基于国有商业银行股份制改革后公司治理结构的风险导向内部审计研究 ——以中国农业银行为例
发布时间：2022-10-15 13:09
随着我国银行业改革的不断深入,市场竞争也不断加剧。尤其在当前以美国次贷危机引起的金融风暴席卷世界的背景下,要求国有商业银行一方面进行股份制改革,通过股份制改革上市的途径充实商业银行资本金,并逐步建立和完善现代商业银行制度。另一方面,要加强内部控制和内部审计。 公司治理是商业银行的核心竞争力,内部审计是确保受托责任有效履行的管理控制机制,也必须随之发展,才能成为银行业价值链上一个重要的环节,为银行业提供“增值”服务。由于商业银行的内外部环境的特点以及经营管理的需求,与风险导向内部审计自身所具有的特点,使得风险导向内部审计成为现代内部审计中的最新发展方向,同时与公司治理结构的关系也日趋紧密。本文首先从公司治理的涵义出发,分析了国有商业银行公司治理结构的改革历程;其次从内部审计的涵义出发,分析了风险导向内部审计在国有商业银行内部审计中的定位与作用;再次由国有商业银行改制前内部审计存在的问题,对风险导向内部审计在股份制商业银行中的发展提出有效策略;最后通过案例分析来探讨风险导向内部审计的重要职能、在实务中的具体应用以及与公司治理的重要关系。
【文章页数】：45 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 引言
1.1 选题背景及选题意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 选题意义
1.2 国内外研究综述
1.2.1 关于公司治理结构和国有商业银行公司股份制改革
1.2.2 国有商业银行公司股份制改革与风险导向性内部审计的关系
1.3 研究内容
1.4 研究方法
2 国有商业银行公司治理结构改革历程
2.1 国有商业银行公司治理涵义及分析
2.1.1 公司治理的涵义
2.1.2 国有商业银行公司治理结构缺陷分析
2.2 国有商业银行管理体制改革
2.2.1 国有商业银行的股份制改造
2.2.2 国有商业银行公司治理结构的特殊性
2.2.3 股份制商业银行公司治理结构的完善
2.3 中国农业银行股份制公司治理结构案例分析
3 风险导向审计在国有商业银行内部审计中的定位及作用分析
3.1 内部审计的涵义及其发展
3.1.1 内部审计的涵义
3.1.2 内部审计发展历程
3.1.3 我国商业银行审计制度及特点分析
3.2 风险导向内部审计
3.2.1 风险导向内部审计产生的背景
3.2.2 风险导向内部审计的要求及特点
3.3 风险导向内部审计的审计风险分析
3.3.1 审计风险的涵义及特点
3.3.2 审计风险三要素：固有风险、控制风险和检查风险
3.4 风险导向审计在国有商业银行内部审计中的定位
3.4.1 内部审计目标定位—完善公司治理、增加公司价值
3.4.2 内部审计范围定位—提升到治理层面
3.4.3 内部审计机制定位—完善内部治理结构
3.5 风险导向内部审计在国有商业银行公司治理中的作用
3.5.1 内部审计在风险管理过程中的作用
3.5.2 内部审计在内部控制过程中的作用
3.6 国有商业银行公司治理对风险导向内部审计的影响
3.6.1 公司治理结构是保证内部审计功能发挥的制度环境
3.6.2 公司治理对风险导向内部审计的影响
4 风险导向内部审计在股份制商业银行中的运用
4.1 国有商业银行改制前内部审计存在的问题分析
4.1.1 内部审计法规不健全，现有内部审计准则缺乏可操作性
4.1.2 内部审计部门的设立没有上升到公司治理的高度
4.1.3 内部审计实务中存在的问题
4.1.4 内部审计存在问题的成因分析
4.2 股份制商业银行实施风险导向内部审计的基本要求
4.2.1 股份制商业银行对内部审计的要求
4.2.2 实施风险导向内部审计的一般要求
4.3 股份制商业银行风险导向审计程序
4.3.1 初步风险评估
4.3.2 审计实施
4.4 股份制商业银行风险导向审计的主要内容
4.4.1 股份制商业银行要把信用风险的防范作为重点
4.4.2 股份制商业银行要关注潜在的风险及金融业的市场风险
4.4.3 股份制商业银行要严密防范操作风险的威胁
4.5 风险导向内部审计在股份制商业银行发展的策略
4.5.1 增强风险管理意识，完善风险管理机制
4.5.2 从公司治理的战略高度实施风险导向内部审计
4.5.3 促进公司治理与商业银行风险管理机制的整合
4.5.4 转变内部审计职能，倡导增值服务
4.5.5 加强内部审计的组织和人员建设
5 中国农业银行某分行某分理处案例分析
5.1 基本情况
5.2 案例分析
5.3 审计程序
6 结论
6.1 研究结论
6.2 今后研究应加强的方面
致谢
参考文献
作者简介
【参考文献】：
期刊论文
[1]关于内部审计业绩的评价标准问题[J]. 王光远. 财会月刊. 2002(09)
[2]以审计风险准则为重点 进一步完善中国独立审计准则[J]. 陈毓圭. 财务与会计. 2004(11)
[3]商业银行内部审计的新定位[J]. 李志勇. 河北金融. 2004(03)
[4]商业银行审计制度和模式的创新[J]. 包强,万静芳. 审计研究. 2004(05)
[5]现代风险导向审计基本内涵分析[J]. 谢荣,吴建友. 审计研究. 2004(05)
[6]论风险导向的内部审计理论与实务——通过解读IIA2001版《内部审计实务标准》看内部审计的风险导向[J]. 王晓霞,孙坤,张宜霞. 审计研究. 2004(02)
[7]现代企业内部审计的新态势[J]. 黎瑛. 财经论丛(浙江财经学院学报). 2005(04)
