WXD公司内部控制体系优化研究

发布时间：2021-08-15 16:04

　　企业内部控制制度的不完善和执行不到位造成了一些财务舞弊事件的发生,这使得各个国家的各个企业都开始重视内部控制制度的建设及实施。在如今的市场环境下,火力发电行业有着其不同于其他行业的特殊性:由国家电网统一定价、销售产品单一、所用燃料单一且成本高。我国的发电总量约为全球发电总额的25%,其中火力发电量约占我国总发电量的十分之七,是中国电力生产中的第一位;火力发电企业以煤炭作为主要燃料,其近几年受煤炭成本波动影响较大,这些特殊性均要求火力发电行业有一个完善的内部控制体系,来降低风险因素的影响及日常生产费用等。WXD公司属于火力发电公司,并于2014年开始进行建立内部控制制度的工作,但其内部控制体系在具体实施中存在一些问题,还需进一步优化完善。本文首先对国内外内部控制研究现状进行梳理,同时对内部控制理论、内部控制评价及内部控制优化原则三方面进行理论阐述,为内部控制体系优化研究提供了理论支撑。从内部控制要素角度出发,对WXD公司内部控制实施现状进行实地调研,运用多层模糊综合评价法设定5个一级指标、20个二级指标、58个三级指标对WXD公司内部控制的实施现状进行评价分析,并结合调查问卷找出该公司内... 

【文章来源】：长春理工大学吉林省

【文章页数】：71 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

内部控制规范体系2013

研究框架图

第2章内部控制相关基础理论12图2.1内部控制结构图内部控制的五个要素不是一个具有先后顺序的过程，一个构成要素也不只是单方面影响着下一个构成要素，它们之间是一个相互作用的、反复的过程，这个过程中的每个构成要素都会影响其他构成要素[41]。本文对WXD公司内部控制评价及优化就是基于COSO内部控制理论框架角度进行的。2.2内部控制评价内部控制评价是在对公司内部控制现状全面了解的基础上对内部控制制度的建设与运行情况进行的系统性、全面性评价[42]。通过评价、反愧重新评价，对内部控制体系设计合理性及运行有效性这两方面科学合理的做出判断，及时发现内部控制体系的不足和疏漏之处，对其进一步的优化方案设计提供参考[43]。表2.1内部控制评价主要内容表内部控制环境评价风险评估评价控制活动评价信息与沟通评价内部监督评价组织机构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等目标设定、风险识别、风险分析、应对策略业务活动控制措施与流程设计、运行有效性信息收集、信息处理、信息传递针对整个内部控制体系的设计与运行进行考核评价内部控制评价管理体系具有重要性、全面性及客观性三个特点[44]。首先，在指标设立时应当关注内部控制目标，包括企业战略、经营、财务报告、合规和资产安全目标相关的重要业务领域及流程；其次，指标的设立要覆盖企业生产经营的全过程，例如企业组织构架、发展战略、人力资源管理、采购、销售、财务等各项活动；最后，在评价方法的选择、评价标准的确定等方面要做到科学合理，使得评价结果能够准确

【参考文献】：
期刊论文
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本文编号：3344861