WM影院公司内部控制优化研究

  在企业管理的手段中内部控制是一种非常关键的形式,它对企业的生存和发展有着决定性的影响。随着全球经济形势的不断变幻,出现市场经济中很多现实问题,引发一些国内外知名企业纷纷倒闭,这也导致内部控制在近年内引发更多的社会关注。当前内部控制理论的广泛应用是以COSO《企业风险管理整合框架》为代表,也为随后在国内发布的各类企业内部控制基本规范、企业内部控制配套指引提供参考。但目前内部控制研究成果适用于院线行业企业的仅寥寥数篇,故本文以WM影院公司为案例,探究WM影院在内部控制过程中存在的问题,通过对内部控制几大要素的影响因素分析,提出促进影院企业健康发展的几点建议。本研究针对院线行业企业特点,首先学习研究了企业内部控制有关理论的发展过程和内容,在对现有文献进行整理和评述基础上,以COSO内部控制框架所列五大要素为出发点与我国院线行业现状相结合进行分析。其次通过案例分析,以WM影院公司为例,用问卷调查方式获取员工评价数据,通过结果分析,针对其内部控制中企业文化建设不明确、风险预警不及时、信息沟通不对称和内部监督机制不完善等问题提出优化和改进建议,同时提出针对性的保障措施提议。最后,以WM影院公司的案例为借鉴,提出未来影院行业企业在内部控制优化方面的一些发展思路与本研究的局限性。

 

【学位授予单位】：江西财经大学江西省

【学位级别】：硕士

【学位授予年份】：2020

【页数】：56

【目录】：

 

摘要

Abstract

1 引言

    1.1 背景与意义

        1.1.1 研究背景

        1.1.2 选题意义

    1.2 研究方法及论文框架

        1.2.1 研究方法

        1.2.2 研究路线图

        1.2.3 论文架构

2 基本概念与相关理论概述

    2.1 内部控制的内涵与基本要素

        2.1.1 内部控制的内涵界定

        2.1.2 内部控制的基本要素

    2.2 内部控制理论的演变

    2.3 影院行业内部控制相关研究分析

        2.3.1 影院行业内部控制理论分析

        2.3.2 影院行业内部控制概况分析

    2.4 小结

3 WM影院公司内部控制现状

    3.1 WM影院公司基本情况

        3.1.1 公司概况介绍

        3.1.2 组织机构设置

        3.1.3 人员结构

    3.2 WM影院内部控制基本信息

        3.2.1 控制环境

        3.2.2 风险评估

        3.2.3 控制活动

        3.2.4 信息沟通

        3.2.5 内部监督

    3.3 WM影院公司内部控制调研设计与实施

        3.3.1 调研安排

        3.3.2 问卷设计与调研实施

        3.3.3 调研结果

    3.4 WM影院公司内部控制问题与原因分析

        3.4.1 WM影院公司内部控制存在的问题

        3.4.2 WM影院公司内部控制存在问题的原因

4 WM影院公司内部控制优化对策

    4.1 内部控制优化的总体思路与基本原则

        4.1.1 内部控制优化总体思路

        4.1.2 内部控制优化基本原则

    4.2 内部控制优化的具体方案

        4.2.1 建立良好内部控制环境

        4.2.2 完善风险评估体系

        4.2.3 资金活动控制

        4.2.4 保证信息渠道通畅

        4.2.5 内部审计机制重建

    4.3 优化对策有效实施的保障措施

        4.3.1 加强企业文化建设

        4.3.2 完善组织结构与人员配置

        4.3.3 促进信息沟通与系统建设

        4.3.4 完善内部审计程序

        4.3.5 强化审计人员专业素质

    4.4 对策成效预测分析

5 结语

参考文献

致谢

 

参考文献

 

期刊论文

 

[1]COSO委员会的内部控制整合框架更新及启示[J]. 史姝玥.  经济师. 2019(01)

[2]基于财务风险管理的集团全面风险内控体系的构建[J]. 李芸青.  财会学习. 2018(19)

[3]分析师跟踪、内部控制缺陷与机构投资者持股[J]. 林钟高,陈曦.  南京审计大学学报. 2017(05)

[4]基于利益相关者视角的企业内部控制体系构建[J]. 杨芳,杨逸凡.  会计师. 2017(01)

[5]内部控制在股权结构对企业绩效影响中的中介传导效应研究[J]. 王棣华,管莎莎.  湖南财政经济学院学报. 2016(05)

[6]浅析内部控制对企业发展的重要性——以中国中钢集团为例[J]. 陈瑶.  科技广场. 2015(11)

[7]中小企业内部控制中不相容岗位设置的探究——基于成本效益原则[J]. 王国栋.  企业改革与管理. 2015(17)

[8]关于企业风险管理与内部控制的研究[J]. 赵来朋.  金融经济. 2015(08)

[9]小企业内部控制应用的研究[J]. 王天楠.  企业改革与管理. 2015(05)

[10]企业内部控制效率提升路径研究——基于传化股份公司的经验与借鉴[J]. 李连华,杨忠智,唐国平.  会计研究. 2014(07)

 

 

博士论文

 

[1]我国企业内部控制流程设计研究[D]. 周冰.西南财经大学 2014