[8]现代风险导向审计在银行的应用分析[J]. 许莉. 财贸经济. 2005(10)
[9]用于银行公司治理分析的框架和要素——兼论转轨中我国商业银行的公司治理[J]. 何巧利. 福建商业高等专科学校学报. 2006(03)
[10]我国股份制商业银行实行差别稽核制度的思考[J]. 孙军. 南方金融. 2007(10)
博士论文
[1]关于商业银行治理若干问题的研究[D]. 陈雪松.天津大学 2004
[2]国有商业银行公司治理优化论[D]. 窦良.上海社会科学院 2006
本文编号：3691365
【文章页数】：45 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
1 引言
1.1 选题背景及选题意义
1.1.1 选题背景
1.1.2 选题意义
1.2 国内外研究综述
1.2.1 关于公司治理结构和国有商业银行公司股份制改革
1.2.2 国有商业银行公司股份制改革与风险导向性内部审计的关系
1.3 研究内容
1.4 研究方法
2 国有商业银行公司治理结构改革历程
2.1 国有商业银行公司治理涵义及分析
2.1.1 公司治理的涵义
2.1.2 国有商业银行公司治理结构缺陷分析
2.2 国有商业银行管理体制改革
2.2.1 国有商业银行的股份制改造
2.2.2 国有商业银行公司治理结构的特殊性
2.2.3 股份制商业银行公司治理结构的完善
2.3 中国农业银行股份制公司治理结构案例分析
3 风险导向审计在国有商业银行内部审计中的定位及作用分析
3.1 内部审计的涵义及其发展
3.1.1 内部审计的涵义
3.1.2 内部审计发展历程
3.1.3 我国商业银行审计制度及特点分析
3.2 风险导向内部审计
3.2.1 风险导向内部审计产生的背景
3.2.2 风险导向内部审计的要求及特点
3.3 风险导向内部审计的审计风险分析
3.3.1 审计风险的涵义及特点
3.3.2 审计风险三要素：固有风险、控制风险和检查风险
3.4 风险导向审计在国有商业银行内部审计中的定位
3.4.1 内部审计目标定位—完善公司治理、增加公司价值
3.4.2 内部审计范围定位—提升到治理层面
3.4.3 内部审计机制定位—完善内部治理结构
3.5 风险导向内部审计在国有商业银行公司治理中的作用
3.5.1 内部审计在风险管理过程中的作用
3.5.2 内部审计在内部控制过程中的作用
3.6 国有商业银行公司治理对风险导向内部审计的影响
3.6.1 公司治理结构是保证内部审计功能发挥的制度环境
3.6.2 公司治理对风险导向内部审计的影响
4 风险导向内部审计在股份制商业银行中的运用
4.1 国有商业银行改制前内部审计存在的问题分析
4.1.1 内部审计法规不健全，现有内部审计准则缺乏可操作性
4.1.2 内部审计部门的设立没有上升到公司治理的高度
4.1.3 内部审计实务中存在的问题
4.1.4 内部审计存在问题的成因分析
4.2 股份制商业银行实施风险导向内部审计的基本要求
4.2.1 股份制商业银行对内部审计的要求
4.2.2 实施风险导向内部审计的一般要求
4.3 股份制商业银行风险导向审计程序
4.3.1 初步风险评估
4.3.2 审计实施
4.4 股份制商业银行风险导向审计的主要内容
4.4.1 股份制商业银行要把信用风险的防范作为重点
4.4.2 股份制商业银行要关注潜在的风险及金融业的市场风险
4.4.3 股份制商业银行要严密防范操作风险的威胁
4.5 风险导向内部审计在股份制商业银行发展的策略
4.5.1 增强风险管理意识，完善风险管理机制
4.5.2 从公司治理的战略高度实施风险导向内部审计
4.5.3 促进公司治理与商业银行风险管理机制的整合
4.5.4 转变内部审计职能，倡导增值服务
4.5.5 加强内部审计的组织和人员建设
5 中国农业银行某分行某分理处案例分析
5.1 基本情况
5.2 案例分析
5.3 审计程序
6 结论
6.1 研究结论
6.2 今后研究应加强的方面
致谢
参考文献
作者简介
【参考文献】：
期刊论文
[1]关于内部审计业绩的评价标准问题[J]. 王光远. 财会月刊. 2002(09)
[2]以审计风险准则为重点 进一步完善中国独立审计准则[J]. 陈毓圭. 财务与会计. 2004(11)
[3]商业银行内部审计的新定位[J]. 李志勇. 河北金融. 2004(03)
[4]商业银行审计制度和模式的创新[J]. 包强,万静芳. 审计研究. 2004(05)
[5]现代风险导向审计基本内涵分析[J]. 谢荣,吴建友. 审计研究. 2004(05)
[6]论风险导向的内部审计理论与实务——通过解读IIA2001版《内部审计实务标准》看内部审计的风险导向[J]. 王晓霞,孙坤,张宜霞. 审计研究. 2004(02)
[7]现代企业内部审计的新态势[J]. 黎瑛. 财经论丛(浙江财经学院学报). 2005(04)
[8]现代风险导向审计在银行的应用分析[J]. 许莉. 财贸经济. 2005(10)
[9]用于银行公司治理分析的框架和要素——兼论转轨中我国商业银行的公司治理[J]. 何巧利. 福建商业高等专科学校学报. 2006(03)
[10]我国股份制商业银行实行差别稽核制度的思考[J]. 孙军. 南方金融. 2007(10)
博士论文
[1]关于商业银行治理若干问题的研究[D]. 陈雪松.天津大学 2004
[2]国有商业银行公司治理优化论[D]. 窦良.上海社会科学院 2006
本文编号：3691365
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