税收政策对农产品加工业发展的影响效应研究
发布时间：2022-07-07 11:48
近年来,我国农产品加工业有了较为快速的发展,该行业的发展壮大对促进农业提质增效、农民就业增收和农村一二三产业融合有着积极的意义,在提高人民群众生活质量和健康水平、保持经济平稳较快增长方面发挥着重要的作用,目前,农产品加工业已成为农业现代化的支撑力量和国民经济的重要产业[1]。发展农产品加工业可以促使农业产业链条延长,增加农产品附加值并提高农民收入,促进该行业成长,是平衡农产品产能过剩,减少农业产后损失,提高农产品综合利用率的有效途径。初期投资少、产品周期短、投资回报快是农产品加工业的价值属性,这决定其在发展中国家工业化的初、中期应被优先发展。我国高度重视农产品加工业的供给侧结构性调整和加快成长,但该行业在发展中仍然存在很多问题,农产品加工业产值与农业产值比低、农产品加工转化率特别是精深加工转化率与发达国家相比较存在着较大的差距,该行业存在库存压力较大,副产物综合利用不高,企业资金缺口、人才缺口较大,进口农产品冲击国内市场等一系列问题。农产品加工业的发展受诸多因素的影响,在各项激励经济的政策当中,税收政策无疑是影响其发展的最直接动因之一。税收作为国家宏观调控的一种重要经济手段,在协调产业...
【文章页数】：166 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的和意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.3.3 国内外研究现状评述
1.4 研究的主要内容
1.4.1 研究思路与主要内容
1.4.2 研究的创新与不足
1.5 研究方法和技术路线
1.5.1 研究方法
1.5.2 研究的技术路线图
2 相关概念界定与理论基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 农产品加工业
2.1.2 税收政策
2.1.3 税收效应
2.2 农产品加工业发展的理论基础
2.2.1 发展极理论
2.2.2 不平衡增长理论
2.2.3 经济起飞理论
2.2.4 产业布局理论
2.3 税收政策作用行业发展的理论基础
2.3.1 市场失灵理论
2.3.2 减税政策对产业发展的先导理论
2.3.3 税收优惠的乘数理论
2.3.4 税收政策的供给理论
2.4 税收影响行业结构调整的作用机理
2.4.1 税收影响单企业和单行业的作用机理
2.4.2 税收影响行业规模的作用机理
2.4.3 税收影响各行业要素分布的作用机理
2.5 本章小结
3 我国支持农产品加工业发展的税收政策发展进程
3.1 税收政策支持农产品加工业发展的初始阶段
3.1.1 国家层面的宏观政策
3.1.2 税收方面的具体优惠政策
3.2 税收政策支持农产品加工业发展的转型阶段
3.2.1 国家层面的宏观政策
3.2.2 税收方面的具体优惠政策
3.3 税收政策支持农产品加工业发展的成熟阶段
3.3.1 国家层面的宏观政策
3.3.2 税收方面的具体优惠政策
3.4 税收政策支持农产品加工业发展的完善阶段
3.4.1 国家层面的宏观政策
3.4.2 税收方面的具体优惠政策
3.5 支持农产品加工业的税收政策现状与存在的问题
3.5.1 增值税方面
3.5.2 企业所得税方面
3.5.3 其他税种方面
3.5.4 现行税收政策中存在的问题
3.6 本章小结
4 我国农产品加工业发展的时空特征分析
4.1 行业总体发展的时序变迁特征
4.1.1 总产值和资产总额的变迁情况
4.1.2 主营业务收入的变迁情况
4.1.3 纳税额和从业人数的变迁情况
4.2 农产品加工各行业的空间聚集分布特征
4.2.1 测算方法
4.2.2 数据选取
