为了更进一步减轻低收入者税负，维护社会公平的体现。但我国个人所得税税收流失严重，人们存在着很高的纳税不遵从意愿，甚至很多人认为逃税光荣。这可能是由于我国东西部和城乡之间贫富差距加大造成纳税人的不公平感而形成的。因此，研究纳税人的纳税动机及影响因素就很有必要，将会使我们制定更有针对性的政策。 正是基于上述背景和目的，本文通过阅读大量文献，运用了数学分析、经济学、实证检验法等研究方法对我国个人所得税纳税遵从问题进行了全面、系统的探讨。本文结构共分为六部分。第一部分是绪论，主要介绍了本文选题的背景、研究的目的和意义、国内外研究现状和以及论文的结构和研究方法，并提了相关的创新点；第二部分，，从界定纳税遵从的概念入手，探讨了它的内涵和外延，并分析了对其产生影响的经济学和非经济学方面的变量，从而知道影响人们个人所得税纳税遵从的因素，不仅包括税率等内生变量，还包括社会心理等纳税人所处的外部环境；第三部分，本文系统介绍了累积前景理论的模型和内容，以及存在的不足，特别是给出了运用累积前景理论的一般建模过程；第四部分，基于经典A-S模型分析框架，通过引入累积前景理论，以个人依法纳税后的税收收入作为模型的参照点，建立了个人所得税纳税遵从模型。同时运用数学和经济学分析方法分析了其与影响因素之间的关系，即稽查率、罚款率和损失厌恶程度与纳税遵从度之间存在着正相关关系，税率和纳税遵从度存在负相关关系；第五部分，为了验证结论的可靠性，本文将影响纳税遵从的因素归结为：税制特征、社会公平感、征管制度、社会纳税风尚、纳税激励机制五方面，从而设计了调查问卷，从实证角度再次检验了模型所得的结论是较为合理的。第六部分，依据所得结论从个人所得税税制设计、税收征管、税收文化建设三方面给出了较为中肯的政策建议。

【关键词】：
【学位授予单位】：河北经贸大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F812.42
【目录】：

下载全文 更多同类文献

CAJ全文下载

(如何获取全文？ 欢迎：购买知网充值卡、在线充值、在线咨询)

CAJViewer阅读器支持CAJ、PDF文件格式

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 王玉霞;纵凯;;我国逃税行为的经济学分析[J];财经问题研究;2010年03期

2 吴旭东;姚巧燕;;基于行为经济学视角的税收遵从问题研究[J];财经问题研究;2011年03期

3 金鹏;;国外税收遵从理论模型研究综述[J];财会月刊;2008年32期

4 陈平路;;基于行为经济理论的个人偷逃税模型[J];财贸经济;2007年11期

5 刘华;黄熠琳;张天敏;;前景理论及其个人纳税遵从研究概述[J];国外社会科学;2010年03期

6 张多蕾;王治;;预期效用理论与前景理论的比较研究[J];黑龙江对外经贸;2009年11期

7 黄寒燕;;个人所得税遵从的理论分析及政策启示[J];价格月刊;2009年06期

8 刘华;阳尧;刘芳;;税收遵从理论研究评述[J];经济学动态;2009年08期

9 陈心文;;论累积前景理论中价值的表达[J];经济研究导刊;2009年03期

10 曾建敏;;实验检验累积前景理论[J];暨南大学学报(自然科学版);2007年01期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 许评;基于有限理性的个人纳税人遵从决策研究[D];华中科技大学;2007年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 李宁;税收遵从的影响因素及其对策研究[D];山西财经大学;2011年

2 阳尧;基于前景理论的个人所得税纳税遵从行为研究[D];华中科技大学;2010年

3 陈波涛;基于前景理论的个人税收遵从行为研究[D];华中科技大学;2010年

4 张一涵;上市公司融资方式选择模型研究[D];辽宁工程技术大学;2010年

5 周大鹏;基于前景理论的个人税收遵从问题研究[D];东北财经大学;2011年

6 王平;前景理论模型的拓展与修正研究[D];中南大学;2005年

7 李孜;中国个人纳税不遵从行为分析[D];暨南大学;2006年

8 王娜;基于期望理论的纳税遵从行为研究[D];暨南大学;2006年

9 董楠;我国税收遵从问题研究[D];首都经济贸易大学;2010年

10 邓春芳;基于个人所得税的纳税遵从问题研究[D];西安理工大学;2009年

【共引文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 邵跃;张云燕;;国家课税权合宪性初探[J];安徽广播电视大学学报;2008年01期

