AB集团DX农场固定资产内部控制案例研究

发布时间：2017-04-16 03:14

  本文关键词：AB集团DX农场固定资产内部控制案例研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：固定资产是企业赖以生存和发展的最基本要素,固定资产因其总价值占总资产比重远超于其他类资产,一般在企业的生产要素中占有极重要的地位,是企业创造价值的重要来源。随着国内经济的加速发展,一个企业拥有的固定资产的技术水平和质量是企业参与市场竞争力的重要源动力,是企业能够持续扩大其市场份额的重要指标之一。但是,固定资产因其自身的一些固有特点,譬如金额较大、流动性相对较弱,并且一般都具有较长的使用、摊销期限等特点,占据着企业的流动资金并且经营管理风险较大,但在日常的经营活动中却较少被关注。因而,很多企业的固定资产管理相对都不太合理科学,缺乏相应的管控制度,并且实际中常常导致职责不清,分工不明,以及固定资产账实不符,部分资产闲置等状况的发生,导致资产使用效率低下致使资源浪费。更有甚者,利用固定资产的管理漏洞,偷窃企业资产以谋取私利,给企业造成极大的资产损失,直接造成企业巨大经济损失,不谈难以发挥固定资产真正的价值创造作用,甚至严重侵害投资者的利益和企业的未来发展。本文第一章是绪论,介绍了本文撰写的研究背景、研究意义以及研究方法、研究思路等内容；第二章阐述了国内外内部控制理论的研究综述,以及国内对农场内部控制固定资产方面的理论研究成果,让读者对内部控制理论以及固定资产的内控理论有初步的了解；第三章以介绍DX农场目前的固定资产管理概况引入案例的分析,通过阐述固定资产在DX农场中的重要地位,强调建设固定资产的内部控制制度的重要性,并且明确了社会性固定资产以及生产经营用固定资产中房屋建筑物以及农用机械设备在DX农场的固定资产中占据着重要地位,这部分固定资产的内部控制也是之后文章讨论的重点；第四章,根据第三章中描述的现状,分析其中暴露出来的固定资产内控的各种问题并分析问题产生的根本原因,对其进行深入剖析,显示DX农场的固定资产的风险控制体系亟待建立；第五章则以第四章中的分析为基础,对其中揭露的问题根据COSO框架提出具有可行性的对策,建立完备的风险控制体系,完善固定资产内部控制体系,重点阐述固定资产在从取得、使用以及最终处置的各个环节的关键风险控制点,针对这些关键风险点提出相应的管控举措,在保障资产安全完整的基础上,努力去实现提升资产运营效率和效益的目标；第六章,在初步建立了固定资产内控制度后,需要对其有效性和实施情况进行检验,二次查找其中存在的漏洞,并对其进行修正和弥补,不断完善农场的固定资产内部控制制度和评价体系。第七章则对本文进行了整体内容和不足的总结,指出目前农场建立健全的固定资产内部控制制度需要进一步采取的措施。但是,本文对农场的固定资产探讨并未十分完善,今后将继续加强自身的理论学习和实践研究,希望能够深入理解企业的固定资产内部控制。农场的相比一般传统企业而言,承担了更多的社会性职能,其拥有的社会性固定资产超过总固定资产的一半,在生产经营用固定资产中房屋建筑物以及农用机械设备又占据了较大比例,因此,盘活这部分固定资产,提高资产使用的效率和效益对提升企业的运转具有重大的作用,这也是本文写作中的重点。同时,根据固定资产的生命周期,即获取、使用和处置,重点关注每个环节的关键风险控制点,在制定内部控制对策时,为保证企业固定资产安全完整,防止各类舞弊行为的发生,为农场经营管理建设良好的固定资产内部控制制度。并通过后续的内部控制评价,不断根据内外部环境的变化,适时调整内部控制制度,使其一直保持高度有效的模式。只有不断加强和规范企业对固定资产的全面管理和风险把控,才能使企业获得持续发展的源动力。企业需要加强对固定资产的管理,通过加强对员工的内部控制理论教育和意识提升,提高管理层的专业素质,为企业实施内部控制营造一个良好的环境。
【关键词】：固定资产 内部控制 内控评价
【学位授予单位】：南京大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F302.6;F324.1
【目录】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-12
• 第一章 绪论12-16
• 1.1 研究背景及意义12-14
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意义13-14
• 1.2 研究思路和方法14
• 1.2.1 研究思路14
• 1.2.2 研究方法14
• 1.3 研究内容14-16
• 第二章 内部控制理论研究综述16-20
• 2.1 国外内部控制理论研究综述16-17
• 2.2 国内内部控制理论研究综述17-18
• 2.3 固定资产内部控制理论研究综述18-20
• 第三章 AB集团DX农场固定资产内部控制现状20-32
• 3.1 AB集团DX农场情况简介20-22
• 3.2 DX农场固定资产概况22-25
• 3.3 DX农场固定资产内部控制流程与现状25-30
• 3.3.1 固定资产内部控制模式25-27
• 3.3.2 固定资产的取得与验收流程27
• 3.3.3 固定资产使用与维护流程27-28
• 3.3.4 固定资产的清查与处置流程28-30
• 3.4 现状总结30-32
• 第四章 AB集团DX农场固定资产内部控制存在的问题分析32-42
• 4.1 内部控制环境有待完善32-33
• 4.1.1 固定资产管理组织架构设置不合理32
• 4.1.2 资产内部控制意识不强32-33
• 4.1.3 人员配备不到位33
• 4.2 风险评估机制缺乏33-34
• 4.2.1 缺乏必要的风险意识33-34
• 4.2.2 风险管理责任部门缺失34
• 4.2.3 评估结果缺乏与绩效挂钩的应用机制34
• 4.3 缺乏有效的控制活动34-38
• 4.3.1 预算控制制度实施不到位34-35
• 4.3.2 缺乏完善的验收制度35-36
• 4.3.3 日常管理执行力度缺乏36-37
• 4.3.4 闲置资产未充分利用37-38
• 4.3.5 处置程序不够规范38
• 4.4 固定资产内部控制信息与沟通渠道不畅38-39
• 4.5 对固定资产内部控制的监督有待加强39-42
• 第五章 DX农场固定资产内部控制改进对策42-62
• 5.1 完善内部控制环境42-44
• 5.1.1 完善固定资产管理组织架构42-43
• 5.1.2 强化全体职工的内控意识43-44
• 5.1.3 配备专业资产管理人员44
• 5.2 加强固定资产风险评估44-47
• 5.2.1 建立风险管理工作小组44-45
• 5.2.2 强化风险评估意识45
• 5.2.3 建立风险应对措施45-47
• 5.3 规范固定资产控制活动47-55
• 5.3.1 规范预算控制47-48
• 5.3.2 固定资产的购置取得48-49
• 5.3.3 严格执行验收流程49-50
• 5.3.4 完善固定资产日常管理50-52
• 5.3.5 提高资产运转效益52-54
• 5.3.6 严格执行处置流程54-55
• 5.4 实行固定资产全面信息化管理55-56
• 5.5 加强对固定资产的专项审计56-57
• 5.6 建立固定资产内部控制评价体系57-62
• 5.6.1 建立和完善内部控制评估管理方法57-59
• 5.6.2 内控考核评价的主要方式59-60
• 5.6.3 完善固定资产内部控制评价指标60-62
• 第六章 结语62-64
• 6.1 总结62-63
• 6.2 研究不足63-64
• 参考文献64-66
• 致谢66-68

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：309881