4.2.3 农产品加工业各区域的区位熵分析
4.3 农产品加工业各行业的结构与特征分析
4.3.1 各行业的结构特征
4.3.2 测度方法和数据选取
4.3.3 农产品加工各行业的空间基尼系数分析
4.4 本章小结
5 农产品加工业、税收、农业、经济增长间互动影响效应实证分析
5.1 向量自回归(VAR)模型简介
5.1.1 VAR模型的构造
5.1.2 VAR模型最佳滞后期数的确定
5.1.3 协整检验
5.1.4 VAR模型的脉冲响应函数
5.1.5 方差分解
5.2 指标选取与数据预处理
5.2.1 变量的选取
5.2.2 模型的假设
5.2.3 数据的来源与预处理
5.3 数据的描述与检验
5.3.1 数据的描述性统计
5.3.2 各变量平稳性检验
5.3.3 模型定阶
5.4 向量自回归模型(VAR)的构建
5.4.1 Johansen协整检验
5.4.2 脉冲响应分析
5.4.3 方差分析
5.5 本章小结
6 税收对农产品加工业整体发展影响效应的实证分析
6.1 面板数据模型(Panel Data)简介
6.1.1 面板数据模型的优势
6.1.2 面板数据混合回归模型
6.1.3 面板数据变截距模型
6.1.4 面板数据变系数模型
6.2 变量与数据
6.2.1 指标的选取
6.2.2 研究标的的确定与基础数据
6.3 面板数据描述与检验
6.3.1 数据的描述性统计
6.3.2 单位根检验结果
6.3.3 协整检验结果
6.3.4 面板模型选择的Hausman检验结果
6.3.5 面板模型选择的F检验结果
6.4 模型的估计结果分析
6.4.1 模型的构建及回归结果分析
6.4.2 按行业分组三个因素对销售收入影响
6.4.3 按行业分组纳税额对三个因素的影响
6.5 本章小结
7 各税种对农产品加工各行业影响效应的实证分析
7.1 农产品加工业总体纳税情况
7.1.1 选取数据说明
7.1.2 总体纳税情况
7.2 农产品加工业各子行业的分税种税负
7.2.1 流转税类税负
7.2.2 收益税类税负
7.2.3 财产和行为税类税负
7.2.4 资源税类和其他税税负
7.3 各税种税负对各子行业的影响
7.3.1 测算方法和数据选取
7.3.2 各税种税负对食品类工业影响
7.3.3 各税种税负对纺织类工业影响
7.3.4 各税种税负对木材类工业影响
7.3.5 各税种税负对纸品类工业影响
7.3.6 各税种税负对橡塑类工业影响
7.4 本章小结
8 外国政府促进农产品加工业发展的经验与启示
8.1 国外扶持农产品加工业发展的实践
8.1.1 美国扶持农产品加工业的实践经验
8.1.2 欧盟扶持农产品加工业的实践经验
8.1.3 日本扶持农产品加工业的实践经验
8.2 国外农产品加工业税收政策经验分析
8.2.1 重视农产品加工业发展规划
8.2.2 采取多手段农产品保护政策
8.2.3 灵活科学的财政扶持政策
8.2.4 重视发展农业经济合作组织
8.2.5 注重农产品加工业现代化发展
8.3 国外农产品加工业税收政策对我国的启示
8.3.1 将税收支持法律化制度化
8.3.2 加快建立税收政策长效机制
8.3.3 着眼产业链条实施多元化支持政策
8.3.4 建立健全农产品加工业安全保障机制
8.3.5 提高农产品加工业科技创新能力
8.3.6 遵守并充分利用国际贸易规则
8.4 本章小结
9 促进农产品加工业发展的税收政策设计和对策建议
9.1 促进农产品加工业发展的税收政策总体思路
9.1.1 促进农产品加工业发展的税收政策目标内涵
9.1.2 完善农产品加工业发展税收政策的基本原则
9.1.3 税收政策促进农产品加工业发展的机制设计
9.2 农产品加工业税制税种结构的改良改进
9.2.1 税制结构优化的原则与目标
9.2.2 农产品加工业的税种改良策略
