中国农业上市公司财务报告舞弊识别研究

发布时间：2017-12-30 11:33

  本文关键词：中国农业上市公司财务报告舞弊识别研究　出处：《湖南大学》2015年硕士论文　论文类型：学位论文

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【摘要】：“蓝田股份”、“绿大地造假案”以及近期的“獐子岛事件”都在我国证券市场引起一片哗然。随着这些舞弊案件的不断涌现,我国农业成为财务报告舞弊高发行业。但作为我国农业产业化进程的推动力,农业上市公司的健康、长远发展有着重大的意义。在这种情况下,亟需一种行之有效的财务报告舞弊识别方法,能够有效地对农业上市公司的财务报告舞弊行为进行识别。本研究首次以农业上市公司为研究对象。在已有研究的基础上,基于舞弊动因理论对农业上市公司进行财务报告舞弊理论分析,选取能够反映农业舞弊特征的识别指标,以1994-2014年因财务报告舞弊被中国证券监督管理委员会、上海证券交易所、深圳证券交易所、财政部处罚的农业上市公司以及相匹配的未发生财务报告舞弊的配对公司作为研究样本,分别构建Logistic模型与支持向量机(SVM)模型。在SVM模型中,开创性地将回归特征消去方法(RFE)应用到行业财务报告舞弊识别中,构建农业上市公司财务报告舞弊SVM-RFE识别模型。两种模型的识别结果均显示,存货周转率、事务所规模、事务所更换三个识别指标对农业上市公司财务报告舞弊的识别具有重要作用,当农业上市公司存货周转率越高、聘用小规模会计师事务所,事务所发生更换,舞弊的可能性越大;从识别效果来看,两种识别模型都取得了较好的识别效果,其中SVM-RFE模型的识别效果要显著优于Logistic模型,且从理论上来说,基于SVM-RFE构建的农业上市公司财务报告舞弊识别模型的适用性更强。此外,就Logistic模型进行了行业专用模型与全行业通用模型间的对比,发现基于全行业构建的Logistic模型并不适用于农业上市公司。由此,验证了针对农业上市公司的建立行业专用财务报告舞弊识别模型的必要性。
[Abstract]:......
【学位授予单位】：湖南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F302.6;F324

【参考文献】

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本文编号：1354746