装备制造业企业内部控制体系建设研究

发布时间：2017-08-29 07:21

  本文关键词：装备制造业企业内部控制体系建设研究

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【摘要】：近年来,随着经济环境日益复杂化,以及企业因内部控制问题所导致的重大违规事件的不断涌现,国内外各界对内部控制的关注程度逐渐提高,并引发了进一步有关内部控制的研究和探索。制造业是中国经济的支柱产业,而装备制造业是制造业的核心组成部分,具有一定鲜明的行业特征,如资本和技术密集、技术任务复杂、生产精密、组装性和集成性强等。实施有效的内部控制是装备制造业企业防范经营风险、实现可持续发展的必要条件,因此研究装备制造业企业的内部控制具有一定的现实意义。 本文结合规范和案例研究方法,以内部控制发展和理论回顾为研究起点,在吸收国内外有关内部控制研究成果和实际调研的基础上,对中国制造业企业内部控制的现状进行分析,总结装备制造业企业内部控制的个性化特征。继而探讨了中国装备制造业企业内部控制体系的构建思路,基于装备制造业的公司整体层面和业务流程层面,提出了以风险管理为导向的装备制造业企业内部控制的框架内容,并阐述装备制造业企业内部控制建设保障措施。以该行业某公司为例,进行装备制造业企业内控体系构建的应用研究。通过分析案例公司在进行内控建设前存在的问题,提出该公司进行内控体系建设的必要性并提出改进建议,介绍案例公司内控体系建设的程序,从公司层面分析内控建设成果。业务层面以装备制造企业最核心的采购与付款循环及生产与存货循环为例,从控制流程、控制目标及关键点等方面对案例公司两个业务流程内部控制建设进行分析和评价。通过对案例公司的内控建设应用研究,结合前文分析得出研究结论,供我国装备制造业企业借鉴参考。
【关键词】：装备制造业 内部控制 业务流程
【学位授予单位】：北京交通大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F406.7;F239.45
【目录】：

• 致谢5-6
• 中文摘要6-7
• ABSTRACT7-10
• 1 绪论10-13
• 1.1 研究背景10
• 1.2 研究意义10-11
• 1.3 研究内容11-12
• 1.4 研究方法和创新点12-13
• 2 相关理论综述13-24
• 2.1 内部控制理论分析13-17
• 2.1.1 内部控制理论发展的主要阶段13-15
• 2.1.2 我国企业内部控制的发展15-17
• 2.2 内部控制相关文献综述17-20
• 2.2.1 国外研究现状17-18
• 2.2.2 国内研究现状18-19
• 2.2.3 内部控制文献述评19-20
• 2.3 装备制造企业内部控制相关理论20-24
• 2.3.1 装备制造业内部控制的界定20-21
• 2.3.2 装备制造企业内部控制的相关理论分析21-24
• 3 制造业企业内部控制的现状分析24-29
• 3.1 制造业企业内部控制现状24-25
• 3.2 制造业企业内部控制的问题成因25-26
• 3.3 装备制造业企业内部控制的个性化分析26-29
• 4 装备制造业企业内部控制体系构建29-41
• 4.1 装备制造业企业内部控制的构建原则29-30
• 4.2 装备制造业企业内部控制的构建思路30-32
• 4.3 装备制造业企业内部控制体系的内容32-39
• 4.3.1 基于公司层面的内控体系构建32-35
• 4.3.2 基于业务层面的内控体系构建35-39
• 4.4 装备制造业企业内部控制建设保障措施39-41
• 5 装备制造业企业内控体系构建的应用研究——以JC装备公司为例41-78
• 5.1 JC公司内部控制现状分析41-44
• 5.1.1 JC公司简介41-42
• 5.1.2 JC公司内部控制现状及存在的问题42-44
• 5.2 JC公司内控体系的整体构建44-51
• 5.2.1 JC公司内控体系建设程序44-47
• 5.2.2 基于公司层面的内部控制改进分析47-51
• 5.3 JC公司采购与付款循环内部控制建设与评价51-64
• 5.3.1 JC公司采购与付款循环现状及问题分析51-52
• 5.3.2 采购与付款循环内部控制活动设计52-62
• 5.3.3 JC公司采购与付款循环内控设计评述62-64
• 5.4 JC公司生产与存货循环内部控制建设与评价64-78
• 5.4.1 JC公司生产与存货循环现状及问题分析64-65
• 5.4.2 生产与存货循环内部控制活动设计65-75
• 5.4.3 JC公司生产与存货循环内控设计评述75-78
• 6 结论78-80
• 6.1 研究结论78-79
• 6.2 局限性和今后研究的方向79-80
• 参考文献80-82
• 作者简历82-84
• 学位论文数据集84

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：752022