9.2.3 针对农产品加工业各类税种的改进措施
9.3 推进农产品加工业转型升级发展的税收对策
9.3.1 税收扶持基础设施建设
9.3.2 税收优化产业布局,鼓励集群发展
9.3.3 税收加快科研创新和行业转型升级
9.3.4 税收推进先进业态发展
9.3.5 税收保障企业管理和食品安全
9.3.6 税收注重环境保护可持续发展
9.4 确保政策有效执行的税收征管保障措施
9.4.1 坚持税收法定原则
9.4.2 强化税收政策执法
9.4.3 完善税收监督体系
9.5 本章小结
结论
参考文献
攻读学位期间发表的学术论文
致谢
附件
【参考文献】：
期刊论文
[1]建立我国税收评定法律制度研究[J]. 樊勇,侯京玉. 中央财经大学学报. 2018(03)
[2]以农业供给侧结构性改革为主线 推进农产品加工业发展[J]. 宗锦耀. 农村工作通讯. 2017(20)
[3]论税收法定原则下地方税收立法权之赋权——基于税收法定原则形式层面与实质层面的划分[J]. 张宇翔. 经济法论丛. 2017(02)
[4]大力推进农产品加工业转型升级加快发展[J]. 韩长赋. 黑龙江粮食. 2017(08)
[5]我国农产品加工业发展趋势及建议[J]. 王泽华. 中国农业信息. 2017(14)
[6]中共中央国务院关于深入推进农业供给侧结构性改革加快培育农业农村发展新动能的若干意见[J]. 农村实用技术. 2017(05)
[7]新税引入与中国税收法律体系之近代化[J]. 梁凤荣. 法律史评论. 2016(00)
[8]农产品加工业项目融资可得性影响因素研究——基于工业面板数据的比较分析[J]. 侯涛,杜彦坤. 经济问题. 2017(04)
[9]高新技术产业税收优惠政策效应分析——以重庆为例[J]. 重庆市税务学会课题组,江来喜,贾利华,陈志福,关希欣,黄欣. 税务研究. 2017(04)
[10]现代财政制度框架下的税收体系构建[J]. 谷成,孙璐. 学术研究. 2017(01)
博士论文
[1]资源型地区产业结构调整与税制优化研究[D]. 孔翠英.山西财经大学 2017
[2]我国农产品加工业财税政策研究[D]. 戴芳.西北农林科技大学 2011
[3]我国财政扶持农产品加工业发展的研究[D]. 徐海波.湖南农业大学 2008
硕士论文
[1]基于MCMC的协整分析研究及其应用[D]. 刘洋.武汉理工大学 2008
本文编号：3656365
【文章页数】：166 页
【学位级别】：博士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 绪论
1.1 研究背景
1.2 研究目的和意义
1.2.1 研究目的
1.2.2 研究意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究现状
1.3.2 国内研究现状
1.3.3 国内外研究现状评述
1.4 研究的主要内容
1.4.1 研究思路与主要内容
1.4.2 研究的创新与不足
1.5 研究方法和技术路线
1.5.1 研究方法
1.5.2 研究的技术路线图
2 相关概念界定与理论基础
2.1 相关概念界定
2.1.1 农产品加工业
2.1.2 税收政策
2.1.3 税收效应
2.2 农产品加工业发展的理论基础
2.2.1 发展极理论
2.2.2 不平衡增长理论
2.2.3 经济起飞理论
2.2.4 产业布局理论
2.3 税收政策作用行业发展的理论基础
2.3.1 市场失灵理论
2.3.2 减税政策对产业发展的先导理论
2.3.3 税收优惠的乘数理论
2.3.4 税收政策的供给理论
2.4 税收影响行业结构调整的作用机理
2.4.1 税收影响单企业和单行业的作用机理
2.4.2 税收影响行业规模的作用机理