2 冯改新;个人所得税制改革与完善的构想[J];北京市计划劳动管理干部学院学报;2004年01期

3 史金艳;李凯;李亚宁;;行为经济学对经济人假设的重新审视[J];商业研究;2006年05期

4 罗宏斌;浅议税收的就业效应[J];长春工业大学学报(社会科学版);2005年03期

5 董开莎;;心理学对经济学理性人假设的再审视[J];长春工业大学学报(社会科学版);2007年04期

6 陈柳钦;;行为经济学的起源、萌芽、成长、繁荣及其发展趋势[J];创新;2012年03期

7 吴旭东;姚巧燕;;基于行为经济学视角的税收遵从问题研究[J];财经问题研究;2011年03期

8 谷成;;房产税改革再思考[J];财经问题研究;2011年04期

9 易阳平;基于行为金融学的投资效率探析[J];财经研究;2005年01期

10 王淑英;;基于循环经济模式的企业环境会计信息披露研究[J];财会通讯;2012年03期

中国重要会议论文全文数据库 前7条

1 刘咏梅;彭民;李立;;基于前景理论的随机市场需求订货模型研究[A];2009中国控制与决策会议论文集（2）[C];2009年

2 李洺;;公共行政学基础的公共产品理论:其与公共哲学思想共生关系的探讨[A];中国行政管理学会2008年哲学年会论文集[C];2008年

3 吴松生;余道春;;集团公司业绩评价中财务信息质量提升研究[A];大型国有企业集团财务管理热点与难点专题研讨会论文集[C];2004年

4 夏明;;对目前行为财务学研究的几点思考[A];中国会计学会2007年学术年会论文集（上册）[C];2007年

5 郭洁;;土地税法制度研究[A];财税法论丛（第6卷）[C];2005年

6 闫致勇;;税法适用理论研究[A];财税法论丛（第4卷）[C];2004年

7 陈少英;曹晓如;;税务诉讼举证责任研究[A];财税法论丛（第10卷）[C];2009年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 张永学;韩国税收负担研究[D];吉林大学;2011年

2 刘博;多水平框架下投资者有限理性行为偏差的研究[D];吉林大学;2011年

3 秦玉娈;中国国民税权法律保障问题研究[D];河北师范大学;2011年

4 刘荣坤;基于认知的企业信息化绩效评价模型研究[D];山东大学;2011年

5 晁毓欣;公共品政府供给绩效评价：机理与运用[D];山东大学;2011年

6 王东辉;预算法的经济学分析[D];吉林大学;2010年

7 徐慎刚;中国纳税遵从问题的研究[D];华中科技大学;2011年

8 宋华东;基于前景理论的资产证券化模型与实证研究[D];大连理工大学;2011年

9 林敏;参与式预算、分权治理与地方政府责任研究[D];浙江大学;2011年

10 曹振纲;转型时期我国农村公共支出调整研究[D];西北大学;2011年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 元玲慧;我国房地产投资信托税收法律问题研究[D];华东政法大学;2010年

2 严婷婷;我国纳税人利益表达机制的构建研究[D];华东政法大学;2010年

3 尹东;深圳市个人所得税征管策略研究[D];大连理工大学;2010年

4 吕显涛;阜新新玛特体育休闲服饰消费者行为分析[D];辽宁工程技术大学;2009年

5 饶贵添;股票市场价值函数实证研究[D];长沙理工大学;2010年

6 崔岚;西安市地方税收税源管理现状及对策研究[D];西北大学;2010年

7 瞿毅;外籍人员个人所得税征管问题研究[D];暨南大学;2010年

8 韩婷婷;浙江省企业管理者风险决策态度研究[D];浙江大学;2011年

9 徐忠平;中小股民人格特征与投资决策研究[D];南昌大学;2011年

10 潘虹琳;个人所得税税收流失与征管对策研究[D];安徽大学;2010年

【二级参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 阮青松,余颖;期望理论及其对股本溢价的一个行为金融学解释[J];财经论丛(浙江财经学院学报);2005年02期

