PMLH公司煤炭采购的内部控制的案例研究

发布时间：2017-03-19 01:00

  本文关键词：PMLH公司煤炭采购的内部控制的案例研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：在二十一世纪的初期,美国的安然公司、四通公司相继爆发了财务欺诈事件,引发了全球众多国家尤其是美国政府在加强企业内控管理、公司治理及监管审计的力度。美国国会在2002年通过的《萨班斯法案》,要求相关公司的管理当局建立相应内控措施、并对公司内部控制的有效性进行相关披露,并且外部审计师要对该份披露报告进行审计。同时,该法案指定要以COSO内部控制框架作为建立、评估企业内部控制的标准。而在我国,中注协于2002颁布了《内部控制审核指导意见》,要求中国的注册会计师要将被审计单位的内部控制规范纳入到审计的范围之内。所以,建立全面、有效的公司内控体系,一是要按照国际资本市场及相关监管部分的法规要求,同时要整合公司的管理流程、明确管理职责、加强财务报告的可信性,这样才能保证公司经营目标的实现。 本文依照《萨班斯法案》404条款的要求,采用COSO内控模型,评估PMLH公司煤炭采购环节内部控制的现状,就建立公司煤炭采购环节内部控制系统的步骤及方法进行分析、研究,并给出相关的实施方案,最后就该公司煤炭采购环节如何评估内部控制系统运行的有效性、持续性改进建立相关的机制和方法。目标是建立一套符合该公司煤炭采购实际、符合监管部门要求、符合市场情况的内控系统,保证公司目标的顺利实现。 通过研究形成的这套煤炭采购内控系统,具备“事前防范、事中控制、事后补救”的特点。首先,该系统为煤炭采购各个环节与财务报告直接、间接活动的实施提供了指导、规范；其次,通过该系统的执行,可以保证相关活动处于受控状态下,从而为公司运行的效果性、效率性提供保证。
【关键词】：煤炭采购 内部控制 COSO框架 评估 方案
【学位授予单位】：华东理工大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F275;F426.21
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-9
• 第1章 引言9-17
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究的目的和意义10
• 1.3 研究方法10-11
• 1.4 内部控制的相关文献综述11-17
• 1.4.1 国外文献综述11-13
• 1.4.2 国内文献综述13-17
• 第2章 内部控制的理论17-24
• 2.1 内部控制的涵义及其重要性17-19
• 2.1.1 内部控制的含义17-18
• 2.1.2 内部控制的必要性18-19
• 2.2 内部控制设计的步骤及实施的措施19-20
• 2.2.1 内部控制设计的步骤19
• 2.2.2 实施内部控制的措施19-20
• 2.3 COSO角度的公司内部控制要素分析20-24
• 2.3.1 内部控制的五大要素20-21
• 2.3.2 公司内部控制五要素之间的关系分析21-22
• 2.3.3 COSO角度的公司内部控制分析的优势22-24
• 第3章 PMLH公司煤炭采购环节内部控制体系的现状分析24-36
• 3.1 公司概况及煤炭采购流程概况24-28
• 3.1.1 公司概况24-25
• 3.1.2 煤炭采购流程概况25-28
• 3.2 PMLH公司煤炭采购环节内部控制体系的现状分析28-30
• 3.2.1 公司组织架构与存在的问题28
• 3.2.2 采购人员及存在的问题28
• 3.2.3 采购煤炭的质量及存在的问题28-29
• 3.2.4 供应链环节及存在的问题29
• 3.2.5 采购流程及存在的问题29
• 3.2.6 存货内部控制现状及存在的问题29-30
• 3.2.7 其他管理环节及存在的问题30
• 3.3 从COSO角度探讨PMLH公司煤炭采购环节内部控制存在问题的原因30-36
• 3.3.1 控制环境有待改善30-31
• 3.3.2 风险评估机制缺乏31-32
• 3.3.3 控制活动有待完善32-33
• 3.3.4 缺乏有效监控33-34
• 3.3.5 信息沟通渠道不畅34-36
• 第4章 基于COSO内部控制框架的PMLH煤炭采购内控体系调整36-58
• 4.1 控制环境——完善控制环境36-38
• 4.1.1 增强内控意识36-37
• 4.1.2 完善法人治理体制37
• 4.1.3 完善人力资源政策37-38
• 4.2 完善风险评估38-41
• 4.2.1 完善风险的自我评估38-39
• 4.2.2 完善风险评估体系39-41
• 4.3 完善控制活动41-42
• 4.4 完善信息与沟通42-43
• 4.4.1 煤炭采购业务内控目标42-43
• 4.4.2 信息沟通43
• 4.5 完善监督制度43-44
• 4.6 煤炭采购环节内控的构建44-58
• 4.6.1 煤炭采购中职权与责任的分工、煤炭采购中的授权审批及煤炭采购相关制度的建设44-46
• 4.6.2 煤炭采购的预算控制46-47
• 4.6.3 煤炭采购的申请与审批47
• 4.6.4 煤炭供应商的选择控制47-49
• 4.6.5 煤炭采购合同、订单的控制49-51
• 4.6.6 煤炭的验收控制51-53
• 4.6.7 煤炭采购的付款控制53-55
• 4.6.8 煤炭采购的账务处理及应付账款的管理55-58
• 第5章 结论58-60
• 参考文献60-62
• 致谢62-63
• 卷内备考表63

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 王立勇;内部控制系统评价的定量分析模型[J];财经研究;2004年09期

2 林钟高;郑军;王书珍;;内部控制与企业价值研究——来自沪深两市A股的经验分析[J];财经研究;2007年04期

3 阎达五,杨有红;内部控制框架的构建[J];会计研究;2001年02期

4 方红星;内部控制 审计与组织效率[J];会计研究;2002年07期

5 程新生;公司治理、内部控制、组织结构互动关系研究[J];会计研究;2004年04期

6 杨有红,胡燕;试论公司治理与内部控制的对接[J];会计研究;2004年10期

7 高一斌;王宏;;对加快推进内部会计控制建设若干问题的思考[J];会计研究;2005年02期

8 李华,陈丽娜;对上市公司内部控制信息披露的建议[J];会计之友;2004年04期

9 蔡吉甫;我国上市公司内部控制信息披露的实证研究[J];审计与经济研究;2005年02期

10 朱荣恩,贺欣;内部控制框架的新发展——企业风险管理框架——COSO委员会新报告《企业风险管理框架》简介[J];审计研究;2003年06期

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本文编号：255249