2.4.3 税收影响各行业要素分布的作用机理
2.5 本章小结
3 我国支持农产品加工业发展的税收政策发展进程
3.1 税收政策支持农产品加工业发展的初始阶段
3.1.1 国家层面的宏观政策
3.1.2 税收方面的具体优惠政策
3.2 税收政策支持农产品加工业发展的转型阶段
3.2.1 国家层面的宏观政策
3.2.2 税收方面的具体优惠政策
3.3 税收政策支持农产品加工业发展的成熟阶段
3.3.1 国家层面的宏观政策
3.3.2 税收方面的具体优惠政策
3.4 税收政策支持农产品加工业发展的完善阶段
3.4.1 国家层面的宏观政策
3.4.2 税收方面的具体优惠政策
3.5 支持农产品加工业的税收政策现状与存在的问题
3.5.1 增值税方面
3.5.2 企业所得税方面
3.5.3 其他税种方面
3.5.4 现行税收政策中存在的问题
3.6 本章小结
4 我国农产品加工业发展的时空特征分析
4.1 行业总体发展的时序变迁特征
4.1.1 总产值和资产总额的变迁情况
4.1.2 主营业务收入的变迁情况
4.1.3 纳税额和从业人数的变迁情况
4.2 农产品加工各行业的空间聚集分布特征
4.2.1 测算方法
4.2.2 数据选取
4.2.3 农产品加工业各区域的区位熵分析
4.3 农产品加工业各行业的结构与特征分析
4.3.1 各行业的结构特征
4.3.2 测度方法和数据选取
4.3.3 农产品加工各行业的空间基尼系数分析
4.4 本章小结
5 农产品加工业、税收、农业、经济增长间互动影响效应实证分析
5.1 向量自回归(VAR)模型简介
5.1.1 VAR模型的构造
5.1.2 VAR模型最佳滞后期数的确定
5.1.3 协整检验
5.1.4 VAR模型的脉冲响应函数
5.1.5 方差分解
5.2 指标选取与数据预处理
5.2.1 变量的选取
5.2.2 模型的假设
5.2.3 数据的来源与预处理
5.3 数据的描述与检验
5.3.1 数据的描述性统计
5.3.2 各变量平稳性检验
5.3.3 模型定阶
5.4 向量自回归模型(VAR)的构建
5.4.1 Johansen协整检验
5.4.2 脉冲响应分析
5.4.3 方差分析
5.5 本章小结
6 税收对农产品加工业整体发展影响效应的实证分析
6.1 面板数据模型(Panel Data)简介
6.1.1 面板数据模型的优势
6.1.2 面板数据混合回归模型
6.1.3 面板数据变截距模型
6.1.4 面板数据变系数模型
6.2 变量与数据
6.2.1 指标的选取
6.2.2 研究标的的确定与基础数据
6.3 面板数据描述与检验
6.3.1 数据的描述性统计
6.3.2 单位根检验结果
6.3.3 协整检验结果
6.3.4 面板模型选择的Hausman检验结果
6.3.5 面板模型选择的F检验结果
6.4 模型的估计结果分析
6.4.1 模型的构建及回归结果分析
6.4.2 按行业分组三个因素对销售收入影响
6.4.3 按行业分组纳税额对三个因素的影响
6.5 本章小结
7 各税种对农产品加工各行业影响效应的实证分析
7.1 农产品加工业总体纳税情况
7.1.1 选取数据说明
7.1.2 总体纳税情况
7.2 农产品加工业各子行业的分税种税负
7.2.1 流转税类税负
7.2.2 收益税类税负
7.2.3 财产和行为税类税负
7.2.4 资源税类和其他税税负
7.3 各税种税负对各子行业的影响
7.3.1 测算方法和数据选取
7.3.2 各税种税负对食品类工业影响
7.3.3 各税种税负对纺织类工业影响
7.3.4 各税种税负对木材类工业影响
7.3.5 各税种税负对纸品类工业影响
7.3.6 各税种税负对橡塑类工业影响
7.4 本章小结
8 外国政府促进农产品加工业发展的经验与启示
8.1 国外扶持农产品加工业发展的实践