2 马拴友;税收流失的博弈分析[J];财经问题研究;2001年06期

3 吴旭东;姚巧燕;;基于行为经济学视角的税收遵从问题研究[J];财经问题研究;2011年03期

4 袁国良;对个人所得税逃税行为的一般分析[J];财经问题研究;1995年06期

5 李华中;上市公司经营失败的预警系统研究[J];财经研究;2001年10期

6 易行健,杨碧云,易君健;我国逃税规模的测算及其经济影响分析[J];财经研究;2004年01期

7 何红渠,肖瑛;基于期望理论的纳税遵从行为研究[J];财经研究;2005年03期

8 许评;王韬;;税收遵从的行为经济学研究述评[J];财会月刊;2007年20期

9 刘振彪;;我国税收遵从影响因素的实证分析[J];财经理论与实践;2010年03期

10 贾绍华;我国税收流失的测算分析与治理对策探讨[J];财贸经济;2002年04期

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 贾绍华;中国税收流失问题研究[D];中国社会科学院研究生院;2001年

2 庄锦英;情绪影响决策内隐认知机制的实验研究[D];华东师范大学;2003年

3 王锐;税收不遵从的识别研究[D];浙江大学;2003年

4 田贞余;企业债券融资研究[D];复旦大学;2003年

5 江晓东;非理性与有限理性：中国股市投资者行为实证研究[D];厦门大学;2004年

6 刘芳;逃税避税及影响因素的经济分析[D];华中科技大学;2004年

7 杨得前;税收遵从的理论研究及其在税收管理中的应用[D];上海理工大学;2006年

8 许评;基于有限理性的个人纳税人遵从决策研究[D];华中科技大学;2007年

9 姚涛;行为税收引论[D];西南财经大学;2008年

10 王伟域;税收遵从：从理性到现实的研究[D];华中科技大学;2009年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 张琳;纳税人的行为学研究[D];西南财经大学;2002年

2 汤胜;国有上市公司融资顺序分析[D];暨南大学;2003年

3 范恩洁;国外税收遵从成本研究：经验与借鉴[D];四川大学;2003年

4 于艳飞;不确定条件下的个人选择——行为经济学带来的挑战[D];吉林大学;2004年

5 何健楣;广州市税收遵从度经验研究[D];暨南大学;2005年

6 周阳上;纳税不遵从的解读与治理[D];西南财经大学;2005年

7 徐辉;情绪对风险决策和判断的影响的实验研究[D];华东师范大学;2005年

8 黄砾卉;不同框架下的风险决策倾向研究[D];西南大学;2006年

9 李华;外部融资方式对企业投资决策的影响分析[D];重庆大学;2006年

10 王莹;我国税收流失问题分析[D];山东大学;2006年

【相似文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 苏月中;郭驰;;纳税遵从行为的实证研究[J];税务研究;2007年06期

2 陈健德;;促进我国纳税遵从的几点建议[J];华商;2008年21期

3 陈健德;;促进我国纳税遵从的几点建议[J];华商;2008年22期

4 韩晓琴;;有关纳税遵从的国内研究文献综述[J];税收经济研究;2011年02期

5 罗洎;李峰;;基于logistic回归模型的纳税遵从度预测——对湖南省商贸企业的实证研究[J];金融经济;2007年04期

6 聂杰英;;关于我国转让定价税收管理问题的思考[J];税务研究;2008年12期

7 刘晓文;;提高纳税遵从相关问题探析[J];科技广场;2009年08期

8 王星懿;;基于公共选择视角的纳税遵从分析[J];财政监督;2010年05期

9 胡云松;;税收风险管理的范畴与控制流程[J];税务研究;2010年11期

10 薛菁;;税收遵从成本对企业税收遵从的影响分析——基于企业逃税模型[J];湖北经济学院学报;2011年02期

中国重要会议论文全文数据库 前10条

1 刘黎明;刘玲玲;;我国个人所得税流失的规模测算[A];北京市第十三次统计科学讨论会论文选编[C];2006年

2 王长晟;;我国个人所得税浅析[A];科学发展与社会责任（B卷）——第五届沈阳科学学术年会文集[C];2008年

3 刘荣;;强化个人所得税收入调节功能的研究——基于对天津市城镇居民收入数据的分析[A];新规划·新视野·新发展——天津市社会科学界第七届学术年会优秀论文集《天津学术文库》（下）[C];2011年

