整合审计的流程设计 ————以佳沃股份整合审计为例
发布时间：2023-04-08 21:12
21世纪以来,由于企业内部控制制度建设不规范全面,遭到管理层忽视,先后爆发了安然事件,世界通讯会计造假,奥林巴斯虚增资产,这些无疑揭示了内部控制的缺失对于企业来说存在的巨大漏洞。因此,美国特别颁布了有着“上市公司投资者保护法案”称号的《萨班斯-奥克斯利法案》,将内控审计的强制实施提上了“议事日程”,受到了国际社会的一致认可;随后它首次提出了将财务报表审计和内部控制审计同时进行的“整合审计”,并且随后颁布了Auditing Standard No.2和Auditing Standard No.5两项审计补充准则对整合审计实务指导。而我国为了向国际审计准则更加融合,也于2008年5月发布了《企业内部控制规范指引》,规定上市公司必须开始着手于企业内部控制规章制度的建立健全,并且建立内部控制自我评价体系,同时经过注册会计师审计,出具报告。自此,我国也走向了两项审计业务强制审计、强制披露的时代。也为我国的整合审计发展奠定了法律基础。但整合审计在我国发展至今已经近十年,我国自2009年以后对整合审计行业并未发布任何规范性的指引,整合流程也仅仅是两项业务的简单机械加合,并未凸显出指引中强调的重视内控...
【文章页数】：67 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 引言
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究概况
1.3.2 国内研究概况
1.4 文献综述
1.4.1 国外文献综述
1.4.2 国内文献综述
1.5 研究框架
1.6 特色与创新之处
第二章 整合审计的理论基础与概念分析
2.1 理论基础
2.1.1 协同效益理论
2.1.2 成本效益理论
2.1.3 审计需求理论
2.2 基本概念
2.2.1 企业内部控制自我评价概念
2.2.2 内部控制审计概念
2.2.3 财务报表审计概念
2.2.4 内部控制与财务报表整合审计分析
2.3 概念分析
2.3.1 企业内部控制自我评价和内部控制审计的关系分析
2.3.2 内部控制审计与财务报表审计的关系分析
第三章 整合审计的应用现状分析
3.1 整合审计应用现状
3.1.1 内部控制审计应用现状
3.1.2 财务报表审计应用现状
3.2 整合审计优势分析
3.2.1 提高审计效率
3.2.2 降低审计成本
3.2.3 完善内部控制制度建设
3.3 整合审计现阶段应用缺陷分析
3.3.1 内部控制审计现阶段仍形同虚设
3.3.2 内部控制缺陷认定不详细
3.3.3 整合审计收费没有降低
3.4 整合审计现阶段流程缺陷分析
3.4.1 整合审计集中在期末进行、审计效率低下
3.4.2 大量重复性工作缺少相互验证
第四章 整合审计的流程设计
4.1 整合审计的主要内容
4.2 整合审计的整合要点分析
4.2.1 风险评估程序
4.2.2 控制测试程序
4.2.3 对舞弊事项的整合考虑
4.3 整合审计具体流程框架介绍
第五章 佳沃股份整合审计案例分析
5.1 公司简介与选择原因
5.2 佳沃股份整合审计实施过程
5.2.1 审计计划阶段
5.2.2 风险评估阶段
5.2.3 控制测试
5.2.4 评价内控缺陷对实质性程序的影响
5.2.5 出具审计报告
5.3 佳沃股份整合审计流程存在的问题
5.3.1 整合审计流程中控制测试时间安排问题
5.3.2 整合审计流程中的实施主体问题
5.3.3 整合审计中收入相关风险评估和应对薄弱
5.4 佳沃股份整合审计流程再造设计
5.4.1 风险评估阶段
5.4.2 控制测试阶段
5.4.3 期末审计阶段
第六章 整合审计流程设计应关注与应对的问题
6.1 实施审计程序时间应前推至期中进行
6.2 审计过程中应当加强整合审计的缺陷整改落实情况
6.3 加强对企业 ERP 系统和整合审计信息技术的利用
7 研究展望与结论
7.1 研究展望
7.2 研究结论
致谢
参考文献
附录
本文编号：3786481
【文章页数】：67 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 引言
1.1 研究背景
1.2 研究意义
1.3 国内外研究现状
1.3.1 国外研究概况
1.3.2 国内研究概况
1.4 文献综述
1.4.1 国外文献综述
1.4.2 国内文献综述
1.5 研究框架
1.6 特色与创新之处
第二章 整合审计的理论基础与概念分析
2.1 理论基础
2.1.1 协同效益理论
2.1.2 成本效益理论
2.1.3 审计需求理论
2.2 基本概念
2.2.1 企业内部控制自我评价概念
2.2.2 内部控制审计概念
2.2.3 财务报表审计概念
2.2.4 内部控制与财务报表整合审计分析
2.3 概念分析
2.3.1 企业内部控制自我评价和内部控制审计的关系分析
2.3.2 内部控制审计与财务报表审计的关系分析
第三章 整合审计的应用现状分析
3.1 整合审计应用现状
3.1.1 内部控制审计应用现状
3.1.2 财务报表审计应用现状
3.2 整合审计优势分析
3.2.1 提高审计效率
3.2.2 降低审计成本
3.2.3 完善内部控制制度建设
3.3 整合审计现阶段应用缺陷分析
3.3.1 内部控制审计现阶段仍形同虚设
3.3.2 内部控制缺陷认定不详细
3.3.3 整合审计收费没有降低
3.4 整合审计现阶段流程缺陷分析
3.4.1 整合审计集中在期末进行、审计效率低下
3.4.2 大量重复性工作缺少相互验证
第四章 整合审计的流程设计
4.1 整合审计的主要内容
4.2 整合审计的整合要点分析
4.2.1 风险评估程序
4.2.2 控制测试程序
4.2.3 对舞弊事项的整合考虑
4.3 整合审计具体流程框架介绍
第五章 佳沃股份整合审计案例分析
5.1 公司简介与选择原因
5.2 佳沃股份整合审计实施过程
5.2.1 审计计划阶段
5.2.2 风险评估阶段
5.2.3 控制测试
5.2.4 评价内控缺陷对实质性程序的影响
5.2.5 出具审计报告
5.3 佳沃股份整合审计流程存在的问题
5.3.1 整合审计流程中控制测试时间安排问题
5.3.2 整合审计流程中的实施主体问题
5.3.3 整合审计中收入相关风险评估和应对薄弱
5.4 佳沃股份整合审计流程再造设计
5.4.1 风险评估阶段
5.4.2 控制测试阶段
5.4.3 期末审计阶段
第六章 整合审计流程设计应关注与应对的问题
6.1 实施审计程序时间应前推至期中进行
6.2 审计过程中应当加强整合审计的缺陷整改落实情况
6.3 加强对企业 ERP 系统和整合审计信息技术的利用
7 研究展望与结论
7.1 研究展望
7.2 研究结论
致谢
参考文献
附录
本文编号：3786481
本文链接：https://www.wllwen.com/jingjilunwen/nongyejingjilunwen/3786481.html