8.1.1 美国扶持农产品加工业的实践经验
8.1.2 欧盟扶持农产品加工业的实践经验
8.1.3 日本扶持农产品加工业的实践经验
8.2 国外农产品加工业税收政策经验分析
8.2.1 重视农产品加工业发展规划
8.2.2 采取多手段农产品保护政策
8.2.3 灵活科学的财政扶持政策
8.2.4 重视发展农业经济合作组织
8.2.5 注重农产品加工业现代化发展
8.3 国外农产品加工业税收政策对我国的启示
8.3.1 将税收支持法律化制度化
8.3.2 加快建立税收政策长效机制
8.3.3 着眼产业链条实施多元化支持政策
8.3.4 建立健全农产品加工业安全保障机制
8.3.5 提高农产品加工业科技创新能力
8.3.6 遵守并充分利用国际贸易规则
8.4 本章小结
9 促进农产品加工业发展的税收政策设计和对策建议
9.1 促进农产品加工业发展的税收政策总体思路
9.1.1 促进农产品加工业发展的税收政策目标内涵
9.1.2 完善农产品加工业发展税收政策的基本原则
9.1.3 税收政策促进农产品加工业发展的机制设计
9.2 农产品加工业税制税种结构的改良改进
9.2.1 税制结构优化的原则与目标
9.2.2 农产品加工业的税种改良策略
9.2.3 针对农产品加工业各类税种的改进措施
9.3 推进农产品加工业转型升级发展的税收对策
9.3.1 税收扶持基础设施建设
9.3.2 税收优化产业布局,鼓励集群发展
9.3.3 税收加快科研创新和行业转型升级
9.3.4 税收推进先进业态发展
9.3.5 税收保障企业管理和食品安全
9.3.6 税收注重环境保护可持续发展
9.4 确保政策有效执行的税收征管保障措施
9.4.1 坚持税收法定原则
9.4.2 强化税收政策执法
9.4.3 完善税收监督体系
9.5 本章小结
结论
参考文献
攻读学位期间发表的学术论文
致谢
附件
【参考文献】：
期刊论文
[1]建立我国税收评定法律制度研究[J]. 樊勇,侯京玉. 中央财经大学学报. 2018(03)
[2]以农业供给侧结构性改革为主线 推进农产品加工业发展[J]. 宗锦耀. 农村工作通讯. 2017(20)
[3]论税收法定原则下地方税收立法权之赋权——基于税收法定原则形式层面与实质层面的划分[J]. 张宇翔. 经济法论丛. 2017(02)
[4]大力推进农产品加工业转型升级加快发展[J]. 韩长赋. 黑龙江粮食. 2017(08)
[5]我国农产品加工业发展趋势及建议[J]. 王泽华. 中国农业信息. 2017(14)
[6]中共中央国务院关于深入推进农业供给侧结构性改革加快培育农业农村发展新动能的若干意见[J]. 农村实用技术. 2017(05)
[7]新税引入与中国税收法律体系之近代化[J]. 梁凤荣. 法律史评论. 2016(00)
[8]农产品加工业项目融资可得性影响因素研究——基于工业面板数据的比较分析[J]. 侯涛,杜彦坤. 经济问题. 2017(04)
[9]高新技术产业税收优惠政策效应分析——以重庆为例[J]. 重庆市税务学会课题组,江来喜,贾利华,陈志福,关希欣,黄欣. 税务研究. 2017(04)
[10]现代财政制度框架下的税收体系构建[J]. 谷成,孙璐. 学术研究. 2017(01)
博士论文
[1]资源型地区产业结构调整与税制优化研究[D]. 孔翠英.山西财经大学 2017
[2]我国农产品加工业财税政策研究[D]. 戴芳.西北农林科技大学 2011
[3]我国财政扶持农产品加工业发展的研究[D]. 徐海波.湖南农业大学 2008
硕士论文
[1]基于MCMC的协整分析研究及其应用[D]. 刘洋.武汉理工大学 2008
本文编号：3656365
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