4 高立东;;强化个人所得税有效调节收入分配功能[A];科学发展与社会责任（B卷）——第五届沈阳科学学术年会文集[C];2008年

5 李怀;韩瑞;;我国现行个人所得税扣除额标准的法与经济学分析[A];2006年度（第四届）中国法经济学论坛会议论文集[C];2006年

6 徐淑敏;;个人所得税纳税筹划管理[A];科技创新与节能减排——吉林省第五届科学技术学术年会论文集（下册）[C];2008年

7 刘黎明;;大都市和谐发展的几个统计问题[A];北京市第十三次统计科学讨论会论文选编[C];2006年

8 朱远程;罗亚非;洪荧;沈燕;;北京市个人所得税潜力统计估算方法的探讨[A];北京市第十二次统计科学讨论会论文选编[C];2003年

9 庞海峰;;完善我国证券市场税收制度[A];黑龙江省生产力学会年会论文集下册[C];2007年

10 李甪;;谈科研劳务报酬的纳税误区[A];首届全国医学科研管理论坛暨中华医学会医学科研管理学分会第十一次学术年会论文集[C];2008年

中国重要报纸全文数据库 前10条

1 州地税局;[N];甘孜日报(汉文);2009年

2 恽伟超;[N];江苏经济报;2006年

3 溧阳地税二分局 杨奇华;[N];江苏经济报;2010年

4 达杰;[N];海南报;2010年

5 夏才源 王军 作者单位：市国家税务局;[N];盘锦日报;2007年

6 宁波市国税局 杨良忠;[N];中国税务报;2003年

7 ;[N];江苏经济报;2004年

8 曾淑平;[N];湖南经济报;2005年

9 冯晶晶;[N];青海日报;2010年

10 孟宪凤;[N];长白山日报;2008年

中国博士学位论文全文数据库 前10条

1 徐慎刚;中国纳税遵从问题的研究[D];华中科技大学;2011年

2 陈懿赟;纳税遵从影响因素研究[D];中南大学;2012年

3 王勇;公平与效率视角下我国个人所得税研究[D];西南财经大学;2010年

4 崔志坤;中国个人所得税制度改革研究[D];财政部财政科学研究所;2011年

5 郭剑川;个人所得税结构设计与征管机制研究[D];首都经济贸易大学;2010年

6 邱晓彦;中国社会养老保险与个人所得税缴纳激励联动模型[D];湖南大学;2010年

7 李蕴;企业涉税行为研究[D];西南财经大学;2008年

8 杨森平;社会正义视角下的税务管理目标研究[D];暨南大学;2009年

9 董旸;个人所得税收入能力研究[D];山东大学;2009年

10 梅月华;关于促进自主创新的税收政策及相关税政管理体制研究[D];财政部财政科学研究所;2012年

中国硕士学位论文全文数据库 前10条

1 张国强;基于累积前景理论的个人所得税纳税遵从研究[D];河北经贸大学;2013年

2 孔祥荣;我国个人所得税税制改革研究[D];西南财经大学;2010年

3 刘宇;个人所得税税制模式改革研究[D];复旦大学;2010年

4 阳尧;基于前景理论的个人所得税纳税遵从行为研究[D];华中科技大学;2010年

5 陈艳清;我国个人所得税的税率模式研究[D];暨南大学;2010年

6 吴月;欧盟有多国所得居民个人所得税判例及分数税收研究[D];中国政法大学;2010年

7 许评;影响收入分配的个人所得税累进度研究[D];华中科技大学;2004年

8 黎琦;论个人所得税自行申报制度的完善[D];西南政法大学;2010年

9 丁权赋;中美个人所得税法律制度比较研究[D];湖南大学;2005年

10 钱葵;个人所得税自行申报制度研究[D];华东政法学院;2007年

  本文关键词：基于行为经济理论的个人偷逃税模型，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：183060